Лизинг как современная форма сбыта продукции

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ "САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ  АКАДЕМИКА С.П. КОРОЛЕВА

(НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)»

(СГАУ)

 

Факультет двигателей летательных аппаратов

 

Кафедра производства двигателей летательных аппаратов

 

 

 

 

 

Реферат

на тему:

«Лизинг как современная форма сбыта продукции»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила ______________________________________ Жорникова О.Е. (гр.2514 С 215)

(подпись, дата) 

Проверил________________________________________ Вдовин Р.А. 
    (подпись, дата)

 

 

 

 

 

 

 

 

Самара 2013

Содержание

 

Введение 3

1. Понятие, сущность лизинга 4

2. Рынок лизинговых услуг в России 15

Заключение 17

Список литературы 18

 

 

 

Введение

 

Мировой опыт свидетельствует, что использование  механизма лизинга является важнейшим  источником финансирования для предприятий  во многих странах независимо от их величины или уровня развития. Особенно важен лизинг для стран с развивающейся  и переходной экономикой, поскольку  он позволяет обеспечить дополнительный приток финансирования в производственный сектор, таким образом способствуя  увеличению объемов внутреннего  производства и развитию финансовых механизмов, доступных в том числе  мелким и средним предприятиям. С  другой стороны, лизинг является эффективным  и высокодоходным инвестиционным инструментом, который обеспечивает доступ к финансовым ресурсам для предприятий, не имеющих  возможность привлекать банковские кредиты.

В последние  годы рынок лизинговых услуг в  России переживает стадию быстрого роста. На протяжении 2007-2010 гг. ежегодные темпы его прироста примерно равны 50 %. Значительное количество предприятий начинает рассматривать лизинговые схемы как один из основных вариантов финансирования своих проектов. Для многих поставщиков автомобильной техники, оборудования и прочих основных средств лизинг становится важным альтернативным способом сбыта их товара. В связи с этим неизбежно возникают следующие вопросы: в чем состоят основные преимущества лизинга, в каких направлениях он будет развиваться в ближайшем будущем.

 

 

 

 

1. Понятие, сущность лизинга

 

Экономическая сущность лизинга трактуется неоднозначно и в течение длительного времени  остается спорной. Не сформировалось единого  мнения относительно сущности лизинга  на практике и в теории. В общем  виде лизинг можно охарактеризовать как комплексные экономико-правовые отношения по приобретению в собственность  имущества и последующей сдаче  его в аренду. Слово «лизинг» (англ. lease) – аренда.¹

Идея  лизинга - одна из старейших в предпринимательской  деятельности. Историки относят первое упоминание о подобных хозяйственных  операциях к древнейшему государству  Шумер. Во многих работах, посвященных  лизингу, можно встретить цитату или ссылку на высказывание Аристотеля из его «Риторики» о том, что богатство составляет не владение имуществом на основе права собственности, а использование этого имущества. Эта мысль достаточно точно отражает сущность лизинга и указывает на непосредственные причины возникновения и развития данного вида операций.

В том  виде, в каком лизинг существует сейчас, он сформировался в середине прошлого века в США. В 1952 г. Генри  Шонфельдом была создана первая лизинговая компания United States Leasing Corp. С конца 1950-х годов лизинг получил широкое применение в Западной Европе и Японии. Высокий спрос на новое эффективное оборудование в совокупности с преимуществами лизинговых сделок для потенциальных пользователей (100%-ное финансирование, забалансовый метод учета имущества, гибкие схемы платежей) создали идеальные условия для быстрого роста лизинга. Этому способствовала и государственная поддержка лизинга, которая нашла отражение в создании налоговых, инвестиционных и амортизационных льгот.

На сегодняшний  день в развитых странах на лизинг приходится около 30-35% всех инвестиций. Таким образом, лизинг во многих странах  получил широкое распространение  и считается одним из наиболее эффективных способов организации  предпринимательской деятельности.

По различным  оценкам, объем российского лизингового рынка в 2010г. составил от 2 до 3,5 млрд долл. США. Прирост инвестиций по лизингу по сравнению с 2009 г. можно оценить в пределах 40-66%. Доля инвестиций по лизингу в основные производственные фонды рассчитывается специалистами в пределах 2-4%. В условиях России лизинг пока еще находится в стадии становления, формируются основы развития.²

Существуют  противоречия в определениях сущности и функций лизинга. Говоря о лизинге, многие проводят аналогию с арендой  и при этом почти полностью  отождествляют эти понятия. На самом  деле существуют некоторые отличия лизинга от аренды:³

• лизинговые отношения наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают дополнительную фигуру - продавца лизингового имущества, который отсутствует при аренде;
• при осуществлении лизинговых сделок стороны заключают как минимум два договора: договор купли-продажи и договор лизинга;
• при лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что не свойственно арендным отношениям. Преимущественное право выбора имущества и его продавца принадлежит пользователю. Лизингодатель должен поставить в известность продавца имущества, что оно приобретается специально для сдачи в финансовую аренду (лизинг);
• сдача имущества в лизинг, как правило, осуществляется не производителем или первоначальным собственником, а финансовым учреждением или специализированной лизинговой компанией;
• при расчете лизинговых платежей учитывается покупная цена имущества, срок, на который заключается лизинговый договор, остаточная стоимость, кредитоспособность лизингополучателя, а также действующее законодательство, особенно в отношении налогообложения и сроков амортизации; при расчете арендных платежей размер выплат в основном зависит от рыночной конъюнктуры;
• в отличие от арендных отношений при лизинге лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю;
• по-разному распределяются риски в договорах аренды и лизинга, связанные с недостатками, обнаруженными в имуществе: по договору аренды арендодатель отвечает перед арендатором за все недостатки, препятствующие пользованию имуществом, а по договору лизинга лизингодатель не несет, как правило, никакой ответственности за вышеуказанные недостатки. Лизингодатель также свободен от выполнения гарантийных обязательств на имущество;
• в отличие от арендных отношений при досрочном расторжении договора лизинга по вине или по желанию лизингополучателя, как правило, последний должен погасить общую сумму, предусмотренную договором;
• по истечении срока аренды арендатор обязан возвратить имущество; по истечении срока лизинга предусматриваются следующие варианты взаимоотношения сторон: продление договора, возврат имущества, переход права собственности на имущество к лизингополучателю.

Упрощенное  понимание лизинга, сведенное лишь к долгосрочной аренде, не исчерпывает  всей сущности лизинга. Лизинг имеет  более сложную тройственную экономическую  основу. Помимо свойств арендной деятельности он несет в себе существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной деятельности.

Основные  принципы кредитования - срочность, возвратность и платность - полностью реализуются  в лизинговых сделках. Можно провести некоторую аналогию лизинга с трастовыми операциями, со сделками купли-продажи имущества с рассрочкой и т.д. Вполне обоснованным являлось и определение лизинга как вида инвестиционной деятельности.

В соответствие с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Под договором лизинга понимается «договор, в соответствии с которым арендодатель (далее -лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество за плату во временное владение и пользование».

Понятие договора финансовой аренды (лизинга) отражает тройственную природу лизинговой сделки:⁴

1) лизингодатель  заключает договор с поставщиком;

2) лизингодатель  заключает (в большинстве случаев)  договор с банком на получение  кредита для приобретения имущества;

3) лизингодатель  заключает договор с лизингополучателем  на передачу данного имущества  в лизинг.

В наиболее общем виде операция лизинга представлена на рис.1.

Рис.1. Общая  схема лизинговой операции.

Из многочисленных функций лизинга общепризнанными  являются четыре:⁵

1) финансовая  функция выражается в освобождении  лизингополучателя от единовременной  оплаты полной стоимости необходимого  имущества;

2) производственная  функция заключается в оперативном  решении производственных задач  путем временного использования,  а не покупки дорогостоящего  имущества;

3) сбытовая функция - это расширение круга потребителей и завоевание новых рынков сбыта посредством применения лизинговых схем;

4) функция  получения налоговых льгот. 

На сегодняшний  день к числу льгот для участников лизинговых отношений можно отнести:

• взятое по лизингу имущество может не отражаться на балансе пользователя, поскольку право собственности сохраняется за лизингодателем;
• лизинговые платежи относят на себестоимость производимой продукции (услуг), что, снижает налогооблагаемую прибыль;
• применение ускоренной амортизации (с коэффициентом ускорения до 3) снижает налогооблагаемую прибыль и ускоряет обновление имущества.

Более подробно основные преимущества лизинга будут  рассмотрены в следующем пункте дипломной работы.

Объектами лизинга в РФ могут выступать  любые непотребляемые вещи, в том  числе предприятия и другие имущественные  комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое  может использоваться в предпринимательской  деятельности. Таким образом, первым требованием к предметам лизинга является использование их исключительно для предпринимательских целей. Это исключает предоставление имущества по договору лизинга физическим лицам в личных целях, а также общественным, некоммерческим организациям. Другим важным критерием определения предмета лизинга является непотребляемость вещей в производственном процессе. Под непотребляемостью предмета лизинга понимается возможность сохранения ими своих натуральных свойств в процессе использования. Предметами лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

В составе предметов лизинга можно выделить здания и помещения, передаточные устройства, силовые машины, рабочие машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительную технику, транспортные средства, прочие машины и оборудование.

Субъектами  лизинговых отношений являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

1. Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В качестве лизингодателей выступают, как правило, лизинговые компании, относящиеся к одной из следующих групп лизингодателей:

• лизинговые компании - дочерние компании крупных банков;
• лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку;
• лизинговые компании, созданные в рамках объединений предприятий, корпораций, финансово-промышленных групп;
• лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов;
• иностранные лизинговые компании;
• независимые лизинговые компании, не имеющие связи с банковскими, промышленными, государственными ресурсами.