Отчет финансового анализа предприятия

 

Министерство образования  и науки России

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

экономический университет»

 

 

Факультет менеджмента

 

Кафедра менеджмента организации

 

 

 

Практическая  работа

 

По дисциплине: «Финансовый  менеджмент»

 

На тему: «Отчет финансового  анализа предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент группы 1003

Богатырев В.И. 

Оглавление

1.Краткая  характеристика предприятия 3

2.Анализ  абсолютных показателей баланса 3

3.Вертикальный  анализ 4

4. Горизонтальный  анализ 6

5.Трендовый  анализ 6

6. Сравнительный  анализ 7

7. Анализ  финансовых коэффициентов 8

Коэффициенты  ликвидности 8

Коэффициенты, отражающие эффективность управления активами 9

Коэффициенты, отражающие структуру капитала организации 10

Коэффициенты  рентабельности 11

 

 

1.Краткая характеристика предприятия

 

ООО «Восход» — одна из крупнейших и динамично развивающихся транспортно-логистических  компаний Северо-Западного региона  России, предоставляющая весь комплекс услуг по доставке, приему, обработке, таможенному оформлению и отправке грузов как по России, так и в любую точку мира, используя различные виды транспорта. 
 
Компания «Восход» была создана в 2009 году. За годы своего существования она заслужила устойчивую репутацию надежного и стабильного партнера. Нашими услугами пользуются известные мировые компании, торгующие с СНГ и дальним зарубежьем. Мы являемся членами Американской Торговой Палаты и Региональной Ассоциации таможенных брокеров «Северо-Запад». 
 
Конкурентным преимуществом компании «Восход» является собственный мультимодальный грузовой терминал, включающий в себя склад временного хранения, контейнерные площадки и крытый перегрузочный комплекс, расположенный на территории сортировочной станции Шушары. Удобные подъездные автомобильные пути и близость к основным магистралям (Московское, Киевское шоссе и Кольцевая Автодорога) дают терминалу неоспоримые преимущества при переработке грузов.

Деятельность общества прекращается по решению общего собрания акционеров, либо по основаниям, предусмотренным  ГК РФ. Общество является юридическим  лицом по законодательству РФ с момента  государственной регистрации. Общество имеет самостоятельный баланс. Общество вправе открывать банковские счета  на территории РФ и за ее пределами. Имущество общества состоит из оплаченного  уставного капитала, полученных доходов, а также иного имущества, приобретённого по всем основаниям, допускаемым правовыми  актами РФ.

2.Анализ абсолютных показателей баланса

Этот вид анализа служит для первичного ознакомления с деятельностью  предприятия и предварительной  оценки деятельности предприятия, масштабы сотрудничества с поставщиками, с  покупателями, кредитными и финансовыми  организациями, для оценки размеров и состояния активов и пассивов. В таблице 1 представлены основные показатели, используемые для анализа.

 

Таблица 1 – Абсолютные показатели отчетности.

Показатель	2010	2011	2012	+,-
1 Внеоборотные активы
Основные средства	22983	24420	26338	3355
Незавершенное строительство	-	-	114	114
Долгосрочные финансовые вложения	8	8	8	-
Итого по разделу 1	22991	24428	26460	3469
2 Оборотные активы
Запасы	11091	12141	12107	1016
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1724	1243	939	-785
Денежные средства	65	93	10	-55
Прочие оборотные активы	153	-	228	75
Итого по разделу 2	13033	13477	13284	251
Баланс	36024	37905	39744	3720
3 Капитал и  резервы
Уставный капитал	10155	10155	10155	-
Добавочный капитал	7598	7598	7598	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3633/1205	4838/2768	8804	3966
Итого по разделу 3	22591	25359	26557	3966
4 Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	962	2284	1629	667
Прочие долгосрочные обязательства	7461	7135	7059	-402
Итого по разделу 4	8423	9419	8688	265
5 Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	352	-	-	-352
Кредиторская задолженность	4658	3127	4499	-159
Итого по разделу 5	5010	3127	4499	-511
Баланс	36024	37905	39744	3720

Анализируя  данную таблицу, можно сделать следующие  выводы: основные средства в каждом году имели темп увеличения, так  например, в 2012 году по сравнению с 2010 годом основные средства увеличились на 3355 тыс. руб., незавершенное строительство было только в 2012 году и оно составляло 114 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения в течение анализируемого периода не изменялись. Дебиторская задолженность уменьшилась в 2012 году с 1243 тыс. руб. до 12141 тыс.руб. Денежные средства также уменьшаются с каждым годом, в 2012 году они составили 10 тыс.руб., уставный и добавочные капиталы остаются неизменными в течение всего рассматриваемого периода. Краткосрочные займы и кредиты были только в 2010 году и составляли 352 тыс.руб. Кредиторская задолженность уменьшилась в 2011 году и увеличилась в 2012 году. Максимальный ее размер был в 2010 году, и он составлял 4658 тыс. руб.

3.Вертикальный анализ

Вертикальный анализ активов  позволяет оценить долю отдельных  активов в общей сумме активов  предприятия.

Таблица 2 – Статья актива  ООО «Восход» в общей сумме актива баланса.

Показатели	2010		2011		2012
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%
Основные средства	22983	63,80	24420	64,42	26338	66,27
Незавершенное строительство	-	-	-	-	114	0,29
Долгосрочные финансовые вложения	8	0,02	8	0,02	8	0,02
Запасы	11091	30,79	12141	32,03	12107	30,46
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1724	4,79	1243	3,28	939	2,36
Денежные средства	65	0,18	93	0,25	10	0,03
Прочие оборотные активы	153	0,42	-	-	228	0,57
Итого	36024	100,00	37905	100,00	39744	100,00

Вывод: из таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес с течением всех трех лет в структуре актива баланса занимают основные средства, запасы и дебиторская задолженность. Так, например, в 2012 году доля основных средств в структуре актива составила 66,27 %, а в 2010 году 63,8 %, то есть можно сделать вывод, что их доля с каждым годом возрастает.

Вертикальный анализ пассива  позволяет оценить долю собственного и заемного капитала в общей сумме  пассива предприятия.

Таблица 3 – Статьи пассива ООО «Восход» в общей сумме пассива баланса.

Показатели	2010		2011		2012
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%
Уставный капитал	10155	25,55	10155	26,79	10155	25,55
Добавочный капитал	7598	19,11	7598	20,04	7598	19,11
Нераспределенная прибыль	8804	22,15	4838/2769	20,06	8804	22,16
Долгосрочные кредиты  и займы	1629	4,10	2284	6,03	1629	4,10
Прочие долгосрочные обязательства	7059	17,76	7135	18,82	7059	17,76
Кредиторская задолженность	4499	11,33	3127	8,26	4499	11,32
Итого	39744	100,00	37905	100,00	39744	100,00

По таблице 3 можно сделать  вывод о том, что наибольший удельный вес в составе пассива баланса  в 2012 году занимает уставный капитал  организации, который в течении анализируемого периода составлял 10155 тыс. руб. или 25,55 % и нераспределенная прибыль 22,16% или 8804 тыс. руб. Добавочный капитал за данный период не изменялся и составлял 7598 тыс.руб.

4. Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ предполагает сравнение одних и тех же отчетных величин за различные периоды  времени. Этот анализ показывает, какие  изменения финансовых показателей  произошли на предприятии по сравнению  с предыдущими периодами, и дает возможность выявить направления, нуждающиеся в более подробном  анализе.

Таблица 4 – Актив бухгалтерского баланса

Показатели	Годы			+;-	%
	2010	2011	2012
Основные средства	22983	24420	26338	3355	114,60
Незавершенное строительство	-	-	114	114	-
Долгосрочные финансовые вложения	8	8	8	0	100,00
Запасы	11091	12141	12107	1016	109,16
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1724	1243	939	-785	54,47
Денежные средства	65	93	10	-55	15,38
Прочие оборотные активы	153	-	228	75	149,02
Итого	36024	37905	39744	3605	110,33

Из таблицы 4 видно, что  основные средства увеличились на 14,6 % (3355 тыс.руб.) в 2012 году по сравнению с 2010. Запасы увеличились на 1016 тыс. руб., незавершенное строительство было только в 2012 году и составляло 114 тыс. руб., денежные средства и дебиторская задолженность уменьшились. Прочие оборотные активы увеличились в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 49 %, что составило 75 тыс. руб.

5.Трендовый анализ

Для провидения трендового, рассчитываются относительные изменения показателей в процентах за ряд лет от величины показателя базисного года. В качестве базового может быть выбран отчетный год, предыдущий год, год, в котором исследуемый показатель принимал максимальное или минимальное значение.

Показатели для трендового анализа приведены в таблице 5.

 

 

 

Таблица 5 – Трендовый  анализ

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Основные средства	24908	24638	23620	24356	22983	24420	26338
Запасы	9373	9285	8630	9747	11091	12141	12107
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1112	1030	1226	1423	1724	1243	939
Кредиторская задолженность	18670	17144	3236	4370	4499	37905	39744

 

Рисунок 1 – Динамика статей баланса.

Анализируя  данные рисунка 1, можно сделать вывод  об изменении финансовых показателей  за последние 7 лет. Из рисунка видно, как «скачкообразно» меняются показатели. Очень большие изменения наблюдаются, самая нижняя точка кредиторской задолженности составляет 3236, а самая максимальная на уровне 39744.

6. Сравнительный анализ

Данный вид анализа  основан на сравнении результатов  деятельности двух аналогичных предприятий. В процессе данного вида анализа  рассчитываются размеры абсолютных и относительных отклонений, сравниваемых показателей с целью выявления  степени отклонения, результатов  деятельности и оценки своей конкурентоспособной  позиции.

 

Таблица 6 – Сравнительный  анализ

Показатель	ООО «Восход»	ООО «Газель»	+,-
Основные средства	26338	49659	-23321
Запасы	114	42060	-41946
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	12107	0	12107
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	939	12364	-11425
Краткосрочные финансовые вложения	10	159	-149
Денежные средства	10155	68	10087
Уставный капитал	7598	116	7482
Нераспределенная прибыль	8804	43832	-35028
Долгосрочные кредиты  и займы	1629	15186	-13557
Краткосрочные кредиты и  займы	0	17500	-17500
Кредиторская задолженность	4499	38806	-34307