Планирование финансов

Расчетно-аналитический  метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.

Сущность данного метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Этим методом планируются  все те же показатели, которые планируются  предыдущим методом.

Формула балансовой увязки: Он + П = Р + Ок , где: 
Он и Ок остаток средств на начало и конец планового периода, руб.; 
П - поступление средств, руб.; 
Р - расходование средств, руб.

Сущность данного метода заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:

• минимум приведенных затрат;
• минимум времени на оборот капитала;
• максимум приведенной прибыли;
• минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
• минимум текущих затрат;
• максимум дохода на рубль;
• максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
• минимум потерь при вложении финансовых ресурсов и т.д.

Например, в качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:

С + Ен х К = мin, где

где С – текущие затраты, руб.;

К – единовременные затраты (капиталовложения), руб.;

Ен – нормативный  коэффициент эффективности капиталовложений.

В настоящее время  нормативный коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует  нормативному сроку окупаемости 6,6 года.

Сущность экономико-математического  моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.

Модель может строиться  по функциональной или корреляционной связи.

Функциональная  связь — такой вид соотношения между двумя признаками, когда каждому значению одного из них соответствует строго определенное значение другого. Функциональная связь выражается уравнением вида:

Y = F (x), где

Y - это показатель,

х - это факторы.

Корреляционная  связь — такая связь, при которой каждому определенному значению одного признака соответствует несколько значений другого взаимосвязанного с ним признака.

Корреляционная связь  выражается уравнениями регрессии  различного вида, например, однофакторными моделями вида: 
линейного - Y = a₀ + a₁X ;  
параболы - Y= a₀ + a₁ X + a₂ X; 
гиперболы -Y = a₀ + a₁ /X. 
Многофакторными моделями вида: Y = a₀ + a₁ X₁ + a₂ X₂ + ... +a_n X_n.

При расчете моделей  планирования первостепенное значение имеет определение периода исследования, он должен быть таким, чтобы исходные данные можно было считать однородными. Слишком малый период исследования не позволяет выявить общие закономерности, а за слишком большой период исследования могут существенно изменяться в силу того, что экономические закономерности непостоянны. В связи с этим при практической плановой работе наиболее целесообразно использовать для перспективного планирования годовые данные финансовой деятельности за 5 лет, а для текущего - квартальные данные за один-два года.

К экономико-математическим моделям можно отнести: симплекс-метод; транспортную задачу и т.п. методы математического  моделирования.

Алгоритм разработки планового показателя с помощью  экономико-математической модели можно  представить в следующем виде (рис.6):  
1. Анализ отчетных данных за предплановый период. 
2. Построение экономико-математических моделей планового показателя.  
3. Разработка различных вариантов планового показателя и прогнозирование его. 
4. Экспертная оценка перспектив развития. 
5. Выбор одного вар