Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Инвентаризация - способ выявления фактического состояния объекта. При помощи инвентаризации определяют отклонения от учетных данных: либо неучтенные ценности, либо потери, недостачи, хищения. Инвентаризация способствует сохранности материальных ценностей, контролю за их использованием, установлению полноты и достоверности учетной информации.

Группировка и оценка, использование  контрольных счетов - способ изучения позволяющий накапливать и систематизировать информацию об объекте.

Главными признаками группировки  объектов управленческого учета  считаются: специфика производственной деятельности, технологическая и  организационная структура предприятия, организация управления, целевые  функции системы управления. Сгруппированная  информация об объекте позволяет  эффективно ее использовать для оценки результатов деятельности и сделать  необходимые и разумные выводы для  принятия оперативных и стратегических решений.

 

Контрольный счет - это итоговый счет, где записи производят по итоговым суммам операций данного периода.

Планирование, нормирование и лимитирование - входят в систему управления предприятием.

Планирование - непрерывный циклический процесс, направленный на приведение в соответствие возможностей предприятия с условиями рынка. Оно связано с решением проблем будущего. Планирование эффективно только тогда, когда оно базируется на статистических исследованиях и анализе результатов хозяйственной деятельности.

Нормирование - процесс научно обоснованного расчета оптимальных норм и нормативов, направленные на обеспечение эффективного использования всех видов ресурсов и изыскание путей наиболее продуктивного превращения затрат в выпуск продукции. Комплекс норм и нормативов составляет нормативное хозяйство предприятия, которое охватывает все сферы его деятельности.

Лимитирование - первая ступень контроля за материальными издержками, основанная на системе норм запасов и затрат. Лимит - установление границ выдачи, исходя из норм. Система лимитирования должна состоять не только из расчета лимита отпуска материалов цехом, но и из учетных и контрольных операций. Поэтому в системе управленческого учета лимитированию отводят роль оперативной информации, позволяющей активно влиять на формирование материальных затрат.

Анализ - в процессе анализа выявляются отклонения и причины вызвавшие изменения в результатах и эффективности производства, принимаются соответствующие управленческие решения.

Контроль - завершающий процесс планирования и анализа, направляющий деятельность предприятия на выполнение ранее установленных заданий, позволяющий вскрывать и устранять возникающие отклонения. Основой системы контроля служит обратная связь, которая дает надежную, необходимую и целесообразную информацию для осуществления контрольно-измерительной деятельности. Существуют разные системы и виды контроля. Они постоянно меняются, обладают отличительными особенностями на каждом предприятии, отражая его специфическую сферу деятельности.

Все элементы метода действуют  не изолированно друг от друга, а в  системе организации внутренних хозяйственных связей, направленной на решение целей управления.

 

 

 

2. Финансовый  план как раздел бизнес-плана  предприятия

2.1. Понятие бизнес-плана

 

Бизнес-план – это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности в котором определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок  закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы влияющие на доходы и расходы.

Бизнес-план всегда носит  вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов  делового поведения предприятия

Бизнес-план – это план возможных действий предприятия  на рынке. Он всегда имеет адресатов. Ими могут быть партнеры, инвесторы, или органы государственного управления, поэтому в нем должны быть учтены интересы тех, кому бизнес план адресован.

Структура бизнес-плана:

1. Описание продукта (услуги)

Первый раздел любого бизнес-плана  – это описание того продукта (услуги), который предприниматель собирается производить или предоставлять.

2. Анализ рынка сбыта

Второй раздел бизнес-плана  – изучение рынка товара или услуги. Тщательное изучение рынка дает возможность  определить круг потребителей, емкость  рынка товара (услуги).

3. Оценка конкурентов

Третий раздел бизнес-плана  посвящается анализу конкурентов. Цель данного раздела – облегчить выбор подходящей тактики конкурентной борьбы и предостеречь свою фирму от чужих промахов.

4. Стратегия маркетинга

Четвертый раздел – это  план маркетинга. В наиболее общем  виде маркетинг представляет собой  взаимосвязь двух сторон: Всеобъемлющее  изучение рынка и потенциальных  потребителей и всестороннее продвижение  товаров (услуг) к этому потенциальному потребителю. «Производить то, что покупается, а не продавать то, что производится» - главная формула маркетинга.

5. План производства

Пятый раздел бизнес-плана  – план производства – содержит описание всего производственного  процесса.

Главная задача раздела –  подтвердить расчетами, что создаваемая  фирма в состоянии реально  производить необходимое количество товаров (услуг) в нужные сроки и  с требуемым качеством.

6. Организационный план

Шестой раздел бизнес-плана  – это организационный план, в  котором идет речь о том, с кем  вы собирается организовать свое дело и как планируете наладить его  бесперебойное и успешное функционирование.

7. Финансовый план

Седьмой раздел бизнес-плана  – финансовый план. Он сообщает в  стоимостном выражении возможные  результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана.

Финансовый план включает: расчет величины и определение источника  получения средств, необходимых  для организации дела, прогноз  объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу  доходов и затрат, сводный баланс активов и пассивов предприятия, график достижения безубыточности.

 

 

2.2. Финансовый  план

 

Основная задача финансового  планирования состоит в определении  потребности в финансовых средствах  текущего и долгосрочного характера, что позволяет обосновать реальность поставленных целей.

Финансовый план поможет  определить, как много потребуется  наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес. Естественно, кредитора в первую очередь интересует, сумеете ли вовремя с ним рассчитаться. Поэтому с особой тщательностью стоит подойти к составлению раздела, в котором оценивается окупаемость предприятия.

Обычно финансовый план состоит  из следующих разделов:

- сметы затрат;

- прогноза объема реализации;

- таблицы доходов и  затрат;

-плана поступлений и  расходов денежных средств (движение  наличности);

- графика безубыточности;

- анализа эффективности  проекта.

     Как правило,  план первого года разрабатывается  по месяцам, второго — по  кварталам, а третьего — на год с разбивкой на полугодия.

Прогноз объема реализации

Прогноз объема реализации строится на основе данных, полученных ранее в разделе «План маркетинга». Теперь эти значения предполагаемых доходов будут использоваться для  расчета прибыли, получаемой предприятием.

 План поступления и расходовании (движения) денежных средств необходимо составлять особо тщательно: проверить синхронность поступления и расходования наличных и безналичных денежных средств предприятия, т.е. определить достаточность этих средств на каждый момент времени.

Основными статьями поступления  наличных денежных средств является выручка от реализации, а безналичных  — деньги, поступающие по кредитной  линии, и собственные средства с  расчетного счета предприятия. На основании  плана поступления и расходования денежных средств решают, когда должно быть получено дополнительное финансирование, в какие сроки будет осуществляться возврат средств и выплата  процентов.    Часть необходимого финансирования может осуществляться из собственных средств компании.

Определение безубыточности

Если компания функционирует  неэффективно, доходы не могут покрыть  нее издержки. Когда уровень использования  производственных мощностей возрастает, появляется надежда, что можно достичь  ситуации, когда общие доходы будут  равны общим издержкам. В этой точке нет ни прибыли, ни убытков. Данная ситуация называется состоянием безубыточности. Анализ безубыточности, или анализ издержек, прибыли и  объема производства, как его иногда называют, — это аналитический  подход к изучению взаимосвязи издержек и доходов при различных уровнях  производства или объемах реализации продукции или услуг. В качестве критерия для анализа принимается  прибыль до выплаты налогов, а  не чистая прибыль. В рамках анализа  безубыточности издержки подразделяют на два вида: переменные и фиксированные (постоянные).

Переменные издержки меняются (в целом) прямо пропорционально  увеличению объема реализации (в предположении, что издержки на единицу продукции  остаются почти постоянными, стабильными).

Фиксированные издержки не меняются при изменении уровня производства за определенный период времени (например, год, три года).

К переменным издержкам относятся  затраты на сырье и материалы, энергию и коммунальные услуги (используемые в процессе производства), комиссионные с продаж (если они определяются объемом продаж), зарплата рабочим (при  условии, что она может быть увеличена  или уменьшена при увеличении или уменьшении объема производства). К постоянным затратам относят затраты на амортизацию оборудования, аренду помещений, на строительство и модернизацию, заработную плату, проценты по кредитам.

Срок возврата инвестиций

Любой проект считается эффективным, если его реализация возможна в течение  заданного периода времени. Если кредит выдается на три года, а сумма  поступлений за этот срок не перекроет  первоначальные инвестиции, то проект признают несостоятельным. Опенка степени риска.

Риск в предпринимательской  деятельности— это вероятность  того, что предприятие понесет  убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие (управленческое решение) не осуществится, а также  если были допущены просчеты или ошибки при принятии управленческих решений.

Риски:

- риск невостребованности ассортимента, имеется в виду вероятность потерь для предприятия вследствие возможного отказа покупателя от его продукции. Он характеризуется величиной материального и морального ущерба, понесенного предприятием по этой причине. Причин, возникновения риска невостребованности продукции может быть несколько:

- недостаточная квалификация персонала и брак при выполнении работ, вследствие чего происходит возврат, претензии и т.п.;

- неадекватная ассортиментная  политика;

- высокие цены;

- неучет деятельности  конкурентов;

-   инфляция и общее  падение потребления;

- экономические факторы

- политические факторы;

- рыночные факторы;

- технологические факторы.;

- факторы конкуренции.;

- форс-мажорные обстоятельства.

3. Задача

 

Условие задачи

Годовой объем производства 10000 шт. изделий.

Переменные производственные затраты на одно  изделие  120 руб.

Переменные сбытовые затраты  на одно  изделие  14 руб.

Постоянные затраты предприятия 80000 руб.

Цена реализации изделий 200 руб./шт.

Поступило предложение о  закупке дополнительно 1000 изделий 

по цене 140 руб./шт.

Определить

1. Целесообразность принятия  данного предложения.

 

Решение:

Чистая прибыль составляет:

2 000 000,00 – 1 200 000,00 – 140 000,00 – 80 000,00 = 580 000 руб.

Предприятие получает предложение  подписать контракт на производство дополнительной партии изделия «А»  в количестве 100 шт по цене 140 руб./шт. Руководство организации должно решить, принять илли отклонить полученное предложение.

В связи с тем, что речь идет о дополнительном заказе, все  постоянные и косвенные расходы  уже заложены в себестоимость  и участвуют в калькуляции  фактического объема производства (1000 шт) изделия «А». Учитывая что в  рамках определенной масштабной базы постоянные расходы не меняются при  изменениях объемов производств, подписание контракта не приводит к их росту.

Таким образом, принимая решение  в отношении дополнительного  заказа, предполагаемую цену надо сравнивать с сумной переменных издержек, а  не с полной себестоимостью продукции. В нашем случае переменные издержки, необходимые для производства единицы изделия «А» составляют 134 руб. С учетом цены контракта (140 руб.) поступившее предложение выгодно предприятию и каждое изделие продукции «А», реализованное в рамках дополнительного контракта принесет предприятию прибыль в размере 6 руб. (140 – 134). Иногда привлечение дополнительных заказов может быть оправдано, даже если их оплата не покрывает полностью издержек по их выполнению.

Такие управленческие решения  разрушают традиционные представление  о том, что в основе цены непременно должна лежать полная себестоимость  продукции.