Информационная база финансового менеджмента

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………………….5

1 Подготовка исходных  данных………………………………………………………...6

2 Оценка влияния различных  мероприятий на показатели бухгалтерского  баланса..7

3 Состояние имущества  и средств предприятия. Оценка качества финансового

   обеспечения…………………………………………………………………….……..11

4 Финансовые результаты  деятельности предприятия………………………..……..15

5 Финансовое состояние  предприятия……………………………………………...…20

6 Эффективность деятельности  предприятия………………………………………...24

7 Определение средней  интегральной оценки финансово-экономического

   состояния предприятия…………………………………………………………....…32

Заключение……………………………………………………………………………...34            

Список использованных источников………………………………………………….35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной организации. На этой основе предприниматели и другие заинтересованные лица могут делать необходимые и полезные выводы, оценивать экономические перспективы и финансовые риски, принимать оптимальные управленческие решения.

Цель контрольной работы – проведение финансовой диагностики деятельности предприятия и выявление основных проблем, требующих финансовых решений. 

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- оценить влияние различных  мероприятий на показатели бухгалтерского  баланса;

- изучить соответствие между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

- оценить финансовое состояние  предприятия и факторы его изменения;

- определить показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- определить эффективность  деятельности предприятия с помощью  показателей рентабельности и  деловой активности;

- на основе полученных  результатов выявить основные  проблемы предприятия.

При написании курсовой работы были использованы учебно-методическая литература и электронные ресурсы.

 

 

 

 

 

1 ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ  ДАННЫХ

 

Исходными данными для выполнения работы являются формы финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.

Исходный бухгалтерский баланс представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Исходный бухгалтерский баланс (на конец квартала)

В тысячах рублей

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I Внеоборотные активы – всего   II Оборотные активы – всего в том числе: Запасы Дебиторская задолженность из нее покупателей Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства         БАЛАНС	17250   13000   7020 4030 3770 390 1560         30250	III Капитал и резервы – всего в том числе: Уставный капитал Нераспределенная прибыль   IV Долгосрочные обязательства - всего   V Краткосрочные обязательства – всего в том числе: Заемные средства Кредиторская задолженность из нее перед поставщиками   БАЛАНС	17000   10200 6800   2650   10600   2252,5 8347,5 5035   30250

 

Исходный отчет о финансовых результатах представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 – Исходный отчет о финансовых результатах (за квартал)

В тысячах рублей

№ п/п	Показатель	Значение
1	Выручка	54614
2	Себестоимость продаж	24940
3	Валовая прибыль (с.1 –с.2)	29674
4	Коммерческие расходы	9860
5	Управленческие расходы	7540
6	Прибыль (убыток) от продаж (с.3-с.4-с.5)	12274
7	Прочие доходы	11186
8	Прочие расходы	15660
9	Прибыль (убыток) до налогообложения  (с.6+с.7-с.8)	7800
10	Налог на прибыль	1900
11	Чистая прибыль (убыток)	5900

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ

БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

 

Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.

Оценим влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):

- приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс. руб.;

- получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс. руб.;

- приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс. руб.;

- оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс. руб.;

- привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс. руб. для расчетов с поставщиками;

- использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс. руб.;

- выплата заработной платы в размере 250 тыс. руб.

Влияние каждого мероприятия на статьи баланса отражено в таблице 3.

 

Таблица 3 – Влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса

В тысячах рублей

Показатель	Базовый вариант	Вариант после проведения мероприятия
		1	2	3	4	5	6	7
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I Внеоборотные активы – всего	17250	17250	17250	17750	17750	17750	17750	17750
II Оборотные активы – всего	13000	13400	13700	13200	13200	13300	13200	12950
в том числе:
Запасы	7020	7420	7420	7420	7420	7420	7420	7420
Дебиторская задолженность	4030	4030	4030	4030	3830	3830	3830	3830
из нее покупателей	3770	3770	3770	3770	3570	3570	3570	3570
Краткосрочные финансовые вложения	390	390	390	390	390	390	390	390
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства	1560	1560	1860	1360	1560	1660	1560	1310
БАЛАНС	30250	30650	30950	30950	30950	31050	30950	30700
III Капитал и резервы - всего	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000
в том числе:
Уставный капитал	10200	10200	10200	10200	10200	10200	10200	10200
Нераспределенная прибыль	6800	6800	6800	6800	6800	6800	6800	6800
IV Долгосрочные обязательства – всего	2650	2650	2950	2950	2950	2950	2950	2950
V Краткосрочные обязательства – всего	10600	11000	11000	11000	11000	11100	11000	10750
в том числе:
Заемные средства	2252,5	2252,5	2252,5	2252,5	2252,5	2352,5	2352,5	2352,5
Кредиторская задолженность	8347,5	8747,5	8747,5	8747,5	8747,5	8747,5	8647,5	8397,5
из нее перед поставщиками	5035	5435	5435	5435	5435	5435	5335	5335
БАЛАНС	30250	30650	30950	30950	30950	31050	30950	30700

 

Величина запасов в исходном варианте составляет 7020 тыс. руб., а задолженность перед поставщиками – 5035 тыс. руб. Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс. руб. Запасы () и задолженность поставщикам () соответственно составят

 

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

Второе проводимое мероприятие связано с получением долгосрочного кредита в банке. При этом увеличатся размер денежных средств и долгосрочные обязательства предприятия на 300 тыс. руб. Денежные средства () и долгосрочные обязательства () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

После проведения третьего мероприятия, связанного с приобретением оборудования за наличные, величина внеоборотных активов увеличится на 500 тыс. руб., а величина денежных средств уменьшится на данную сумму. Внеоборотные активы () и денежные средства () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

Четвертое мероприятие связано с оплатой покупателями ранее поставленной продукции.  При этом дебиторская задолженность покупателей уменьшится (это уменьшит также общую величину дебиторской задолженности) на 200 тыс. руб., а величина денежных средств увеличится на данную сумму. Дебиторская задолженность покупателей () и денежные средства () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

Пятое мероприятие связано с привлечением краткосрочного кредита в банке для расчетов с поставщиками. При этом величины денежных средств и краткосрочных заемных средств увеличатся на 100 тыс. руб. Денежные средства () и краткосрочные заемные средства () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

Шестое проводимое мероприятие связано использованием кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее. При этом величина денежных средств и кредиторская задолженность перед поставщиками уменьшатся (это уменьшит также общую величину кредиторской задолженности) на 100 тыс. руб. Денежные средства () и кредиторская задолженность перед поставщиками () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

После проведения последнего мероприятия, связанного с выплатой заработной платы, величина денежных средств предприятия и кредиторская задолженность уменьшатся на 250 тыс. руб. Денежные средства () и кредиторская задолженность () соответственно составят

 

 тыс. руб.;

 

 тыс. руб.

 

Таким образом, влияние всех мероприятий на показатели баланса отражается в последнем столбце таблицы 3 (после проведения мероприятия 7). Эти результаты представляют собой отчетный баланс. Далее следует оценить, как все проведенные мероприятия отразились на финансовом состоянии предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 СОСТОЯНИЕ ИМУЩЕСТВА И СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА

КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

 

Для оценки состояния имущества и средств предприятия проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ – это анализ темпов изменения отдельных статей за несколько периодов. Характеристика динамики показателей может быть представлена абсолютными или относительными величинами.

Абсолютный прирост определяется как разница показателей на две даты и показывает, на сколько отчетный показатель отличается от базового.

Относительные показатели динамики могут быть представлены коэффициентом динамики (), который определяется отношением сравниваемых показателей на две даты. Он показывает, во сколько раз отчетный показатель больше или меньше того же показателя базового периода:

 

,                                                                                                               (1)

где – отчетный показатель;

 – базовый  показатель.

 

Вертикальный анализ – это анализ удельного веса отдельных статей в общем итоге. Следует проанализировать уровень каждой статьи актива и пассива к итогу баланса.

Результаты расчетов представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Показатель	Значение по периодам, тыс. руб.		Абсолютное изм., тыс. руб.	Коэф. динамики	Уд. вес по периодам, %		Откл. уд. веса, %
	Баз.	Отч.			Баз.	Отч.
1	2	3	4	5	6	7	8
I Внеоборотные активы – всего	17250	17750	500	1,03	57,02	57,82	0,79
II Оборотные активы – всего	13000	12950	-50	1,00	42,98	42,18	-0,79
в том числе:
Запасы	7020	7420	400	1,06	23,21	24,17	0,96
Дебиторская задолженность	4030	3830	-200	0,95	13,32	12,48	-0,85
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6	7	8
из нее покупателей	3770	3570	-200	0,95	12,46	11,63	-0,83
Краткосрочные финансовые вложения	390	390	0	1,00	1,29	1,27	-0,02
Денежные средства	1560	1310	-250	0,84	5,16	4,27	-0,89
БАЛАНС	30250	30700	450	1,01	100,00	100,00	-
III Капитал и резервы - всего	17000	17000	0	1,00	56,20	55,37	-0,82
в том числе:
Уставный капитал	10200	10200	0	1,00	33,72	33,22	-0,49
Нераспределенная прибыль	6800	6800	0	1,00	22,48	22,15	-0,33
IV Долгосрочные обязательства – всего	2650	2950	300	1,11	8,76	9,61	0,85
V Краткосрочные обязательства – всего	10600	10750	150	1,01	35,04	35,02	-0,03
в том числе:
Заемные средства	2252,5	2352,5	100	1,04	7,45	7,66	0,22
Кредиторская задолженность	8347,5	8397,5	50	1,01	27,60	27,35	-0,24
из нее перед поставщиками	5035	5335	300	1,06	16,64	17,38	0,73
БАЛАНС	30250	30700	450	1,01	100,00	100,00	-