Кредитная кооперация - инвестиционная основа развития местного сообщества: проблемы управления, учета и контроля

КРЕДИТНАЯ КООПЕРАЦИЯ - ИНВЕСТИЦИОННАЯ ОСНОВА РАЗВИТИЯ МЕСТНОГО СООБЩЕСТВА: ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ, УЧЕТА  И КОНТРОЛЯ 

 

Калмыков В.В. 
доцент кафедры управления Владимирского филиала 
Российской Академии государственной службы при Президенте РФ 

 
    В современной России при устойчивых темпах экономического развития сохраняется  высокий уровень социального  расслоения населения. Данная проблема заключается в том, что большая  часть населения в ходе социально-экономических  трансформаций конца XX - начала XXI в. не смогла включиться в процесс переустройства общества и экономики. Решение данного вопроса могут взять на себя институты кооперативного уклада во всем многообразии их организационно-правовых форм. 
    Особое место в системе кооперации занимает кредитная кооперация, которая имеет серьезный инвестиционный потенциал в виде финансовых накоплений населения. Инвестиционная стратегия России в современных условиях должна быть направлена не только на привлечение иностранного капитала в крупных размерах, она должна исходить из того, что значительный капитал можно мобилизовать внутри страны путем привлечения накоплений населения, через создание соответствующих кредитно-финансовых институтов, одним из которых является кредитная кооперация. 
    В настоящее время значительная часть мирового рынка в финансовом секторе принадлежит кооперативам: доля кооперативных банков в Европейском сообществе (ЕС) составляет 17%, примерно 28% кооперативных обществ являются кредитно-сберегательными, важную роль играют кредитные союзы (в рамках статьи понятие "кредитный союз" рассматривается как аналог российского понятия "кредитный кооператив"). Кредитные кооперативы существуют в 87 странах мира и объединяют более 90 млн человек. Совокупные активы всех кредитных кооперативов превышают 4,3 трлн долларов США. Наиболее эффективна их деятельность в США, Канаде, Ирландии, Австралии, Китае, Израиле, Южной Корее, Тайване, где они являются основой развития среднего класса. Наблюдается бурный рост кредитных союзов и в странах СНГ, и Восточной Европы. 
 

Таблица 1 

 

Члены и клиенты кредитных  кооперативов некоторых зарубежных стран (данные ООН 2006 г.) 

 

Страна/ организация  кредитных кооперативов	Количество членов	Количество клиентов
Австрия – Osterreichische	1239;732 044	3239;500 000
Дания – Danske Andelskasse	57 012	100 000
Германия – Bundesverband des deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken	14 553 000	30 000 000
Ирландия – Irish League of Credit Unions	2 068 631	2 068 631
Испания – Union Nacionale de Cooperativas de Credito	1 155 460	7384 956
Швеция – Landshypotek	79 147	79 147
Болгария – Central CooperataiveBank	1 374	1 374
Венгрия – National Federation of Savings Cooperatives	1 800 000	3 000 000
Польша – Krajowy Zwiazek Dankow Spoldzielezych	2 300 000	6 250 000

 

  
    Во всем мире кредитная кооперация является одним из главных сегментов  финансового рынка, обслуживающих категорию клиентов, традиционно непривлекательную для коммерческого банковского кредитования (клиенты, берущие потребительские кредиты и кредиты для развития малого предпринимательства). Кредитные кооперативы играют важную роль в объединении личных сбережений и реинвестировании их в экономику региона через индивидуальные личные займы и займы для вложения в производство. 
    Специфика кредитных кооперативов как особой формы кредитно-финансовой организации заключается в том, что социальную базу их развития составляют мелкие заемщики. Их основное преимущество состоит в способности сокращать трансакционные издержки как кредиторов, так и заемщиков, выступая финансовым посредником между членами кооператива и финансовыми учреждениями, а также в возможности уменьшать вероятность неплатежей, пользуясь коллективной ответственностью членов кооперативов за их внешние долги. 
    Особое значение кредитная кооперация имеет для финансирования сельскохозяйственной экономики, удаленной от крупных финансовых рынков. В сельском хозяйстве сильны позиции мелкого производителя, а хозяйственная деятельность сопряжена с высокими рисками и сезонными колебаниями - факторами, обусловливающими непривлекательность аграрной сферы для коммерческих банков. Поэтому ссудо-сберегательные и кредитные кооперативы предоставляют широким слоям сельского населения и малому бизнесу порой единственную возможность получить доступ к необходимым финансовым услугам на приемлемых условиях. С улучшением макроэкономической ситуации и ростом уровня доходов, пусть и небольшим, у некоторых групп населения появляется возможность осуществления накоплений, возрастает потребность в потребительском кредите, финансировании образования и жилищного строительства. В современной мировой экономике кредитная кооперация является важнейшим направлением развития финансового рынка в сельских регионах. 
    В современной России возрождение кредитной кооперации в целом и в сельской местности в частности находится на начальном этапе. Их динамичное развитие в нашей стране имеет больше предпосылок, чем где-либо в мире. Среди них наиболее важными, по нашему мнению, являются: 
    — большое количество мелких инвесторов, создающих широкую социальную базу для развития кредитных союзов; 
    — низкий уровень доходов значительной части населения, не позволяющий большинству граждан брать крупные кредиты в банках на длительные сроки под высокие проценты; 
    — неудачные вложения, сделанные россиянами в недобросовестные финансовые компании, породившие недоверие к финансовым рыночным институтам со стороны значительной части российских граждан, что вызывает заинтересованность в более надежных институтах, каковыми являются кредитные кооперативы. 
  
    Однако, несмотря на то, что число кредитных кооперативов непрерывно увеличивается и они демонстрируют высокую эффективность кредитно-финансовой деятельности, динамика их развития в современной России недостаточна (табл. 2.). 
 

Таблица 2 

 

Динамика численности  сельских кредитных кооперативов в  РФ 

 

Показатели	Годы
	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2005	2006	2007
Число СКПК	13	32	73	132	196	230	441	678	645

 

  
    Одной из важных причин данного  положения является отсутствие в  кредитных кооперативах современной  системы управления, учета и контроля, нарушение основных принципов кооперативной  деятельности. 
    Кредитные кооперативы являются особой формой кредитной организации. Они создаются гражданами, мелкими предпринимателями для взаимного кредитования и осуществляют свою деятельность на основе следующих управленческих принципов (табл. 3): 
 

Таблица 3 

 

Основные принципы деятельности кредитной кооперации 

 

— самостоятельность и  самоуправляемость на основе равноправия  членов (принцип один член кооператива  имеет один голос)

— право личного участия  членов в любых видах деятельности кредитного кооператива, в том числе  в управлении его делами

— выборность и периодическая  сменяемость состава руководящих  органов и их подотчетность членам кредитного кооператива

— недопустимость обогащения одного члена за счет другого, справедливое распределение дохода между членами  пропорционально доле участия каждого из них в деятельности кредитного кооператива

— ограничение начислений на паевой капитал в случае распределения  полученных доходов по размеру накопления паев

— доступность для членов кредитного кооператива информации о его деятельности

— минимизация стоимости  услуг, предоставляемых членам кооператива, за счет снижения трансакционных издержек. В отличие от банковских учреждений кредитный кооператив является некоммерческой организацией

 

  
    В настоящее время одной  из актуальных задач для возрождающейся кредитной кооперации в России является формирование оптимальной модели управления, учета и контроля в кооперативах. На наш взгляд, для реализации основного  принципа кооперации, развития самоуправления можно использовать модели структуры  и системы управления, предложенные на рис. 1 и 2, которые сегодня действуют  в кредитных кооперативах большинства  стран мира. 
 

 

 

Рис. 1. Оптимальная модель структуры кредитного кооператива 

 

 

 

Рис. 2. Система управления кредитным кооперативом 

 
    Основной целью деятельности кредитных кооперативов является не получение возможно большей прибыли, а оказание кредитно-финансовых услуг  своим членам в развитии их хозяйственной  деятельности и повышении их материального  благосостояния. Кредитная кооперация, как особая форма кредитно-финансовой организации, ставит своей задачей  обеспечение доступа к кредитным  ресурсам и другим финансовым услугам  субъектам малого и среднего предпринимательства, а также другим категориям заемщиков. Особый интерес представляют кредитные программы кооперативов: 
    — личные ссуды на покупку машин, мебели и бытовой аппаратуры, на уплату счетов, налогов, расходов на отдых и лечение. Личные ссуды предоставляются максимум на три года. Единственным обеспечением личных ссуд обычно является подпись получателя; 
    — займы на покупку жилья. Кредитные союзы могут (при наличии возможности ) предоставлять ссуды на приобретение или улучшение жилья сроком от 5 до 20 лет. Обеспечением такой ссуды обычно является закладная на недвижимость. Процент по этой ссуде ниже, чем процент по личным ссудам; 
    — сбережения в молодых семьях; 
    — предпенсионные сбережения; 
    — займы на оплату образования. 
  
    Сбережения и ссуды - два главных направления деятельности любого кредитного кооператива, но большинство из них предоставляет целый спектр услуг. Такой подход является эффективным способом привлечения членов и укрепления их верности своей организации, способствует успешной конкуренции с другими финансовыми учреждениями. 
    Кредитные кооперативы действуют в особой сфере - финансовой, поэтому законодательство Российской Федерации определяет принципы соблюдения финансовых интересов пайщиков и обеспечение их финансовой стабильности. Это достигается путем установления целого ряда ограничений на деятельность кредитных кооперативов: 
    — вводится ограничение на численность членов кредитного союза: их должно быть не менее 15 - для обеспечения хотя бы минимальной устойчивости и не более 2000 - для сохранения управляемости; 
    — закон устанавливает ограничения на виды финансовой деятельности кредитных союзов. Аккумулирование средств происходит только внутри кредитного союза, и большая часть этих средств идет на выдачу ссуд самим пайщикам. 
  
    Кредитным кооперативам законодательно запрещаются: 
    — рискованные способы вложения средств пайщиков; 
    — вводится обязательное страхование риска невозврата ссуд в связи со смертью или нетрудоспособностью заемщика. 
  
    В кредитном кооперативе создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам кооператива. Фонд формируется за счет части собственных средств кредитного кооператива, а также личных сбережений его членов, вводится четкое разграничение имущества кредитного кооператива и имущества пайщиков. 
    Эффективность деятельности кредитных кооперативов является экономической категорией, которая характеризует результативность их экономического потенциала. В условиях нестабильности финансового рынка кредитным кооперативам необходимо планировать нормативы надежности своей работы. Существует множество методик оценки эффективности их деятельности, но все они включают такие показатели, как: финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, допустимый риск, качество кредитного портфеля, экономическая эффективность, социальная эффективность. 
    Оценка эффективности любого предприятия связана с понятием прибыли. Однако кооперативы, не являясь чисто коммерческими предприятиями, имеют ярко выраженную социальную направленность, и поэтому прибыль не является основным показателем эффективности кооператива. В первую очередь должна оцениваться мера удовлетворения потребностей членов кооператива в кредите и повышение эффективности производства за счет предоставления доступных кредитов. Деятельность кредитных кооперативов предполагает наличие собственного капитала, определенные затраты и получение прибыли. Поэтому эффективность деятельности кредитного кооператива имеет несколько экономических показателей, характеризующих: 
    — отношение производственных затрат к сумме активов кооператива; 
    — уровень разницы между средневзвешенной ставкой по ссудам, выданным членам кредитного кооператива, и средневзвешенной ставкой по депозитам, привлеченным от членов кооператива; 
    — доходность кредитного портфеля, т.е. выданных платежей за период t; 
    — доходность ликвидных инвестиций за период t и другие показатели. 
  
    Обобщающими показателями прибыльности кооператива являются: 
 

Доходность активов за период t =	Чистый доход	х 100 %
	Сумма активов в среднем  за период t

 

 

 

Доходность капитала за период t =	Чистый доход	х 100 %
	Всего капитала в среднем  за период t

 

 

  
    Особенно важен для учета  деятельности кредитного кооператива  анализ социальной эффективности деятельности кредитных кооперативов. Под социальной эффективностью понимается соответствие деятельности кооператива своей  социальной миссии. Социальная эффективность  деятельности кредитных кооперативов в регионе может рассматриваться  с точки зрения повышения уровня и качества жизни населения. 
    Существует мнение, что растущий спрос на кредитные ресурсы и финансовые услуги в сельских регионах вполне могут удовлетворить и коммерческие банки. Однако, как показывает отечественный и зарубежный опыт, коммерческие банки не готовы к тому, чтобы активно работать в сельской местности. Кредитование фермерских хозяйств, владельцев ЛПХ, мелких и средних предпринимателей в сельской местности является для банков слишком рискованным и малодоходным. Специфика кредитных кооперативов как особой формы кредитно-финансовой организации заключается в том, что социальную базу их развития составляют мелкие заемщики. Коммерческие банки ориентированы прежде всего на обслуживание крупных экономических структур, они готовы предоставлять значительные суммы на длительный срок, но под большой процент, страхуя свои кредиты от рисков не возврата. Мелкие кредиты им не выгодны в силу высоких трансакционных издержек предоставления кредита. Члены кредитного кооператива создают капитал путем объединения своих паевых взносов и являются не только клиентами, но и хозяевами кредитного кооператива. Поэтому кредит выдается в основном членам кооператива. Свобода вступления в кооператив и выхода из него означает постоянное движение принадлежащих им паев, что делает паевой капитал (или паевой фонд) кооператива непостоянной величиной. Поэтому в отношении кредитного кооператива не могут действовать положения о фиксации количества членов и определения минимального размера уставного, то есть паевого, капитала, необходимого для его учреждения, как это имеет место в отношении коммерческих банковских структур. Первичный уровень кредитных кооперативов представляют кредитные кассы. Они не являются банками, поскольку им не разрешены депозитные операции. Через разветвленную сеть своих отделений и контор они специализируются на обслуживании сотрудников мелких и средних предприятий. Это создает условия для обеспечения возврата кредита благодаря изучению клиентуры, способности выступать для своих клиентов гарантом и, таким образом, повышать эффективность использования кредита. Низовые кредитные кооперативы не выполняют многих функций, осуществление которых для них нерентабельно или просто невозможно, и поэтому эти функции возложены на региональные кооперативные банки.