Особенности процесса кредитования в коммерческом банке

Кроме того, кредит можно классифицировать и по другим признакам. Так, имеется финансовая форма кредита, прямая и косвенная, явная и скрытая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая.

Финансовый кредит используется для проведения операций с финансовыми активами: ценными бумагами, валютой, различными инструментами рынка ссудных капиталов. Он способствует удовлетворению спроса на спекулятивный капитал.

Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды се пользователю без посредников.

Косвенная форма кредита предусматривает взятие ссуды для кредитования других субъектов. Обычно используется при кредитовании покупки сельскохозяйственных продуктов.

Под явной формой кредита понимается кредит с заранее оговоренной целью. К новым формам кредита относятся лизинговый кредит и ряд других.

Основная форма кредита - это денежный кредит, в то время как товарный кредит является дополнительной его формой.

Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития. К неразвитой форме кредита можно отнести ломбардный кредит.

 

1.2.Принципы кредитования

 

Кредитная политика коммерческого банка базируется на определенных принципах кредитования, т.е. на определенных условиях, на котором банк предоставляет отдельные виды кредитов отдельным заемщикам. В банковской практике к ним относятся срочность и возвратность, платность и дифференцированность, обеспеченность и целевая направленность.  

Срочность кредита предполагает, что возвращать кредит следует заемщиком не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику штрафные санкции, например увеличение взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке ― возвращение кредита в полной сумме и процентов по кредиту в судебном порядке.

Без возврата кредит не может существовать, следовательно возвратность кредита означает необходимость возврата кредита в определенный срок, установленный в кредитном договоре. Сроки возврата кредита устанавливаются с учетом его целевого назначения, вида и срока кредитования. Возвратность кредита означает нормальное функционирование банка и всей банковской системы, и, соответственно, возвратность кредита имеет огромное значение для стабильного функционирования всей экономики.

Возвратность кредита тесно взаимосвязана с его обеспечением, т.е. зависит от способности заемщика предоставить необходимые и достаточные гарантии своевременного возврата кредита. 

Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. В современных условиях нельзя быть до конца уверенным, что заемщик вернет кредит и уплатит проценты по нему, даже если его финансовое состояние стабильно и направления вложения средств являются выгодными. Поэтому очень важен вопрос о твердом обеспечении кредита, т.е. о дополнительных гарантиях его возвратности. Наиболее распространенными формами обеспечения возвратности кредитов являются залог, гарантии банков, страхование кредитов. Наиболее надежное обеспечение ―гарантии банков. К тому же их оформление не связано с дополнительными трудностями. Если банк-гарант надежный, то принять решение о выдаче кредита значительно легче. Наиболее удобная юридическая форма ― договор поручительства между банком-кредитором и банком-гарантом, уменьшающий вероятность возникновения споров по поводу исполнения гарантом своих обязательств. Существуют и другие формы обеспечения возвратности: передача права собственности, переуступка требований. 

Платность кредита выражается в том, что банк за предоставленные свои средства во временное пользование заемщику взимает с последнего определенную плату. Принцип платности реализуется банком через процентную политику банка, т.е. плата за кредиты взимается в форме процента, размер которого устанавливается соглашением между кредитором и заемщиком в кредитном договоре. Процентная ставка кредита ― своего рода стоимость кредитных ресурсов банка ― обеспечивает возмещение затрат по вкладным операциям и содержание сотрудников, получение прибыли и других расходов банка. 

Платность кредита выполняет следующие функции: 

• перераспределение свободных денежных средств юридических и физических лиц;
• регулирование производственного процесса и обращения путем перераспределения кредитных ресурсов на микро- и макроэкономическом и межгосударственном уровнях; 
• регулирование инфляционных процессов в кризисные периоды.  
  

Принцип дифференцированности кредита означает, что процентные ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности кредита. Например, процентная ставка по краткосрочным кредитам выше, чем по долгосрочным, от кредитного риска каждой кредитной сделки зависит процент за нее. Дифференциация кредитования зависит от показателей платежеспособности и кредитоспособности заемщика. 

Целевая направленность кредита распространяется на большинство видов кредитов, выражая необходимость целевого использования полученных средств заемщиком от кредитора. Кредит должен быть использован строго по назначению. Например, кредит полученный на выплату заработной платы не должен использоваться на приобретение товарно-материальных ценностей. Сотрудники кредитного отдела банка осуществляют последующий контроль за целевым использованием выданных кредитов заемщиком. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Этапы кредитования

 

2.1.Рассмотрение  заявки на кредит

 

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы – необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:

• финансовый отчет, включающий баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.);
• отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.;
• внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно);
• внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.;
• прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам);
• налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли;
• бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать:
• описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т. д.;
• отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, государственное регулирование соответствующих отраслей, преимущества и слабые стороны конкурентов);
• планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т. д.);
• план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, имеющееся оборудование и т. д.);
• план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т. п.);
• финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – владельцем или представителем руководства фирмы. В ходе беседы интервьюер должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4-5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.

1. Сведения о клиенте  и его компании: является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией, как давно учреждена компания, какова ее продукция, кто владельцы, сколько акций они имеют, каков опыт и квалификация менеджеров, прибыльна ли компания, кто основные поставщики и покупатели, на каких условиях продается продукт.

2. Вопросы по поводу  просьбы о кредите: какую сумму денег компания намерена получить у банка, как рассчитана эта сумма, достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей, учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа, учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

3. Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает погашать кредит, сколько денежной наличности компания получает в ходе операционного цикла, имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита, есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4. Вопросы по поводу  обеспечения займа: какое обеспечение будет передано в залог, кто владелец обеспечения, где складировано обеспечение, находится ли дно под контролем клиента и может ли быть продано, требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение, как была произведена оценка имущества, предлагаемого в качестве обеспечения.

5. Вопросы о связях  клиента с другими банками: какие банки используются в настоящее время клиентом, обращался ли он к другим банкам за ссудой, почему клиент пришел в этот банк, имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

 

2.2.Анализ кредитоспособности  возможного заемщика

 

Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [3, c. 221].

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика на основе рейтинговой оценки включает два основных этапа :

1. Общий анализ кредитоспособности  предприятия.

2. Рейтинговая оценка  предприятия[11].

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

                                                                                                             Таблица 1

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статьи баланса	Номера строк баланса	Сумма
Активы
А1	Наиболее ликвидные активы	250+260
А2	Быстрореализуемые активы	240+220+270
А3	Медленно реализуемые активы	210+230+140
А4	Трудно реализуемые активы	190
	Баланс (А1+А2+А3+А4)

 

 

                                                                                                       Окончание табл.1

Пассивы
П1	Наиболее срочные обязательства	620+660
П2	Краткосрочные обязательства	610
П3	Долгосрочные пассивы	590
П4	Постоянные пассивы	490+640+650
	Баланс (П1+П2+П3+П4)

 

Далее рассчитываются следующие коэффициенты:

• Коэффициент текущей ликвидности (Ктл);
• Коэффициент срочной ликвидности (Ксл);
• Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал);
• Коэффициент автономии (Ка).

Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

                                                                (1)            

   где: НЛА – наиболее ликвидные активы (денежные средства);

НСО – наиболее срочные обязательства (краткосрочные займы и кредиты, краткосрочная кредиторская задолженность).