Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

 

Содержание

 

Задание контрольной работы

 

По данным бухгалтерской отчетности за два сопоставимых периода проанализировать динамику:

1. эффективности хозяйственной деятельности организации, рассчитав:
• частные и комплексный показатель эффективности хозяйствования;
• влияние основных факторов (эффективности использования товарных запасов (или материальных ресурсов – для производственных организаций), трудовых ресурсов, основных средств и торговой площади)  на динамику товарооборота.
2. финансовых результатов деятельности организации, оценив:
• динамику абсолютных и относительных показателей прибыли;
• «качество» прибыли;
• влияние факторов на изменение чистой прибыли.
3. деловой активности, оценив:
• выполнение «золотого правила экономики» предприятия;
• динамику рентабельности активов, оборачиваемости активов и времени обращения оборотных средств;
• сумму дополнительного вовлечения (высвобождения) средств в результате изменения оборачиваемости оборотных активов.
4. имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности организации за отчетный период.

По результатам проведенного исследования сформировать экономическую оценку (диагностику) выявленных тенденций, определив направления улучшения результатов деятельности организации.

 

1. Краткая экономическая характеристика объекта исследования

 

Для ознакомления со сферой деятельности ЗАО «Электрокомплектсервис» в соответствии с ФПСПД №15 нами была рассмотрена следующая документация:

• свидетельство о государственной регистрации № 999 от 14.11.2001 г.;
• финансовая (бухгалтерская) отчетность за предыдущие годы и за 2002г., 2003г.; информация аналитического учета к счету 90; бухгалтерские проводки по счету 90;
• сметы, внутренние отчеты руководства;
• планы маркетинга и продаж;
• договоры на реализацию товаров;
• первичная документация – отчеты на отпуск продукции.

Для знакомства с объемом реализации от основной деятельности была просмотрена следующая документация:

• отчет о прибылях и убытках Ф № 2 (2005 г.);
• баланс предприятия (2005 г.).

В соответствии с договором о  создании закрытого акционерного общества «Электрокомплектсервис» от 12.10 2000 г.  органами управления общества являются общее собрание акционеров, совет директоров и генеральный директор.

По принятому уставу основной целью  деятельности ЗАО «Электрокомплектсервис»  является получение прибыли путем  эффективного использования принадлежащего ему имущества в интересах самого Общества и акционеров, а также расширение рынка товаров и услуг.

ЗАО «Электрокомплектсервис» имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, используемое в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества, и осуществляют свою деятельность от его имени.

ЗАО «Электрокомплектсервис» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.

Имущество Общества состоит из уставного  капитала, а также фондов, образуемых из предусмотренных законодательством  поступлений. Резервный фонд формируется  в размере 5 % от уставного капитала путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 % от чистой прибыли и может быть использован только для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Имущество образуется за счет доходов  от реализации продукции, работ, услуг; кредитов банков; иных, не запрещенных законодательством, поступлений.

ЗАО «Электрокомплектсервис» осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Органом управления является общее  собрание акционеров. Генеральный директор – единоличный исполнительный орган,  к компетенции которого относятся  все вопросы руководства текущей  деятельностью Общества, за исключением  вопросов, отнесенных к компетенции  Общего собрания акционеров. Генеральный директор обеспечивает выполнение решений общего собрания акционеров, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных уставом ЗАО «Электрокомплектсервис» и действующим законодательством РФ; утверждает внутренние документы  Общества и определяет его организационную структуру. В обязанности генерального директора также входит утверждение штатного расписания, прием и увольнение сотрудников, утверждение договорных цен на продукцию, тарифы и услуги; организация бухгалтерского учета и отчетности.

Органом контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества является ревизионная  комиссия (ревизор). Проверка финансово-хозяйственной  деятельности осуществляется Ревизионной  комиссией (ревизором) по итогам деятельности Общества за год, а также в другое время, назначенное общим собранием акционеров или по требованию одного из них. Для проверки также может привлекаться аудитор.

Для целей бухгалтерского учета  издано руководство по бухгалтерскому учету, где рассмотрены такие пункты, как документооборот, состав издержек обращения, правильность занесения информации, налог с продаж, НДС, кассовая дисциплина, своевременность занесения информации.

ЗАО «Электрокомплектсервис» - это  зарегистрированная торговая марка, под  которой работают совместно несколько предприятий. Все вместе они являются специализированной электротехнической снабженческо-сбытовой организацией.

Основные услуги, оказываемые покупателям: комплектация электрооборудованием и  кабелем со складов в Барнауле, Кемерово, Омске, Нижневартовске и Новосибирске; поставка электрооборудования и кабеля под заказ в любую точку России.

Новосибирская торговая сеть (НТС) обеспечивает продажу электротехнической продукции и обслуживание клиентов в Новосибирске и Новосибирской  области. В состав НТС входят новосибирские филиалы «Электрика».

Отдел электрооборудования  обеспечивает наличие на складах  Компании необходимого для успешной торговли электрооборудования, светотехники, средств защиты, спецодежды, а также  поставкой продукции данного ассортимента под заказ в кратчайшие сроки и по конкурентной цене.

Отдел кабельной продукции  обеспечивает наличие на складах  Компании необходимого для успешной торговли кабельно-проводниковой продукции, эмаль-провода, насосов, электродвигателей, а также поставкой продукции данного ассортимента под заказ.

Финансовый блок состоит  из бухгалтерии, финансово-экономического отдела (ФЭО) и отдела информационных технологий (ИТ). Финансовый блок обеспечивает бухгалтерский документооборот, финансовый анализ, готовит и защищает в налоговой инспекции бухгалтерскую отчётность Компании, а также обеспечивает работоспособность оргтехники и информационных сетей Компании.

В отдел Логистики  входят: складской комплекс, который  обеспечивает приёмку, складирование, подготовку и выдачу продукции в филиалы и клиентам, транспортный отдел и отдел экспедирования.

Блок развития обеспечивает открытие новых подразделений, внедрение  новых технологий в операционные процессы компании. В блок развития входят: отдел рекламы, отдел капитального строительства, расчетно-кассовый центр.

 

 

 

 

Рис.1. Организационная структура  ЗАО «Электрокомплектсервис»

Рис.2 . Структура финансово-экономического отдела

 

Можно сделать вывод, что анализируемое предприятие является достаточно крупным, имеет сложную организационную структуру.

 

2. Анализ деятельности производственной организации

Таблица 1

Анализ динамики результатов  хозяйственной деятельности производственной организации за  2006. – 2006. гг.

№ п\п	П О К А З А Т Е Л  И	Ед. измер.	Фактически за 200..г.	Фактически за 200..г.	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	Б	В	1	2	3 [2-1]	4 [2:1]*100
	Товарная продукция1	Тыс.руб.	122681,00	132111,0	9430,00	107,69
	Материальные затраты на производство продукции2	Тыс.руб.	75480,00	105762,0	30282,00	140,12
	Материалоотдача [стр.1:стр.2]	Руб.	1,63	1,25	-0,38	76,85
	Среднесписочная численность работников всего,	Чел.	365,00	402,00	37,00	110,14
	в т.ч. численность работников основного производства	Чел.	250,00	278,00	28,00	111,20
	Удельный вес работников основного производства в среднесписочной численности работающих  (стр.5: стр.4)*100	%	68,49	69,15	0,66	х
	Производительность труда одного работающего, [стр.1:стр.4]	Тыс.руб.	336,11	328,63	-7,48	97,78
	в т.ч. средняя выработка одного работника основного производства [стр.1:стр.5]	Тыс.руб.	490,72	475,22	-15,50	96,84
	Расходы на оплату труда всего,	Тыс.руб.	5462,00	6781,00	1319,00	124,15
	в том числе в расчете на одного работника [стр.8:стр.4]	Тыс.руб.	1,34	1,18	-0,16	87,93
	Средняя стоимость основных фондов3	Тыс.руб.	154680,00	178146,0	23466,00	115,17
	Фондоотдача [стр.1:стр.11]	Руб.	0,79	0,74	-0,05	93,50
	Комплексный показатель эффективности хозяйствования [стр.3+стр7+стр.12]:3	%	Х	Х	Х	268,13

 

 

 

Таблица 2

Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования  материальных ресурсов, на динамику товарной продукции

(методом абсолютных  разниц)

Показатели	Влияние на динамику товарной продукции
	Методика расчета	Расчет	Величина, тыс.руб.
А	1	2	3
1. Материальные затраты, МЗ тыс.руб.		30282*1,63	49359,66
2. Материалоотдача М, руб.		-0,38*105762	-40189,66
3. Изменение товарной продукции ТП, тыс.руб.		49359,66-40189,66	9430

 

Таблица 3

Расчет влияния факторов, связанных со структурой рабочей  силы и эффективностью использования трудовых ресурсов, на динамику товарной продукции (методом цепных подстановок)

 

Показатели	Значение товарной продукции				Влияние на изменение товарной продукции
	ТП0	ТПI	ТПII	ТП1	Методика расчета	Расчет	Величина, тыс.руб.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Среднесписочная численность работающих , чел.	365	402	402	402	ПI-П0	92541,10-84023,63	8517,46
2. Удельный вес работников производства в среднесписочной численности работающих dП, %	68,49	68,49	69,15	69,15	ПII-ПI	93432,87-92541,10	891,77
3. Производительность труда работников  производства ПТП, тыс.руб.	336,11	336,11	336,11	328,63	П1-ПII	91353,55-93432,87	-2079,31
4. Изменение товарной продукции всего ТП, (стр.1*стр.2*стр.3):100%, тыс.руб.	84023,63	92541,10	93432,87	91353,55	П1-П0	91353,55-84023,63	9430