Организация внутрифирменного планирования

Бюджеты государственных внебюджетных фондов составляются органами управления этими фондами на один календарный год. Утверждаются органами законодательной власти в форме законов одновременно с принятием закона о федеральном (региональном) бюджете.

К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйствования, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, смета доходов и расходов. Вид финансового плана, разрабатываемого коммерческими и некоммерческими организациями, определяется их организационно-правовой формой, а также учредительными (уставными) документами. Кроме того, в учредительных (уставных) документах определяется орган или должностное лицо, уполномоченные утверждать финансовый план организации. Порядок и сроки составления финансового плана, методика расчета его показателей устанавливаются: для бюджетных учреждений Бюджетным кодексом РФ и нормативно-правовыми актами органов исполнительной власти; для коммерческих организаций и некоммерческих организаций других (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм приказами, распоряжениями по организации.

При составлении финансовых планов в коммерческих организациях учитывается необходимость максимизации прибыли; оптимизации структуры капитала организации и обеспечения ее финансовой устойчивости; достижения прозрачности финансово-экономического состояния для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов; обеспечения инвестиционной привлекательности; использования рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Разработка финансовых планов коммерческих организаций осуществляется на основе бизнес-плана, в котором отражаются те виды деятельности, которыми предприятие планирует заниматься в ближайшей и долгосрочной перспективе.

Финансовый план коммерческой организации  может составляться в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета. 
Баланс доходов и расходов содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов коммерческой организации и направлениях их использования на планируемый период; составляется на календарный год с поквартальной разбивкой показателей.

В балансе доходов и расходов выделяют, как правило, следующие разделы: доходы и поступления, расходы и отчисления, платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. При этом финансовый план должен быть сбалансирован: объем доходов и поступлений средств, в том числе из бюджета, должен быть равен сумме расходов, отчислений и платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды. С целью проверки правильности расчета показателей баланса доходов и расходов к нему составляется проверочная таблица, по строкам которой детализируются виды и объемы финансовых ресурсов коммерческой организации, а по графам направления их использования. Это позволяет не только проверить сбалансированность плана, но и проследить взаимосвязь отдельных видов доходов и расходов.

Для организации системы анализа  и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий, в настоящее время в коммерческих организациях используется система управления финансами, основанная на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов. Система бюджетов, включающая бюджеты структурных подразделений, налоговый бюджет и сводный бюджет организации, позволяет установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии. Бюджеты составляются на месяц, квартал, календарный год. 
Сводный бюджет коммерческой организации формируется на основе принципа декомпозиции: каждый бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня, т.е. бюджеты структурных подразделений и налоговый бюджет конкретизируют сводный бюджет.

Сводный бюджет коммерческой организации состоит из доходной и расходной частей таблица. Оптимальным бюджетом является такой, в котором доходная часть равна расходной.

Бюджеты структурных подразделений  формируются на основе следующих функциональных бюджетов: бюджета фонда оплаты труда; бюджета материальных затрат; бюджета потребления энергии; бюджета амортизации; бюджета прочих расходов; бюджета погашения кредитов. Такая система бюджетов полностью охватывает все денежные потоки коммерческой организации. С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи в государственные внебюджетные фонды и часть налоговых платежей. Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть производственных затрат коммерческой организации. Бюджет амортизации в значительной степени определяет инвестиционную политику предприятия. Бюджет прочих расходов позволяет экономить на наименее важных финансовых расходах. Бюджет погашения кредитов дает возможность осуществлять операции по погашению кредитов и займов в строгом соответствии с планом-графиком платежей.

Налоговый бюджет включает в себя все налоги и обязательные платежи в федеральный бюджет и бюджеты других уровней, а также в государственные внебюджетные фонды. Этот бюджет планируется только в целом по организации.

Финансовое планирование на основе составления системы бюджетов нацелено на:

- повышение управляемости и быстрой адаптации организации к изменениям на товарных и финансовых рынках;

- обеспечение оперативного получения информации и корректировки стратегии и тактики управления финансами коммерческой организации;

- расширение возможности накоплений для модернизации производства, повышение инвестиционной привлекательности организации. Внедрение системы сквозного финансового планирования делает коммерческие организации информационно прозрачными для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности организации при привлечении долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.

Целью составления финансовых планов некоммерческими организациями является определение объема финансовых ресурсов, необходимого им для выполнения уставных целей и задач, т.е. предоставления услуг социально-культурного, научно-технического и иного некоммерческого характера. Бюджетные учреждения, создаваемые органами государственной власти и органами местного самоуправления, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ обязаны составлять смету доходов и расходов. В смете доходов и расходов бюджетного учреждения указываются: ассигнования из бюджета, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, расходы, платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Расходы указываются общей суммой, с выделением расходов, финансируемых из бюджета, и расходов, покрываемых за счет внебюджетных источников.

Бюджетные учреждения сначала составляют проекты смет на основе показателей, доводимых до них соответствующими органами государственной власти и местного самоуправления, таких, как задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг, предельные объемы финансирования и индексы-дефляторы по отдельным статьям сметы. Кроме того используются:

тарифная сетка и справочник тарификационно-квалификационных требований, утвержденный соответствующим министерством, ведомством (например, Министерством здравоохранения и социального развития РФ для медицинских учреждений), данные о сотрудниках (образование, ученая степень, ученое звание, стаж работы и др.) при расчете фонда оплаты труда бюджетного учреждения на планируемый год;

ставки единого социального  налога (взноса), нормативы выплаты  компенсаций и пособий, установленные действующим законодательством (как федеральным, так и региональным, местным), при расчете начислений на фонд оплаты труда и размера трансфертов населению;

материальные и финансовые нормы и нормативы, установленные соответствующим органом государственной власти и местного самоуправления по отдельным кодам экономической классификации расходов бюджета, при расчете показателей по отдельным нормируемым статьям расходов сметы;

положения договоров с ресурсоснабжающими организациями при расчете расходов на оплату коммунальных и прочих услуг;

фактический объем расходов в текущем году при планировании хозяйственных расходов.

В проекте сметы доходов и расходов приводится поквартальная разбивка показателей на планируемый год. 
Утверждение сметы доходов и расходов происходит после принятия закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год, когда на основании уведомлений о бюджетных ассигнованиях, лимитов бюджетных обязательств, доводимых до бюджетных учреждений органами, исполняющими бюджет, учреждения уточняют показатели проектов смет. Право утверждения смет доходов и расходов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ предоставлено главным распорядителям и распорядителям бюджетных средств. Утвержденная смета доходов и расходов является основным плановым документом для финансирования бюджетных учреждений.

Некоммерческие организации иных (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм могут составлять как смету доходов и расходов, так и баланс доходов и расходов. Выбор конкретноговида финансового плана фиксируется, как правило, в учредительных документах некоммерческих организаций. Смету доходов и расходов составляют фонды, общественные и религиозные организации; у остальных финансовый план формируется в виде баланса доходов и расходов. Порядок составления финансового плана регламентируется нормативными документами, разрабатываемыми и утверждаемыми самой некоммерческой организацией. Следует отметить, что организационно-правовой и методический аспекты финансового планирования в некоммерческих организациях иных (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм в настоящее время максимально приближены к порядку, характерному для коммерческих организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Финансовое планирование в ООО «СтаркВитамин»

 

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

 

ООО "СтаркВитамин" — завод который был создан в 2000 году для производства витаминной продукции на основе местного растительного сырья.

Долгое время завод был единственным в стране и до сих пор остается крупнейшим поставщиком облепихового масла, аскорбиновой кислоты и других витаминных комплексов в аптечную сеть не только России, но и ближнего и дальнего зарубежья. 

В стадии разработки и регистрации находятся более 150 новых препаратов. Наиболее известные брэнды компании - Фенотропил, Ингавирин, Зидена, Зорекс, Граммидин, Фенaзепам, Аминазин. Представительства компании ООО «СтаркВитамин» успешно работают в Украине, Казахстане, Узбекистане и Азербайджане.

Предприятие выпускает в основном "твердые" лекарственные формы (таблетки, драже и капсулы), а  также производит неврологические  и противомикробные препараты. 

На протяжении последнего десятилетия  по объемам производства ООО «СтаркВитамин» уверенно держит свои позиции в первой "двадцатке" среди ста ведущих и самых влиятельных российских производителей фармацевтической продукции, а в 2004 году вышло на 10 место.

Главный офис компании находится в  г.Москва по адресу Тверская улица, 17, к. 1.

Основную конкуренцию компании ООО «СтаркВитамин» составляют не менее успешные фармацевтические компании такие как: ОАО «НЬЮФАРМА» и ООО «Русский Лекарь». 

 

2.2 Анализ финансового  плана предприятия

 

 

 

Показатели	Обозначения	Год
		2011	2012
Выручка от реализации	В.р	36000	40000
Себестоимость реализованной продукции	С.с	21000	31000
Валовая прибыль	В.п	15000	9000
Расходы связанные с основной деятельностью	Р.связ	5000	4000
Прибыль от основной деятельности	П.од	10000	5000
Расходы не связанные с основной деятельностью	Р.не связ	4000	3000
Прибыль до уплаты налогов	П.до н.	6000	2000
Налог 20%	н.	1200	400
Чистая прибыль	Чп	4800	1600

 

 

 

Формулы	2011	2012
В.п = В.р – С.с	36000 – 21000=15000	40000 – 31000= 9000
П.од = В.п – Р.связ	15000 – 5000= 10000	9000 – 4000 = 5000
П.до н. = П.од – Р. не связ	10000 – 4000 = 6000	5000 – 3000 = 2000
Чп. = П. до н. – н.	6000 – 1200 = 4800	2000 – 400 = 1600

 

 

 

2.3 Рекомендуемые методы  для повышения деятельности преприятия

 

 

Повысить эффективность финансовой деятельности предприятия  можно следующими методами:

повышение  уровня рентабельности.

Основными источниками повышения  уровня рентабельности продукции являются: увеличение прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости товарной продукции.

-     увеличение прибыли. 

Рост прибыли создает финансовую базу самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняются часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Источниками увеличения прибыли являются: снижение себестоимости,  увеличение объема реализации продукции, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта.

-  повышение производительности  труда.

Ее можно добиться увеличением выпуска продукции, сокращением затрат труда на ее производство, путем интенсификации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства.

- увеличение выпуска продукции.

- увеличение фондоотдачи. 

-улучшение использования основных средств

Улучшение использования основных средств на предприятии можно  достигнуть путем:  освобождения предприятия от излишнего оборудования,  повышения уровня квалификации обслуживающего персонала, своевременного обновления основных средств, внедрения новой техники и технологии, совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

-  снижение себестоимости продукции

Себестоимость можно снизить, увеличивая объем ее производства за счет более  полного использования производственной мощности предприятия; сокращая  затраты  на ее производство за счет повышения  уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака.