Негосударственные пенсионные фонды

Минимальный размер пенсионных взносов может установить совет НПФ - на уровне не выше 10 % минимальной  зарплаты в расчете на месяц. Максимальный размер взносов не ограничивается , но , как правило , не превышает предела  налоговых льгот. Так, предприятие , которое платит пенсионные взносы на негосударственное пенсионное обеспечение наемного работника , может относить на валовые расходы суммы таких взносов в размере до 15 % зарплаты работника за год , но не более предельной суммы налоговой социальной льготы , то есть суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц , умноженной на 1,4 . Кроме того , пенсионные взносы не включаются в фонд оплаты труда , то есть на них не осуществляются обязательные социальные начисления.

Кроме работодателя , работники  также могут добровольно платить  взносы за свой счет в НПФ любого вида . Для их поощрения уплате взносов  целесообразно организовать через  бухгалтерию предприятия , и в  распечатках о заработной плате  указывать суммы взносов , уплаченные за счет предприятия и самого работника . В вышеуказанном пределе работникам предоставляются льготы по уплате налога с доходов физических лиц .

К корпоративного НПФ работодатели - основатели и плательщики обязаны  платить взносы за всех своих сотрудников. Они могут временно прекращать уплату взносов на срок до одного года. Размеры  взносов работодателей в корпоративного фонда устанавливаются в процентах  относительно суммы зарплаты работников и могут быть определены как:

• одинаковый процент в  пользу всех работников , или

• проценты , дифференцированные по прогрессивной шкале в зависимости от:

1 ) возраста ,

2 ) стаж работы работников  на данном предприятии ,

3 ) возраста и стажа  одновременно ( комбинированный вариант  первых двух вариантов) ,

- С установлением для  каждой определенной работодателем  группы работников одинакового  процента отчислений относительно  суммы их зарплаты.

Однако ставки взносов  в корпоративный НПФ не могут  зависеть от должности или других критериев . Указанные способы установления размеров взносов не приведут к уравниловке , поскольку размеры взносов рассчитываются от суммы зарплаты каждого работника, а не общего фонда оплаты труда . С помощью дифференцированного  подхода к определению взносов  работодатели могут повысить эффективность  кадровой политики .

Уплата взносов в профессионального  НПФ для его учредителей не является обязательным , но в случае принятия ими решения об уплате взносов  действуют принципы , аналогичные  корпоративном НПФ.

Размер пенсионных взносов  в корпоративный или профессиональный НПФ, уплачиваемых за средства учредителей  этих фондов и работодателей - плательщиков , может определяться в коллективном договоре.

При участии в открытом НПФ работодатели могут самостоятельно решать , при каких работников платить  взносы и в каком размере , когда  начинать и прекращать уплату таких  взносов .

Дополнительную негосударственную  пенсию можно получать наряду с государственной . Размер пенсии с НПФ не зависит от трудового стажа , в отличие от государственной пенсии , а зависит от суммы средств участника , накопленных в НПФ . Пенсионные накопления участника НПФ формируются за счет пенсионных взносов и дохода от их инвестирования за вычетом административных расходов на обслуживание фонда . Чем ниже административные расходы , тем больше будет сумма накоплений . Но в любом случае оплата услуг обслуживающих компаний не может превышать установленных предельных размеров.

Доля инвестиционного  дохода, прибавляется к сумме взносов , в значительной степени зависит  от продолжительности участия в  НПФ - чем раньше стать участником фонда , тем большую сумму пенсионных средств можно накопить . При этом в НПФ можно делать сравнительно небольшие периодические взносы.

НПФ может выплачивать  пенсию на определенный срок , а также  единовременную выплату в предусмотренных  случаях . Кроме того , участник , достигнув  пенсионного возраста , может перечислить  пенсионные средства из НПФ в страховую  компанию и получать пожизненную  пенсию. Участник НПФ самостоятельно определяет свой пенсионный возраст  и срок выплаты пенсии. Пенсионный возраст может быть меньше или  больше общего пенсионного возраста для государственной пенсии , но не более чем на 10 лет , то есть для  женщин - это 45-65 лет , а для мужчин - 50-70 лет.

Срок выплаты пенсии на определенный срок может составлять 10 или более лет , и при расчете  пенсии сумма накопленных пенсионных средств распределяется на весь срок .

 

 

3.Итоги развития системы негосударственного пенсионного обеспечения за 2012 год 

 

Система негосударственного пенсионного обеспечения ( далее - НПО ) составляет третий уровень пенсионной системы . Ее развитие осуществляется с 2004 года после вступления в силу Закона Украины « О негосударственном пенсионном обеспечения » .

По состоянию  на 31.12.12 в Государственном реестре  финансовых учреждений содержится информация о 94 негосударственных пенсионных фонда ( далее - НПФ ) и 37 администраторов НПФ .

Система негосударственного пенсионного обеспечения в течение  последних

лет развивается  достаточно динамично и имеет  потенциал для дальнейшего

развития пенсионного  обеспечения населения . Основные показатели деятельности

НПФ и темпы  их прироста приведены в Таблице 1 .

 

По состоянию на 31.12.2012 администраторами негосударственных  пенсионных фондов было заключено 61403 пенсионные контракты с 48924 вкладчиками на 18,1 % меньше , чем в 2011 году , из которых 2396 ( или 4,9 % от общего количества вкладчиков) - вкладчики юридические лица , на которых приходится 1 254,9 млн. грн . пенсионных взносов ( 95,5 % от общего объема пенсионных взносов за системой НПЗ ) , и 46528 вкладчиков (или 95,1 % от общего количества вкладчиков) - физические лица. При этом по сравнению с концом 2011 года количество контрактов с юридическими лицами уменьшилась на 20,1 % , а с физическими лицами - на 10,6 %. ( Рис.1 )

 

Большинство участников негосударственных  пенсионных фондов по состоянию на 31.12.2012 составили лица в возрасте от 25 до 50 лет - 64,8%, или 379 022 человека. Удельный вес лиц в возрасте до 25 лет в общей численности участников составило 4,9%, или 28 382 человек (на 1,3% меньше, чем в 2011 году) 1, Человек от 50 до 60 лет - 23,6% или 137 760 человек, старше 60 лет - 39 623 человек, что составляет 6,8%общего количества участников. (Рис.3)В разрезе всех возрастов по количеству вкладчиков большинство составляют мужчины (Рис.4).

Объем уплаченных пенсионных взносов увеличился на 19,2% по сравнению

с аналогичным показателем 2011 года и по состоянию на 31.12.2012 составил

1 313,7 млн. грн. Пенсионные выплаты (единовременные и на определенный срок) по состоянию на 31.12.2012 составили 251,9 млн. грн., Увеличившись на 20,6% по сравнению с 2011 годом. По состоянию на 31.12.2012 с негосударственными пенсионными фондами были осуществлено пенсионных выплат (единовременно и на определенный срок) 66166

участникам, что составило 11,3% общего количества участников НПЗ.(рис.5)

 

В общей структуре инвестиционного  портфеля НПФ на конец 2012

года активы распределяются следующим образом :

- 34,5 % или 572,7 грн . общей  стоимости активов НПФ размещены  на

банковским депозитам (по состоянию на конец 2011 года - 29,5 % , или 409,8 млн.грн . , соответственно) ;

- Доля ценных бумаг  , доход по которым гарантированы  Кабинетом

Министров Украины , в консолидированном портфеле НПФ уменьшилась как в абсолютном выражении - с 209 млн. грн . в 2011 году до 196,9 млн. грн . в 2012 году , так и в относительном выражении - с 15,1 % до 11,9 % соответственно;

- Доля корпоративных облигаций  в консолидированном портфеле  в

сравнению с 2011 годом в  абсолютном выражении увеличилась с 346,5 млн. грн . до 517 , 9 млн. грн . , а в относительном - с 25,0 % до 31,2 % , соответственно;

- В 2012 году по сравнению  с 2011 годом удельный вес акций  украинских

эмитентов в консолидированном  портфеле НПФ уменьшилась с 18,4 % до 15,5 % и составила 256,9 млн.грн . ;

- Уменьшилась в общей  стоимости активов НПФ доля  активов , инвестированных в ценные бумаги, доход по которым гарантированы Советом министров Автономной Республики Крым , местными советами в соответствии с законодательства ( с 0,5 % по состоянию на конец 2011 года до 0,2 % по состоянию на конец 2012 года) ;

- Доля активов , инвестированных  в банковские металлы , в общей  стоимости

активов НПФ уменьшилась  с 1,9 % по состоянию на конец 2011 года до 1,1 % по состоянию на конец 2012 года;

- По состоянию на конец  2012 года ( как и на конец 2011 года) в

консолидированном инвестиционном портфеле НПФ отсутствуют ипотечные ценные бумаги ;

- Несколько уменьшилась  доля активов , инвестированных  в объекты недвижимости (с 3,5 % по состоянию на конец 2011 года до 2,9 % по состоянию на конец 2012 года) ;

- Объем средств на текущем  счете по состоянию на конец  2012 года

составил 9,3 млн. грн. , или 0,6 % (по состоянию на конец 2011 года - 2,7 % ) . 

Для НПФ свойственно формировать  портфель , в который входят объекты

инвестирования с минимальной  степенью риска . Поэтому особое значение

приобретает выбор инвестиционных инструментов , используя которые  НПФ

смогут обеспечить защиту денежных средств населения от инфляционных

процессов и при этом получать определенный прирост капитала . 

Существенным фактором, влияющим на размер инвестиционного дохода , является также то , что размер привлеченных пенсионных взносов незначительным для обеспечения возможности осуществления диверсификации пенсионных активов в доходные финансовые инструменты.

За период существования  пенсионных фондов общая сумма инвестиционного

дохода составляет 620,3 млн. грн . , или 47,2 % от суммы уплаченных взносов ,увеличившись в течение 2012 года на 60,4 млн. грн . , или на 10,8 %.

Средняя доходность активов  негосударственных пенсионных фондов от

инвестирования в отчетном периоде была на уровне 13,3 % годовых. При этом по данным Госстата, в Украине впервые за много лет зафиксирована дефляция на уровне 0,2 %.