Анализ составляющих капитала
банка ЗАО «МТБанк».
Увеличение ресурсной
базы происходило как за счет привлеченных
средств, так и благодаря наращиванию
собственного капитала банка
Таблица 3.3 – Анализ капитала ЗАО «МТБанк»
Наименование
показателя |
2013 год |
2012 год |
2011 год |
Уставной
фонд |
121 857,5 |
121 857,5 |
121 857,5 |
Эмиссионный
доход |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Резервный
фонд |
53 494,3 |
12 532,6 |
12 532,6 |
Фонд
переоценки статей баланса |
25 708,7 |
25 727,4 |
18 796,7 |
Накопленная
прибыль |
246 742,1 |
167 047,7 |
73 027,1 |
Всего
капитал |
447 802,6 |
327 165,2 |
226 213,9 |
Капитал банка увеличился в 2012 году по
отношению к 2011 году на 100 951, 3 млн. рублей,
или на 144,6 %; в 2013 году по отношению к 2012
году на 120 637,4 млн. рублей или на 136,87%; обязательства
показали рост в 2012 году по отношению к
2011 году на 1 426 382,1 млн. рублей; в 2013 году
по отношению к 2012 году на 976 140,8 млн. рублей
или на 131,6 %. Однако положительной данная
тенденция будет лишь при наличии одновременного
роста собственного капитала коммерческого
банка.
Рассмотрим
каждый из источников получения ресурсов
коммерческого банка и определим влияние
изменения объемов каждого из них на состояние
коммерческого банка.
Средства Национального банка.
Анализ данной статьи показывает значительное
снижение в составе обязательств коммерческого
банка заемных средств от Национального
банка Республики Беларусь, что свидетельствует
об отсутствии у коммерческого банка проблем
с краткосрочной ликвидностью (отсутствия
дефицита ресурсов для погашения своих
наступивших обязательств). Снижение доли
заимствований от Национального банка
Республики Беларусь в структуре обязательств
коммерческого банка может свидетельствовать
о том, что коммерческий банк в состоянии
самостоятельно решить проблемы с ликвидностью.
Кредиты и другие средства
банков.
У ряда коммерческих
банков среди привлеченных средств значительная
роль принадлежит межбанковским кредитам
и депозитам. Понятия «межбанковский кредит»
и «межбанковский депозит» очень близки,
но, тем не менее, между ними существует
определенное различие, сущность которого
заключается в следующем. Инициатором
межбанковского кредита является банк-заемщик,
который привлекает данные ресурсы, как
правило, при возникновении проблем с
ликвидностью. При межбанковском депозите
инициатором выступает банк-кредитор,
который, имея свободные денежные ресурсы,
готов их разместить с целью получения
дохода на условиях банка-заемщика. Еще
одним различием является то, что при привлечении
межбанковского депозита расходы банка-заемщика,
как правило, ниже, чем при межбанковском
кредите.
Средства
клиентов.
Остатки средств на счетах клиентов (счета
до востребования) являются очень мобильной
частью денежных ресурсов коммерческих
банков и никакими сроками хранения
не могут быть обусловлены. С расчетного
и текущих счетов средства могут быть
сняты в любое время частями или полностью.
Учитывая мобильный характер таких средств,
коммерческие банки обычно не начисляют
на них проценты, а если и начис.Ценные
бумаги, выпущенные банком. Положительная
динамика данной статьи расценивается,
с одной стороны, как положительный момент,
так как банк увеличивает долю стабильных
ресурсов, но с другой стороны - как негативный,
так как удорожается ресурсная база коммерческого
банка
Анализ состава и структуры доходов и
расходов ЗАО «МТБанк»
Таблица 3.4 – Анализ статей доходов и
расходов ЗАО «МТБанк»
Наименование
статьи |
2013 год |
2012 год |
2011 год |
Процентные
доходы |
824 259,7 |
316 697 |
151 138,7 |
Чистые
процентные доходы |
216 747,8 |
78 856 |
64 237 |
Чистые
комиссионные доходы |
348 668 |
252 252 |
83 193,4 |
Чистый
доход по операциям с ценными бумагами |
6 047,3 |
1 631,1 |
711,5 |
Чистый
доход по операциям с иностранной валютой |
61 515,1 |
42 826,6 |
43 536 ,4 |
Чистый
доход по операциям с производственными
фин инструментами |
143,1 |
244,3 |
9 407,8 |
Процентные
расходы |
607 511,9 |
237 841 |
86 901,7 |
Чистые
отчисления в резервы |
138 538,8 |
62 027,7 |
21 377,7 |
Прочие
доходы |
46 855,4 |
16 703,5 |
6 043,7 |
Операционные
расходы |
304 282,9 |
186 422,6 |
88 376,9 |
Прочие
расходы |
56 237,9 |
34 4 43,8 |
8 917,2 |
Прибыль(убыток)
до налогообложения |
180 917,1 |
109
619 |
88 458 |
Налог
на прибыль |
29627,8 |
15 598,8 |
15 243,7 |
ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК |
151 289,3 |
94 020,6 |
73 214,3 |
Сгруппируем данные о доходах по экономическому
содержанию и проведем анализ их структуры
в таблице:
Таблица 3.5 – Группировка расходов
ЗАО «Минский транзитный банк» по
экономическому
содержанию
Показатель |
2013 |
Уд.вес% |
2012 |
Уд.вес% |
2011 |
Уд.вес% |
Операционные доходы |
1 457 381 |
96,9 |
692
507 |
97,6
|
352 224,8
|
98,3
|
Неоперационные доходы |
46 855,4 |
3,1 |
16 703,5 |
2,4
|
6 043,7 |
1,7
|
Итого доходов |
1 504 236,4 |
100 |
709 210,5
|
100 |
358 268,5 |
100 |
Операционные
доходы составляют большую долю в структуре
совокупных доходов. По состоянию на 1
января 2014 года операционные доходы увеличились
на 764 974 млн.. Рост неоперационных доходов
чаще всего свидетельствуют о неэффективном
управлении активно-пассивными операциями.
Однако в процессе анализа, при увеличении
абсолютного значения неоперационных
доходов их удельный вес ниже, чем у операционных.
К операционным расходам банка относят:
- процентные расходы по привлеченным
кредитам, вкладам и депозитам;
- по операциям с ценными бумагами;
- расходы по обеспечению функциональной
деятельности банка – содержание административно
– управленческого аппарата, хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления,
затраты на ремонт, восстановление и модернизацию
основных фондов, услуги связи, охраны,
рекламу и маркетинг, налоги (за исключением
налога на прибыль).
К не операционным расходам все прочие
расходы.
Сгруппируем данные о расходах по экономическому
содержанию и проведем анализ их структуры
в таблице:
Таблица 3.6
– Группировка расходов ЗАО «Минский
транзитный банк» по
экономическому
содержанию
Показатель |
2013 |
Уд.вес |
2012 |
Уд.вес |
2011 |
Уд.вес |
Операционные расходы |
1 050 333,6 |
94,9 |
486572,2 |
93,4 |
196 656.3 |
95,7 |
Неоперационные расходы |
56 237,9 |
5,1 |
34 4 43,8 |
6,6 |
8 917,2 |
4,3 |
Итого расходов |
1106571,5 |
100 |
521 016 |
100 |
205573,5 |
100 |
Наибольший удельный вес в совокупных
расходах банка занимают операционные
расходы, что отражает неблагоприятное
состояние конъюнктуры рынка, на котором
банк привлекает ресурсы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банковская
система является формой организации
функционирования в стране специализированных
кредитных учреждений, сложившейся исторически
и закрепленной законодательством.
ЗАО «Минский
транзитный банк» является одним из
лидеров рынка банковских услуг в Республике
Беларусь, меняясь и переоснащаясь в соответствии
с требованием времени в поиске своего
индивидуального стиля.
За время
прохождения экономической практики на
ЗАО «Минский транзитный банк» был
проанализирован большой объем информации,
касающейся деятельности данного предприятия.
Были закреплены и углублены теоретические
знания, в области бухгалтерского учета,
контроля и анализа хозяйственной деятельности
банков.
Бухгалтерский
учет в ЗАО «Минский транзитный банк»
построен в соответствии с требованиями
законодательства и включает в себя систематизированный
перечень синтетических и аналитических
счетов бухгалтерского учета.
В 2013 году
ЗАО «Минский транзитный банк» демонстрировал
темпы развития, существенно превышающие
установленные основными направлениями
денежно-кредитной политики Республики
Беларусь.
ЗАО «Минский
транзитный банк» – юридическое лицо,
созданное в соответствии с законодательством
Республики Беларусь. Является коммерческой
организацией, имеющей исключительное
право осуществлять в совокупности банковские
операции по привлечению денежных средств
физических и (или) юридических лиц во
вклады (депозиты), по размещению привлеченных
денежных средств от своего имени и за
свой счет на условиях возвратности, платности
и срочности, по открытию и ведению банковских
счетов физических и (или) юридических
лиц.
Учетно-операционная
работа в ЗАО «Минский транзитный банк»
заключается в обслуживании клиентов
по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым
операциям по принадлежащим им счетам,
а также в совершении расчетно-кассовых
операций самим банком.
Основной
формой текущей бухгалтерской отчетности
в ЗАО «Минский транзитный банк» является
ежедневный баланс, который составляется
по балансовым счетам четвертого порядка
и внебалансовым счетам. Ежедневный баланс
в банке должен быть составлен не позднее
начала следующего рабочего дня.
Формы годового
отчета ЗАО «Минский транзитный банк»:
бухгалтерский баланс, отчет о прибыли
и убытках, отчет об изменении капитала.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Деньги, кредит,
банки: Учеб./ Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко,
Е. И. Кравцов и др.; Под ред. Г. И.
Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 527 с.
2.Красавина,
Л.Н. Денежное обращение и кредит
/ Л.Н. Красавина. — М., 2005. – 129 с.
3.Кравцова,
Г.И.Организация деятельности коммерческих
банков / Г.И. Кравцова. — Минск, 2007. –
260 с
4.Нестерова,
Т. Н. Банковские операции: уч. пособие
/ Т.Н. Нестерова. — М.: Инфра-М, 2005
5.Официальный
сайт ЗАО «Минский Транзитный
Банк» (Электронный ресурс) - Режим
доступа - http://www.mtbank.by/ -Дата доступа:10.02.2013
7.Панова, Г.С.
Кредитная политика коммерческого
банка / Г.С. Панова. — М.: ИКЦ ДИС, 2007
8. Устав ЗАО «Минский Транзитный Банк»
9. Финансовый отчет ЗАО «Минский Транзитный
Банк»
10. Бухгалтерский баланс за 2013, 2012 и 2011
год