Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2014 в 16:10, контрольная работа
Цель контрольной работы – проведение финансовой диагностики деятельности предприятия и выявление основных проблем, требующих финансовых решений.
В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- оценить влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса;
- изучить соответствие между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;
- оценить финансовое состояние предприятия и факторы его изменения;
Введение………………………………………………………………………………….5
1 Подготовка исходных данных………………………………………………………...6
2 Оценка влияния различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса..7
3 Состояние имущества и средств предприятия. Оценка качества финансового
обеспечения…………………………………………………………………….……..11
4 Финансовые результаты деятельности предприятия………………………..……..15
5 Финансовое состояние предприятия……………………………………………...…20
6 Эффективность деятельности предприятия………………………………………...24
7 Определение средней интегральной оценки финансово-экономического
состояния предприятия…………………………………………………………....…32
Заключение……………………………………………………………………………...34
Список использованных источников………………………………………………….35
Коэффициент динамики выручки (1,04) опережает коэффициент динамики активов предприятия (1,01), следовательно, можно сделать вывод о повышении эффективности использования его ресурсов. Однако запасы предприятия увеличивались быстрее выручки, что свидетельствует о снижении эффективности их использования.
Структура стоимости имущества отражает специфику деятельности предприятия, его отраслевую принадлежность. Высокая доля внеоборотных активов (57,82%) говорит о том, что данное предприятие производственного типа. Доля оборотных активов в имуществе уменьшилась с 42,98% до 42,18%, что говорит о незначительном снижении мобильности активов предприятия.
Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, то есть источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия.
Доля собственного капитала снизалась с 56,20% до 55,37%. Увеличение доли заемного капитала свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия и уменьшении его финансовой устойчивости.
Графическая интерпретация структуры активов и пассивов в отчетном и базовом периоде представлены на рисунках 1 и 2 соответственно.
Рисунок 1 – Структура активов в отчетном и базовом периоде
Рисунок 2 – Структура пассивов в отчетном и базовом периоде
Как видно из рисунков 1 и 2 структура активов и пассивов в отчетном периоде не претерпела значительных изменений по сравнению с базовым.
Для оценки качества финансового обеспечения на основе промежуточного баланса (таблица 5) составляется специальный матричный баланс (таблица 6).
Таблица 5 – Промежуточный баланс
В тысячах рублей
Статья |
Период | |
базовый |
отчетный | |
АКТИВ |
||
1 |
2 |
3 |
1 Внеоборотные активы |
17250 |
17750 |
2 Оборотные активы |
13000 |
12950 |
2.1 Запасы |
7020 |
7420 |
2.2 Дебиторская задолженность |
4030 |
3830 |
2.3 Краткосрочные финансовые вложения |
390 |
390 |
2.4 Денежные средства |
1560 |
1310 |
Продолжение таблицы 5 | ||
1 |
2 |
3 |
БАЛАНС |
30250 |
30700 |
ПАССИВ |
||
1 Собственный капитал |
17000 |
17000 |
1.1 Уставный капитал |
10200 |
10200 |
1.2 Нераспределенная прибыль |
6800 |
6800 |
2 Заемные средства |
13250 |
13700 |
2.1 Долгосрочные обязательства |
2650 |
2950 |
2.2 Краткосрочные кредиты и займы |
2252,5 |
2352,5 |
2.3 Кредиторская задолженность перед поставщиками |
5035 |
5335 |
2.4 Прочая кредиторская задолженность |
3312,5 |
3062,5 |
БАЛАНС |
30250 |
30700 |
Таблица 6 – Матричный баланс (1 – базовый период, 2 – отчетный период)
В тысячах рублей
Период |
Уставный капитал |
Нераспределенная прибыль |
ИТОГО собственные средства |
Долгосрочные обязательства |
Краткосрочные заемные средства |
Кредиторская задолженность перед поставщиками |
Прочая кредиторская задолженность |
ИТОГО заемные средства |
БАЛАНС | |
Внеоборотные активы |
1 |
10200 |
6800 |
17000 |
250 |
250 |
17250 | |||
2 |
10200 |
6800 |
17000 |
750 |
750 |
17750 | ||||
Запасы |
1 |
2400 |
2252,5 |
2367,5 |
7020 |
7020 | ||||
2 |
2200 |
2352,5 |
2867,5 |
7420 |
7420 | |||||
Дебиторская задолженность |
1 |
2667,5 |
1362,5 |
4030 |
4030 | |||||
2 |
2467,5 |
1362,5 |
3830 |
3830 | ||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
1 |
390 |
390 |
390 | ||||||
2 |
390 |
390 |
390 | |||||||
Денежные средства |
1 |
1560 |
1560 |
1560 | ||||||
2 |
1310 |
1310 |
1310 | |||||||
ИТОГО оборотные активы |
1 |
0 |
0 |
0 |
2400 |
2252,5 |
5035 |
3312,5 |
13000 |
13000 |
2 |
0 |
0 |
0 |
2200 |
2352,5 |
5335 |
3062,5 |
12950 |
12950 | |
БАЛАНС |
1 |
10200 |
6800 |
17000 |
2650 |
2252,5 |
5035 |
3312,5 |
13250 |
30250 |
2 |
10200 |
6800 |
17000 |
2950 |
2352,5 |
5335 |
3062,5 |
13700 |
30700 |
Как видно из таблицы 7, качество финансового обеспечения предприятия изменилось незначительно: для финансирования активов в отчетном периоде использовались те же источники финансирования, что и в базисном периоде. Однако качество финансирования запасов остается низким: запасы полностью покрываются за счет привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности поставщиков.
4 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовый результат деятельности предприятия определяется как разница между его доходами и расходами, поэтому на величину финансового результата влияет динамика доходов и расходов. В данной работе изменения показателей приняты в соответствии с данными таблицы 7.
Таблица 7 – Дополнительные исходные данные для определения финансового результата в отчетном периоде (квартале)
Показатель |
Коэффициент роста по сравнению с базовым периодом (кварталом) |
Выручка |
1,04 |
Себестоимость |
1,08 |
Коммерческие расходы |
1,10 |
Управленческие расходы |
1,15 |
Прочие доходы |
0,92 |
Прочие расходы |
1,05 |
Налог на прибыль |
1,01 |
Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов представлен в таблице 8.
Таблица 8 – Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов
Показатель |
Значение по периодам, тыс. руб. |
Абс. изм., тыс. руб. |
Коэф. динамики |
Уд. вес по периодам, % |
Откл. уд. веса, % | ||
Баз. |
Отч. |
Баз. |
Отч. | ||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||||
Выручка |
54614 |
56799 |
2185 |
1,04 |
100,00 |
100,00 |
- |
Себестоимость продаж |
24940 |
26935 |
1995 |
1,08 |
45,67 |
47,42 |
1,76 |
Валовая прибыль |
29674 |
29863 |
189 |
1,01 |
54,33 |
52,58 |
-1,76 |
Коммерческие расходы |
9860 |
10846 |
986 |
1,10 |
18,05 |
19,10 |
1,04 |
Управленческие расходы |
7540 |
8671 |
1131 |
1,15 |
13,81 |
15,27 |
1,46 |
Прибыль (убыток) от продаж |
12274 |
10346 |
-1928 |
0,84 |
22,47 |
18,22 |
-4,26 |
Прочие доходы и расходы |
|||||||
Прочие доходы |
11186 |
10291 |
-895 |
0,92 |
20,48 |
18,12 |
-2,36 |
Прочие расходы |
15660 |
16443 |
783 |
1,05 |
28,67 |
28,95 |
0,28 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7800 |
4194 |
-3606 |
0,54 |
14,28 |
7,38 |
-6,90 |
Налог на прибыль |
1900 |
1919 |
19 |
1,01 |
3,48 |
3,38 |
-0,10 |
Чистая прибыль (убыток) |
5900 |
2275 |
-3625 |
0,39 |
10,80 |
4,01 |
-6,80 |
В отчетном периоде расходы увеличивались быстрее, чем доходы, что привело к снижению чистой прибыли на 3625 тыс. руб. Таким образом, доля чистой прибыли снизилась на 6,80%.
Графическая интерпретация структуры доходов и расходов по обычным видам деятельности в отчетном и базовом периоде представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Структура доходов и расходов по обычным видам деятельности в базовом и отчетном периоде
Как видно из рисунка 3 доля себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов возросла в отчетном году по сравнению с базовым периодом. Увеличение расходов привело к уменьшению доли прибыли от продаж с 22,47% в базовом периоде до 18,22% в отчетном периоде.
Проанализируем влияние на прибыль от продажи продукции таких факторов, как объемы продаж, цена продажи, величина себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также оценить влияние на величину чистой прибыли прочих доходов и расходов, налогового фактора.
Влияние изменения объемов продажи продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле
,
где , – выручка от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, тыс. руб.;
- изменение выручки от продажи продукции под влиянием цены, тыс. руб.;
,
где – рентабельность продаж в базисном периоде, %;
,
где – индекс цены;
- прибыль от продаж в базисном периоде, тыс. руб.
Цены на продукцию увеличились на 1 процент, следовательно, индекс цен составил 1,01.
Изменение величины прибыли от продаж за счет увеличения объемов продажи продукции составит
;
тыс. руб.;
тыс. руб.
Влияние изменения цен на величину прибыли от продаж определяется по формуле
;
тыс. руб.
Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле
,
где , – уровни себестоимости соответственно в отчетном и базисном периодах, %;
тыс. руб.
Так как доля себестоимости в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.
Влияние изменения коммерческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле
,
где , – уровень коммерческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %;
тыс. руб.
Так как доля коммерческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.
Влияние изменения управленческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле
,
где , – уровень управленческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %;
тыс. руб.
Так как доля управленческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.
Влияние прочих доходов и расходов, налога на величину прибыли определяется по их абсолютному значению. Уменьшение прочих доходов привело к сокращению прибыли на 895 тыс. руб., а увеличение прочих расходов привело к сокращению прибыли на 783 тыс. руб. Налог на прибыль в отчетном году увеличился на 19 тыс. руб., что привело к сокращению прибыли на данную величину.
Влияние факторов на прибыль от продаж и чистую прибыль представлено в таблице 9.
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на прибыль от продаж и чистую прибыль
Показатель (фактор) |
Изменение прибыли за счет влияния фактора, тыс. руб. |
1 Объемы продаж |
365 |
2 Цены на проданную продукцию |
126 |
3 Себестоимость |
-998 |
4 КР |
-592 |
5 УР |
-829 |
Прибыль от продаж |
-1928 |
6 Прочие доходы |
-895 |
7 Прочие расходы |
-783 |
8 Налог на прибыль |
-19 |
Чистая прибыль |
-3625 |
Информация о работе Информационная база финансового менеджмента