Проект мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности предприятия

В заключение отметим, что финансовые ресурсы -  это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, организаций и населения и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей. Основным источником финансовых ресурсов являются национальный доход, прибыль организаций независимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды.

Управление финансами – это  процесс управления путем использования  способов воздействия на финансовые ресурсы в целях реализации финансовой политики. Объектом управления финансов выступают разнообразные виды финансовых отношений, субъектом - те организационные  структуры, которые осуществляют управление. Отдельные направления управления финансами определяются объектом управления. В силу разнообразия финансовых отношений  существуют свои особенности при  управлении финансами различных  уровней и отраслей.

2 Анализ формирования и реализации системы управления финансовыми ресурсами на ООО «Хлеб Поволжья-2003»

 

2.1 Основные характеристики производственно-экономической деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003»

ООО «Хлеб Поволжья-2003» является специализированным предприятием хлебопекарной  промышленности по выпечке хлебобулочной  и бараночной продукции, а так  же кондитерских изделий.

Адрес организации: 413090, Саратовская  область, г. Маркс, ул. Колхозная, д. 1.

Структура управления ООО «Хлеб  Поволжья-2003» приведена на рис.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Организационная структура ООО «Хлеб Поволжья-2003»

 

Исходя из данной схемы, можно сделать вывод, что в управленческой структуре ООО «Хлеб Поволжья-2003» используется принцип функциональной департаментизации, который применяется сейчас на большинстве производственных предприятий.  ООО «Хлеб Поволжья- 2003» снабжает своей продукцией жителей города и близлежащих населенных пунктов. Предприятие имеет собственную сеть магазинов розничной торговли, а так же поставляет свою продукцию сторонним организациям.       Имущество рассматриваемого предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные материальные ценности и финансовые ресурсы предприятия. Источниками формирования имущества организации являются:

- денежные и материальные взносы  участников;

• прибыль предприятия;
• привлечённые средства юридических лиц;
• и иные источники.

   

   Основные показатели деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003» приведены в таблице 1.

Таблица 1 

Основные показатели деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003»

№ п/п	Показатели	2010г	2011г.	2012г.	Абс. Отклон.	Темп роста %
1	Реализованная продукция, руб.	21 575	25 777	24 779	3 203	114,8
2	Себестоимость реализованной продукции, руб.	19 005	23 417	22 746	3 741	119,7
3	Товарная продукция, руб.	15 852	18 441	15 908	56	100,4
4	Себестоимость товарной продукции, руб.	14 891	18 054	15 432	541	103,6
5	Выпуск товарной продукции в натуральных  показателях, т.	14 232	8 597	6 666	-7 566	46,8
6	Хлебобулочные изделия, т.	11 881	8 246	6 146	-5 735	51,7
7	Прибыль от реализации, руб.	896	406	195	-702	21,7
8	Балансовая прибыль, руб.	709 062	166 948	-77468	-786530	-10,9
9	Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.	4 565	6 497	6 375	1 809	139,6
10	Среднесписочная численность персонала, чел.	445	424	364	-81	81,8
11	в том числе по основной деятельности, чел.	337	316	272	-65	80,7
12	Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, руб.	0,88	0,91	0,92	0,04	104,2
13	Фондоотдача на 1 рубль ОФ, руб.	4,73	3,97	3,89	-1	82,2
14	Фондовооруженность, руб.	10,26	15,32	17,51	7	170,7
15	Производительность труда	48,48	30,74	27,76	-21	57,3
16	Рентабельность продаж, %	4,15	1,57	0,79	-3,37	18,9
17	Рентабельность продукции, %	5,65	2,20	1,22	-4,43	21,6

 

Как видно из таблицы финансово-экономическое  положение ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за последние 3 года значительно ухудшилось.

Падение объема привело к тому, что производство хлебобулочных  изделий в составе ООО «Хлеб  Поволжья-2003» стало не рентабельно.

Уменьшение среднесписочной численности  персонала не отразилось на производительности труда.

Прибыль от реализации неуклонно уменьшается  и в 2012 г. составила всего лишь 20% от прибыли 2010 г. Уменьшение прибыли от реализации сказалась на уменьшении такого показателя как рентабельность продаж, который в 2010 г составлял 4,15%, а в 2012 г. уже 0,79%.

Темп роста себестоимости продукции  в действующих ценах за анализируемый  период составил 119,7%, в то время как  темп роста реализованной продукции  составил 114,8%. Это объясняется сокращением  производства и, следовательно, уменьшением  суммы переменных издержек при неизменной незначительно снизившейся сумме  постоянных издержек.

Фондоотдача основных фондов так же заметно понизилась и составила 82% от показателя базового периода. Увеличение стоимости основных фондов в 1,5 раза в 2011 году произошло за счет их переоценки.

В тоже время темп роста фондовооруженности составил 170,7. Это не является положительным показателем, так как связано с уменьшением численности персонала и ростом основных фондов в денежной оценке, что связано лишь с переоценкой основных фондов, а не с увеличением материально-технической базы производства.

 

2. 2 Управления собственными финансовыми ресурсами ООО «Хлеб Поволжья-2003»

Финансовые ресурсы предприятия делятся на : собственные и заемные.

Собственные финансовые ресурсы характеризуют  общую стоимость денежных средств предприятия и их эквивалентов, принадлежащих им на правах собственности, т.е. составляющих часть его собственного капитала. При этом они делятся на:

I. Привлекаемые из внешних источников, характеризуют ту их часть,  которая формируется вне пределов  предприятия. Она охватывает собственный  капитал.

Собственный капитал предприятия  принято делить на отдельные составляющие:

1. Уставный фонд (уставный капитал).

2. Резервный фонд (резервный капитал).

3. Специальные (целевые) финансовые  фонды. 

4. Нераспределенная прибыль. 

5. Прочие формы собственного  капитала.

Проведем оценку структуры формирования собственных финансовых ресурсов ООО  «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг., привлекаемые из внешних источников, на основании данных бухгалтерской отчетности, а точнее III раздела баланса (таблица 2).

Таблица 2

Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внешних источников ООО «Хлеб  Поволжья-2003» за 2010-2012гг.

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.			Отклонение, тыс.руб.
	тыс.руб.	удел. вес, %	тыс.руб.	удел. вес, %	тыс.руб.	удел. вес, %		2011г. к 2010г		2012г. к 2011г
1	2	3	4	5	6	7		8		9
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	4940	14,73	4940	12,69	4940		11,25		0		0
Добавочный капитал	9653	28,79	9522	24,50	9522		21,68		-131		0
Нераспределенная прибыль	4888	14,58	7008	18,01	9275		21,12		2120		2267
ИТОГО по разделу III.	19481	58,10	21470	55,17	23737		54,05		1989		2267
Баланс	33527	100,0	38915	100,0	43917		100,0		5388		5002

 

Анализ полученных в таблице 2 данных показал, что удельный вес собственных  средств предприятия составляет свыше 50% валюты баланса ООО «Хлеб Поволжья-2003». При сокращении удельного веса собственных средств предприятия (2010 г. -58,10%, 2011 г. – 55,17%, 2012 г. – 54,05%), их объем возрастает, так за 2011 г. они увеличились на 1989 тыс.руб. или 10,21%, а в 2012 г. - на 2267 тыс.руб. или 10,56%. При этом объем уставного капитала  за анализируемый период не изменился, а удельный вес сократился за три года на 3,48%. Добавочный капитал в 2011 г. сократился на 131 тыс.руб., а в 2012 г. остался неизменным, при этом его удельный вес также сократился за три года на 7,11%. Нераспределенная прибыль предприятия постоянно увеличивается, так в 2011 г. она возросла на 2120 тыс.руб. или 43,37%, а в 2012 г. – на 2267 тыс.руб. или 32,35%,что указывает на рост финансовых результатов деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003». Однако имеющаяся нераспределенная прибыль предприятия не должна лежать «мертвым грузом», а должна направляться на расширение производства или его перевооружение.

Для наглядности построим график структуры  формирования собственных финансовых ресурсов ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за 2010-2012 гг. (рис. 2.)

2010 2011 2012

Рис 2.  Динамика структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внешних источников ООО «Хлеб  Поволжья-2003» за 2010-2012 гг.

Таким образом, можно сказать, что  собственные ресурсы ООО «Хлеб Поволжья-2003» постоянно увеличиваются, но при этом их удельный вес в структуре валюты баланса предприятия сокращается, что указывает на повышение финансовой зависимости ООО «Хлеб Поволжья-2003».

II. Привлекаемые из внутренних  источников, характеризуют собственную  их часть, формируемую непосредственно  на предприятии для обеспечения  его развития. Основу собственных  финансовых ресурсов, формируемых  из внутренних источников, составляет  чистая прибыль предприятия и  амортизационные отчисления10.

Проанализируем собственные финансовые ресурсы, привлекаемые из внутренних источников, для чего предварительно составим аналитическую  таблицу, отражающую финансовые результаты деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг. (таблица 3).

Анализ полученных в таблице  3 данных показал, что выручка от реализации продукции ООО «Хлеб Поволжья-2003» постоянно увеличивается, та к в 2011 г. она возросла на 3075 тыс.руб. или 16,42%, а в 2012 г. – на 7406 тыс.руб. или 33,97%. При этом также увеличивается и себестоимость производимой продукции, которая составляла в 2010 г. -103,61% от выручки, в 2011 г. – 96,33%, а в 2012 г. – 96,32%. В следствии сокращения удельного веса себестоимости в структуре выручки от продаж, валовая прибыль ООО «Хлеб Поволжья-2003» постепенно увеличивается, так в 2011 г. она увеличилась на 1476 тыс.руб. или 218,34%, в 2012 г. – 275 тыс.руб. или 34,38%. После получения прочих доходов, на 95% состоящих из субсидий из федерального и регионального бюджетов, и уплаты прочих расходов в распоряжении предприятия осталась прибыль до налогообложения. Таким образом, ООО «Хлеб Поволжья-2003» получило чистую прибыль в размере 1787 тыс. руб., в 2010 г., 2120 тыс.руб. – в 2011 г. и 2267 тыс.руб. в 2012 г.

Таблица 3

Анализ  структуры формирования собственных  финансовых ресурсов привлекаемые из внутренних источников ООО «Хлеб  Поволжья-2003» за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы, тыс.руб.			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение, %
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. К 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	18729	21804	29210	3075	7406	16,42	33,97
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	19405	21004	28135	1599	7131	8,24	33,95
Прибыль (убыток) от продаж	-676	800	1075	1476	275	-218,34	34,38
Прочие доходы	2999	2019	3440	-980	1421	-32,68	70,38
Прочие расходы	536	678	2080	142	1402	26,49	206,78
Прибыль (убыток) до налогообложения	1787	2141	2435	354	294	19,81	13,73
Платежи из прибыли	0	21	168	21	147	-	700,00
Чистая прибыль	1787	2120	2267	333	147	18,63	6,93