Лизинговые операции коммерческого банка

Глава 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

1. Сущность лизинговой  сделки.

М.б просто лизинговые операции ком. Банка и их характеристика

 

Среди нетрадиционных операций коммерческих банков существенную роль играет лизинг. Единого понятия категории лизинг в современной литературе не существует, но большинство экономистов под лизингом понимает аренду машин, оборудования и сооружений производственного назначения.

Лизинг — это, по сути, кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества, т.е. в товарной форме, на условиях срочности, возвратности и платности. Он является специфической формой финансирования капиталовложений, альтернативной традиционному банковскому кредитованию и использованию собственных финансовых ресурсов предприятий. Лизинг является договором особого рода, в котором сочетаются элементы договора аренды и договора о предоставлении кредита. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда».

 Лизинговые  операции коммерческих банков — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

 В ФЗ от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ были закреплены правовые и организационно-экономические особенности лизинга, определены следующие объекты и субъекты лизинга:

 Субъектами лизинга являются:

  - лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

 Любой из субъектов  лизинга может быть резидентом  Российской Федерации или нерезидентом  Российской Федерации. 

 Лизингодателем (арендодателем)  обычно выступают коммерческие  банки, лизингополучателем (арендополучателем,  арендатором) - предприятия разных  форм собственности, поставщиком  имущества - его производители,  снабженческо-сбытовые, торговые и  другие организации - владельцы  имущества. 

В зависимости от экономических  условий число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных  трех сторон в сделке в ряде случаев  участвуют лизинговые фирмы, которые  выполняют роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных сделках число участников может увеличиваться до пяти-шести, в числе которых лизинговые фирмы, трастовые корпорации, финансирующие учреждения и др.

 Для коммерческих банков  более выгодно обходиться без  посредничества лизинговых компаний. В таком случае банк, приобретая  имущество, является его покупателем,  а сдавая его в аренду по  лизинговому соглашению, становится  лизингодателем.

 Предметом лизинга  могут быть любые непотребляемые  вещи, в том числе предприятия  и другие имущественные комплексы,  здания, сооружения, оборудование, транспортные  средства и другое движимое  и недвижимое имущество, которое  может использоваться для предпринимательской  деятельности.

 Предметом лизинга  не могут быть земельные участки  и другие природные объекты,  а также имущество, которое  федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый  порядок обращения. 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

 

 Существуют разные  виды лизинга. Рассмотрим их  в зависимости от основных  критериев классификации. 

 В зависимости  от срока лизинг бывает:

- краткосрочный (рентинг) – до 1 года;

- среднесрочный (хайринг) – от 1года до 3 лет;

- долгосрочный (лизинг) – свыше 3 лет.

 В зависимости  от состава участников лизинг  бывает:

- прямой (двусторонний), когда собственник имущества самостоятельно сдает его в аренду; если имущество сдается в аренду тому же лицу, у которого оно куплено, то такой лизинг называется возвратным;

- косвенный – в сделке участвует лизинговая компания или банк (трехсторонний), а также посреднические организации (многосторонний).

По типу имущества  выделяют:

- лизинг движимого имущества;

- лизинг недвижимого имущества;

- лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

 По степени  окупаемости существует:

- лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

 - лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

 По условиям  амортизации различают:

- лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

- лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости

В зависимости  от объема обслуживания лизинг бывает:

- чистый – обслуживание объекта лизинга осуществляет арендатор;

- частичный – на лизингодателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию;

- полный – лизингодатель полностью обслуживает объект лизинга.

В зависимости  от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:

 - внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну;

- международный лизинг – хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

По отношению  к налоговым и амортизационным  льготам выделяют:

- фиктивный лизинг – сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;

- действительный лизинг – арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

 По характеру  лизинговых платежей различают:

- лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;

- лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

- лизинг со смешанным платежом.

 Существующие формы  лизинга можно объединить в  два основных вида: оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.

Для оперативного лизинга  характерны следующие основные признаки:

- лизингодатель не рассчитывает  возместить все свои затраты  за счет поступления лизинговых  платежей от одного лизингополучателя; 

- лизинговый договор заключается,  как правило, на 2-5 лет, что значительно  меньше сроков физического износа  оборудования, и может быть, расторгнут  лизингополучателем в любое время; 

-  риск порчи или  утери объекта сделки лежит  в основном на лизингодателе; 

- ставки лизинговых платежей  обычно выше, чем при финансовом  лизинге;

- объектом сделки являются  преимущественно наиболее популярные  виды машин и оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится  избежать рисков, связанных с владением  имуществом. Перечисленные особенности  оперативного лизинга определили его  распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

Финансовый  лизинг – это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

 Финансовый лизинг  характеризуется следующими основными  чертами:

-  участием третьей  стороны (производителя или поставщика  объекта сделки);

- невозможностью расторжения  договора, в течение так называемого основного срока аренды;

- более продолжительным  периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы  объекта сделки);

- объекты сделок при  финансовом лизинге, как правило,  отличаются высокой стоимостью.

 

 

 

 

 

 

 

 

Организация лизинговых операций в банках

 

 Рассмотрим организацию  лизинговой операции в банках. Лизинговой операции предшествует  определенная организационная работа:

- изучение лизингового  рынка, его основных тенденций; 

- выявление спроса на  виды имущества; 

- знакомство с ценами на движимое и недвижимое имущество, с ценами и тарифами на сопутствующие лизингу услуги.

 Коммерческие банки  являются организационно оформленными  структурами. Однако для успешного  проведения лизинговых операций  вполне целесообразно создание  специального отдела или хотя  бы группы, в состав которой  должны войти работники с определенным  опытом банковской работы и  знанием специфики проведения  данной операции. Банк должен  давать рекламу лизинговых операций, создавать банк данных об имуществе,  которое может быть приобретено  для сдачи в аренду. Общей целью  предварительной работы является  поиск потенциальных клиентов, заинтересованных  в лизинге. Вместе с тем инициатива  в проведении лизинговых операций  может исходить и от будущего  лизингополучателя, который самостоятельно  находит располагающего необходимым  имуществом поставщика или обращается  в банк.

 Все дальнейшие  взаимоотношения между сторонами  строятся следующим образом. 

 Арендатор предоставляет  в банк соответствующие документы: 

- заявку на лизинг с  названием вида имущества, его  назначения, потенциального поставщика, места его нахождения (или необходим  поиск информации банком). В заявке  должны содержаться данные о  производственной деятельности арендатора, его способности технически грамотно эксплуатировать и обслуживать имущество;

- документы для оценки  его финансового состояния за  последние 1-2 года (балансы, отчеты  о прибылях и убытках);

- бизнес-план лизингового  проекта. 

 Банк проверяет анализ  финансового положения предприятия,  оценку лизингового проекта с  точки зрения его инвестиционной  привлекательности, возможности  выезда на место представителей  банка. После изучения представленных  сведений банк принимает решение  с доведением его до арендатора. При положительном решении, т.е.  согласии на сделку, к нему  прилагаются общие условия лизингового  договора.

 Банк информирует поставщика  имущества о намерении приобрести  объект сделки, согласовывает цену, при необходимости и возможности  проверяет комплектность, технические  характеристики, отсутствие других  сделок с данным имуществом.

 Лизингополучатель, ознакомившись  с общими условиями лизингового  договора, выражает свое согласие  его подписанием. К договору  прилагается бланк заказа на  имущество. Он составляется поставщиком  и визируется арендатором. Получив  документы, банк подписывает заказ  и высылает его поставщику. Вместо  бланка заказа может использоваться  договор купли-продажи между поставщиком  и банком или наряд поставщику  на поставку объекта сделки.

 Поставщик отгружает  движимое имущество арендатору, осуществляет монтаж и ввод  его в эксплуатацию. По окончании  работы составляется протокол  приемки с соответствующими подписями,  и банк оплачивает стоимость  объекта сделки поставщику (единовременно  или частями в течение оговоренного  периода) за счет собственных  капитальных вложений. Недвижимое  имущество принимается арендатором  на месте. 

 Лизинговый договор регламентирует лизинговые операции. В последнее время разработаны стандартные типы договоров, особенно в области движимого имущества (оборудования, транспортных средств). Что касается лизинга недвижимости (здания, сооружения, земля), то отдельные пункты договоров составляются в индивидуальном порядке с учетом величины объекта и продолжительности срока действия.

 Договор лизинга независимо  от срока заключается в письменной  форме. Для выполнения своих  обязательств по договору лизинга  субъекты лизинга заключают обязательные  и сопутствующие договоры. К обязательным  договорам относится договор  купли-продажи. К сопутствующим  договорам относятся договор  о привлечении средств, договор  залога, договор гарантии, договор  поручительства и другие.