Лизинговые операции коммерческого банка

 Лизинговый договор должен включать следующие разделы.

 Стороны договора: лизингодатель (банк), являющийся собственником имущества, сдаваемого в аренду, и лизингополучатель (арендатор), принимающий в пользование объект сделки.

 Предмет договора - конкретный вид имущества, которое банк закупает и сдает в аренду. Имущество указывается с индивидуальными признаками и техническими характеристиками. Здесь же указываются поставщик и срок, к которому последний обязуется поставить (подготовить) объект сделки.

 Срок договора определяется с учетом периода амортизации (возможно, ускоренной амортизации). Однако банк вправе заключать договор на срок, меньший периода амортизации, при условии оплаты лизингополучателем остаточной стоимости имущества.

 Права и обязанности сторон. Этот раздел предусматривает подробный перечень взаимных прав и обязанностей. Вот некоторые из них.

 Банк как лизингодатель обязан: заключить договор купли-продажи с поставщиком или своевременно направить ему наряд на поставку объекта сделки, подписать протокол приемки, поручить поставщику устранение недостатков, обнаруженных при приемке, оплатить объект лизинга. Банк имеет право быть собственником имущества до периода окончательных расчетов арендатора за имущество, систематически проверять состояние арендованного имущества, прервать договор при нарушении его условий арендатором.

 Арендатор  обязан: произвести приемку объекта лизинга; предоставлять информацию о его эксплуатации; извещать в период действия договора о каких-либо изменениях своего юридического и финансового состояния; содержать имущество в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика; производить необходимый ремонт и профилактическое обслуживание имущества; сообщать банку о возможной его переуступке третьему лицу (т.е. о субаренде); своевременно и в полном объеме вносить арендную плату. Арендатор имеет право предъявлять поставщику претензии, связанные с дефектами оборудования (если банк передал такие права арендатору) или самому банку; совершенствовать (улучшать) объект сделки с возмещением этих собственных затрат банком (с его разрешения) или за счет амортизационных отчислений (тогда увеличивается остаточная стоимость сданного в аренду имущества).

Лизинговая (арендная) плата. Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки банка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, порядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, длительности срока лизинга. Периодичность внесения платежей бывает разная: помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Размеры платы за обозначенные периоды могут быть равными, уменьшающимися, ускоренными. В договоре может предусматриваться единовременный платеж (обычно после подписания сторонами протокола приемки объекта сделки) для возмещения транспортных, страховых расходов, услуг связи и др.

 Страхование имущества. Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществляет арендатор, использующий объект сделки.

 Прекращение действия договора. Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятельства:

- не вступил в силу  договор на закупку оборудования  с поставщиком; 

- лизингополучатель не  обеспечил необходимые условия  приемки объекта сделки или  допускает его эксплуатацию с  нарушением условий договора;

- не подписан договор  о страховании имущества; 

- лизингополучатель несвоевременно  осуществляет платежи; 

- возникли непредвиденные  обстоятельства;

- другие условия (по  согласию сторон).

 При досрочном расторжении  договора из-за нарушения его  условий лизингополучателем последний  возвращает объект сделки с  возмещением убытков банку. 

 Окончание срока лизингового  договора сопровождается следующими  вариантами действия сторон:

- лизингополучатель выкупает  остаточную стоимость имущества

(на условиях договора) и становится его собственником; 

- договор возобновляется  на прежних или новых условиях.

 Важнейшим пунктом  договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых обязательств. Вместо единовременного платежа могут быть приняты периодические платежи (помесячно, поквартально, по полугодиям, годам) в равных суммах. Однако это не исключает расчетов с банком с увеличивающимися размерами взносов, например в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска и реализации продукции, роста объема работ. Возможны ускоренные платежи, если лизингополучатель имеет устойчивое финансовое положение.

Лизинговый  платёж — общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом — предметом договора. В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга; компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства; комиссионное вознаграждение; плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга; стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов. При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты. Платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме.

Лизинговый платеж включает следующие суммы: амортизационные отчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле:

 

  где А - амортизационные  отчисления; С - балансовая стоимость  имущества; На - норма амортизации;  Т - период действия лизингового  договора.

 Сумма процентов за  пользование кредитными ресурсами  банка зависит от средней стоимости  имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока  договора и рассчитывается по  формуле: 

 

  где Пк - сумма кредитных  выплат за пользование кредитными  ресурсами; Кр – величина кредитных  ресурсов, определяемая по средней  сумме имущества: 

 

где Сн и Ск - соответственно стоимость имущества на начало и  конец периода; Скр -  банковский процент за пользование кредитными ресурсами.

 Оценка комиссионного  вознаграждения рассчитывается  по формуле: 

 

 

 где Пком - сумма комиссии; Ском - процент комиссии.

 Плата за дополнительные  услуги Пу включает стоимость  всех оказанных услуг лизингодателю.  Она может вноситься единовременно  и сразу, если банк не осуществляет услуги по обслуживанию объекта сделки в период действия договора.

 Таким образом, лизинговая  плата включает в себя следующие  слагаемые: 

                             ЛП = А + Пк + Пком + Пу

 

 

 Роль лизинговых операций в коммерческих банках

 

В России существует законодательная  база для осуществления Банками  лизинговых операций. В соответствии со статьёй 5 Закона РФ "О банках и  банковской деятельности" Банкам разрешено  наряду с другими, проводить и  лизинговые операции. При этом Банк может участвовать в лизинговом процессе не как ссудодатель лизинговой компании, но и непосредственно как  Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать  в лизинговом процессе.  

В отличие от создаваемых  лизинговых компаний, банки обладают тем важным преимуществом, что они  организационно оформлены; для проведения лизинговых операций им требуется только выделить в их структуре специальный  отдел или группу, в состав которой  должны войти сотрудники с определенным опытом банковской работы с данной операцией.

Привлекательность лизинговой операции для коммерческих банков объясняется тем, что данная банковская операция подкреплена реальным материальным обеспечением. Кроме того, развитие лизингового бизнеса дает банкам возможность расширить круг своих операций, повысить качество обслуживания клиентов и тем самым увеличить их число, укрепить традиционные связи и установить новые взаимовыгодные партнерские отношения с клиентурой.

В условиях обострения конкуренции  на рынке банковских услуг проведение коммерческими банками лизинговых операций может стать эффективным способом расширения сферы банковского влияния. Коммерческие банки, вкладывающие средства в приобретение имущества и выполняющие функцию лизингодателя, могут внести свой вклад в оформление стратегии и тактики обновления основных фондов, определять направления развития лизинга, контролировать ситуацию на лизинговом рынке. Преимущество лизинговой операции для банка состоит ещё и в ее достаточно высокой рентабельности. Через лизинговые платежи банк приобретает новый источник доходов в виде комиссионных выплат. Кроме того, коммерческие банки, развивая лизинговый бизнес, могут экономить средства за счет относительной простоты учета лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с операциями долгосрочного кредитования.

Вместе с тем лизинговая операция относится к числу банковских операций с весьма высокой степенью риска. Риск банка возрастает при  оперативном лизинге, когда возникает  необходимость возместить высокую  остаточную стоимость объекта лизинга  при отсутствии спроса на него после  окончания срока лизингового  договора. Поэтому, если: исходить из логики банковского риска, экономическим  интересам банка-лизингодателя в  наибольшей степени отвечает финансовый лизинг.

 Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев,  характерны в основном такие  виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны присутствовать  в договоре.

Итак, итог всего вышеперечисленного в том, что лизинговые операции дают ряд преимуществ. Среди них для банков можно отметить следующее:

- расширение круга банковских  операций и рост числа клиентов;

- снижение риска потерь  от неплатежеспособности клиентов. Банк остается собственником  имущества, переданного в аренду  и, следовательно, при нарушении  условий лизингового договора  может потребовать его возврата;

- амортизационные отчисления  на имущество, сдаваемое в аренду, не облагаются налогом и могут  служить источником средств  для закупки нового имущества;

- величина арендной платы  за предоставление имущества  в рамках лизинга может быть  выше, чем процентная ставка по  долгосрочным кредитам, выдаваемым  на тот же срок. Данное положение  оправдано предоставлением клиенту  кроме ссуды реального наполнения  в виде машин, оборудования, иного  имущества, а также предоставлением  ряда услуг, сопутствующих этой  операции;

- при осуществлении лизинговых  операций банк зачисляет на  свой счет арендную плату на  определенную дату, что намного  проще начисления и учета процентов  по ссудам предприятий в процессе  долгосрочного кредитования.

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

 

1 Банковское дело./ Под  редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы  и статистика, 2006 г. - 672с. 

2  Банковское дело: Базовые  операции для клиентов: Учеб. пособие  / Под ред. А. М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика. 2005. - 304 с. 

3 Банковское дело./ Под  редакцией д-ра эк. наук проф. Г.Г.  Коробовой. -М.: Экономисть, 2004г. - 751 с. 

4 Пещанская И.В. Организация  деятельности коммерческого банка  - М.: ИНФРА-М, 2001г.-320с. 

5 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ.

6 Банковское дело : Учебное пособие для вузов / О. Ю. Свиридов. – : МарТ, 2002. – 411 с. – (Экономика и управление) – Ростов-на-Дону.

7 Мурадова С. Ш., Алексеева Е. В., «Банковское дело», издательство «ФЕНИКС», 2009г., 178стр.

8 Тарасова Г. М., « Банковское дело: конспект лекций », издательство «ФЕНИКС», 2008г., 141стр.

9 Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1 «О Банках и банковской деятельности»