Оценка практики организации финансового планирования ООО «ЮВЕЛ»

2. По степени  непрерывности:

- дискретный бюджет. Такой бюджет разрабатывается один раз в течение 1 – календарного года и привязывается к нему;

- скользящий бюджет. Такой бюджет соответствует определенному периоду, например ,году. Период годовой продолжительности сдвигается на 1 месяц (январь-декабрь, февраль-январь, март-февраль и т.д.) и «скользит» по временной оси.

3. По целевой  ориентации:

стратегический  бюджет. Это план достижения долгосрочных целей. Как правило, таким бюджетом является инвестиционный бюджет, конечной целью разработки которого является рост рыночной стоимости компании. Не все российские предприятия понимают значимость такого бюджета, поэтому в большинстве случаев они разрабатывают лишь тактические бюджеты;

тактические бюджеты. Такие бюджеты нацелены на учет текущей денежной наличности и необходимости платежей, а также на контроль за денежными потоками.

   Различают два основных метода бюджетирования:

Нулевой метод. Он применяется для нового предприятия  или при реинжиниринге деятельности действующего предприятия. Такой метод требует значительных затрат времени, связанных с формированием новой структуры ЦФО, разработкой новых форм бюджетов и пр. Это позволяет заново изучить и критически переосмыслить деятельность предприятия.

   Традиционный метод – планирование от достигнутого уровня, т.е. на базе предшествующих бюджетов. Он позволяет использовать алгоритм скользящего бюджетирования в течение года.

Существует  два варианта построения бюджета.

1. Бюджетирование «снизу вверх» начинается с бюджета продаж. Исходя из суммы продаж и соответствующих затрат получают финансовые показатели деятельности предприятия. Если их значения не устраивают топ-менеджмент, то бюджеты, входящие в состав операционного бюджета, пересматривают.

2. Под бюджетированием «сверху вниз» понимают определение топ-менеджментом некоторого стратегического показателя, который закладывается в систему бюджетов. Таким показателем может быть: чистая прибыль, доход на акцию, прибыль/инвестируемый капитал, денежные потоки (они характеризуют ликвидность), рентабельность собственного капитала, экономическая добавленная стоимость. Исходя из значения этого показателя на более низких уровнях определяются условия ведения бизнеса (показатели затрат), необходимые для достижения требуемой величины стратегического показателя. Если существующие условия не позволяют достичь требуемого значения, то оно может быть пересмотрено.

 

 

1.3 Задачи и  содержание оперативного финансового  планирования.

   Оперативное финансовое планирование. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

   Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

   В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь  составляется на квартал с разбивкой  по месяцам и более мелким периодам. Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

   Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

- предполагаемые  выплаты по фонду заработной  платы и фонду потребления  в - части денежных средств;

- информация  о продаже материальных ресурсов  или продукции работникам;

- сведения о  командировочных расходах;

- сведения о  прочих поступлениях и выплатах  наличными деньгами.

   Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки

1.4 Бизнес-план  как результат стратегического  финансового планирования в организации.

      Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы.

     Составление  бизнес-плана, несомненно, способствует  внутреннему управлению предприятием, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохранить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.

     Руководство  предприятия все время находится  перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор оптимальной цены реализации, принимать решения в области кредитной и  инвестиционной политики и много другое.

     Необходимо  добиться такого положения, чтобы  вся  деятельность предприятия в комплексе  была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) предприятия.

     Как  правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию,  составными элементами которой являются краткосрочные планы.

     В  основном на предприятиях используется  краткосрочное планирование и  имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется  тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

     Невозможно  выработать общие правила, устанавливающие   степень детализации бюджета. В  первую очередь она зависит от того, насколько высок уровень  надежности составляемых расчетов. Кроме того, на каждом конкретном предприятии необходимо оценить степень необходимой детализации бюджетов для обеспечения координации отдельных запланированных действий.

   Таким образом , бизнес – план является не только внутренним документом фирмы , но и может быть использован для привлечения инвесторов и кредиторов . Перед тем как рискнуть некоторым капиталом , инвесторы должны быть уверены в платежеспособности проработки  проекта и осведомлены о его эффективности .

 

 

2 Оценка  практики организации финансового  планирования ООО «ЮВЕЛ».

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия.

   Общество с ограниченной ответственностью  «ЮВЕЛ» расположено в городе Амурске  Хабаровского края и зарегистрировано 16 мая 2007 года,     на основании Гражданского кодекса Российской Федерации,  Федерального   закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», других нормативных правовых актов Российской Федерации

Полное фирменное  наименование Общества: Общество с  ограниченной ответственностью «ЮВЕЛ». Сокращенное наименование Общества: ООО «ЮВЕЛ». Место нахождения Общества и почтовый адрес Общества – 682640, город  Амурск,  Хабаровский  край,  проспект  Строителей,  дом 1.

Общество создано  в целях более полного удовлетворения потребностей  граждан и юридических  лиц в товарах, работах, услугах  и получения  прибыли в интересах его участника.

   Общество создано на основе решения его учредителя  Волкотруб  Юрий Владимирович. Назначен генеральный директор Волкотруб Елена Игоревна. Уставный капитал сформирован в имущественном выражении.    Уставный капитал Общества состоит из номинальной доли его участника  Волкотруб Юрия Владимировича в размере 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей. Размер вклада участника соответствует номинальной стоимости его доли.   Размер доли 100 %.

   Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его отдельном балансе, отвечает по своим обязательствам этим имуществом,  может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

   Общество вправе иметь собственные средства индивидуализации: круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование  на русском языке и указание на место нахождения Общества, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а так же зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и пр.

   Основными видами деятельности Общества в соответствии с Уставом  являются: оптово-розничная торговля продуктами питания.

   В соответствии со ст. 49  ГК РФ и ст. 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может иметь гражданские права и исполнять гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством.

Отдельными  видами деятельности, перечень которых  определяется действующим законодательством, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

   При осуществлении своей деятельности Общество имеет право: заключать договоры, соглашения и иные, предусмотренные законодательством виды сделок; совершать другие действия и сделки, не противоречащие действующему законодательству; приобретать, отчуждать имущество, имущественные права, продукты интеллектуальной деятельности и иные объекты гражданских прав в порядке, предусмотренном действующим законодательством; выступать от своего имени и представлять свои интересы в суде, а также   во всех иных органах и организациях; создавать филиалы, представительства, иметь дочерние компании, учреждать и быть участником других коммерческих и некоммерческих организаций; быть участником других хозяйственных объединений в форме ассоциаций и союзов, в том числе с участием иностранных физических или юридических лиц; арендовать, сдавать в аренду здания, сооружения, помещения и другое имущество; пользоваться кредитами в рублях и иностранной валюте; принимать на работу лиц по гражданско-правовым и трудовым договорам, самостоятельно определять формы и системы оплаты труда; оказывать материальную и иную помощь участникам    общества, членам трудового коллектива и иным лицам в соответствии    с действующим законодательством.

   Имуществом Общества являются материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на балансе и являющиеся собственностью общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своего участника.

Участник Общества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных  с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных им вкладов. Участник Общества, внесший вклад в уставный капитал   общества не полностью, несет солидарную ответственность по его обязательствам в пределах неоплаченной части вкладов.

   Вклады участника в имущество и все приобретенное Обществом за свой счет имущество является собственностью Общества.

Источниками образования  имущества являются:

1) личные средства  участника, вложенные в уставной  капитал, а также его дополнительные  вклады в имущество общества;

2) доходы от производственно-хозяйственной деятельности;

3) долгосрочные  и краткосрочные кредиты;

4) иные поступления.

   Прибыль от деятельности Общества используется на материальные затраты, осуществление обязательных платежей и отчислений. Оставшаяся  в распоряжении Общества после уплаты налогов и обязательных платежей прибыль направляется на развитие общества и потребление ее участника.