Фінансове планування і стратегія управління підприємством

Для цього необхідно:

1. Визначити трудомісткість  виробничої програми (форм. 12):

 

= 14535*4,5 + 6573*5,5 + 7404*6,8 =118906,2

2. Визначити кількість  робітників-підрядників на нормованих  роботах (Ч_р.п):

 =   118906,2/(446*1,2)=222 чол.

 

3. Розрахувати кількість  робітників-почасовиків:

а) наладчиків, ремонтників  устаткування, електриків:

 

 чол.  

б) прибиральниць приміщень:

 

чол.

 

4. Розрахувати загальну  кількість персоналу в першому кварталі планового року (Ч):

 

= 62+50+16=128чол. 

 

5. Розрахувати середній  виробіток одного працівника  в першому кварталі планового  року:

 = 6729900/128= 52577,34

Результати розрахунку оформити у вигляді табл. 7.

Таблиця 7

Планування кількості  працівників

Показники		І квартал планового року
Виробнича програма, од. (Qi,)	виріб А	14535
		виріб В	6573
		виріб С	7404
Ціна одиниці виробу, грн.	виріб А	200
		виріб В	300
		виріб С	250
Товарна продукція, тис. грн. (ОТі)		6729900
Трудомісткість одиниці, нормо-годин (Tj)	виріб А	4,5
		виріб В	5,5
		виріб С	6,8
Трудомісткість виробничої програми (Tпл)		118906,2
Корисний фонд робочого часу одного працівника, год.(Фпл)		446
Середній коефіцієнт виконання норм виробітку (kв.н)		1,2
Кількість робітників підрядників (Чр.п)		281
Кількість інших категорій персоналу		95
Кількість працівників всього		128
Середній виробіток на одного працівника		52577,34

 

3.2. Розрахунок фондів заробітної  плати персоналу

Вихідна інформація:

1. Годинна тарифна  ставка робітників-підрядників першого  розряду (Т_стІ) – 4,75 грн.

2. Середні тарифні  коефіцієнти по виробах дорівнюють (k_т.і.):

для А –  1,22;

для В – 1,39;

для С – 1,45.

3. Премії нараховуються  в розмірі:

робітникам-підрядникам  – 15%;

робітникам-почасовикам  – 10%.

4. Місячний оклад прибиральниць  1000 грн.

5. Тарифні ставки робітників-почасовиків  (Т_поч.і) подано в табл.8.

 

Таблиця 8

Тарифні ставки робітників-почасовиків

Розряд робітника	І	ІІ	ІІІ	ІV	V
Годинна тарифна ставка почасовика (Тпоч.і), грн.	7	8.4	9.1	9.8	10.5
Кількість почасовиків Чпоч.і (дані для парних  варіантів)	10	8	12	14	6
Кількість почасовиків Чпоч.і (дані для непарних  варіантів)	14	19	15	16	11

Для розрахунку фондів заробітної плати необхідно:

 

1. Розрахувати розцінку  за одиницю продукції:

 

А = 4,75*1,22*4,5 = 26,08

В = 4,75*1,39*5,5 = 36,31

С = 4,75*1,45*6,8 = 46,84    

2. Розрахувати фонду  заробітної плати робітників-підрядників за форм. 19:

 

= 26,08*14535+ 36,31*6573 + 46,84*7404 = 964541,79грн. 

3. Тарифний фонд заробітної  плати робітників-почасовиків проводиться  за форм.20:

   

= 44,8*50*446 + 16000 = 1015040 грн.

4. Прямий фонд заробітної  плати робітників

 

= 964541,79+ 1015040 = 1979581,79грн.

5. Розраховуються премії  робітникам 

 

 

=(964541,79*15)/100 + (1015040*10)/100=246185,26 грн.

 

6. Квартальний фонд  заробітної плати робітників  розраховується як сума прямого  фонду та премій робітникам.

= 1979581,79+ 246185,26 = 246185,26грн.

7. Фонд заробітної  плати інших категорій персоналу  (ФЗП_ін.) розраховується за даними табл.9

ФЗП_ін. = 4200+3712,5+3375+9112,5+3250+15600 = 49900,1 грн.

Дані для розрахунку фонду заробітної плати керівників, фахівців, службовців

Посада (професія)	Кількість осіб	Місячний оклад, грн.	Доплати та надбавки (%)
Директор	1	3000	40
Головний інженер	1	2750	35
Головний бухгалтер	1	2500	35
Начальник цеху	3	2250	35
Начальник відділу маркетингу	1	2500	30
Провідний інженер	6	2000	30
Інженер І категорії	9	1820	27
Лаборант	3	1000	15
Майстер	5	1300	20
Економіст	3	1800	25
Маркетолог	3	1850	25
Бухгалтер	3	1800	25
Секретар	2	1300	15

 

8. Розраховується загальний  квартальний фонд заробітної  плати персоналу як сума квартальної  заробітної плати робітників  та іншого персоналу.

заг. = 246185,26+49900,1 = 296085,36 грн.

 

9. Розрахувати відрахування в соціальні фонди з фонду оплати праці по кожній групі персоналу (звести в таблицю)

 

Всього (Нзп) 36,2% ФЗПТ.Ч. 367444,48 ФЗППР.В. 349164,14 ФЗПІН. 18063,83

 

 

 

 

Розділ 4

Планування собівартості продукції

 

4.1. Розрахунок кошторису  витрат на утримання і експлуатацію обладнання

Для цього кошторису  використовуються дані попередніх розрахунків  та ряд допоміжних розрахунків.

Таблиця 10

№	Показники	Значення показника  на початок планового кварталу
1	Норма витрат матеріалів на 1000 верстато-годин, грн.:
	інструментів(НВ.інструм)	75
	мастильних матеріалів (НВ.м)	40
	обтиральних матеріалів (НВ.об)	30
	інші витрати(НВ.ін)	20
2	Потужність електродвигунів  технологічного устаткування кВт-год (Мдв)	5,5
3	Вартість 1 кВт-год енергії, грн. (умовна величина) (ВкВт)	0,4

 

 

 

Таблиця 11

Вартість основних фондів загальновиробничого призначення, тис. грн.

Найменування	Вартість основних фондів, згідно варіанту (остання цифра залікової  книжки), од.										Середньо-річна норма  амортизації ОФ, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
технологічного устаткування	1000	1100	1200	1300	1400	1000	1100	1200	1300	1400	15
транспортних засобів	200	300	400	500	600	300	400	500	600	200	25
інвентарю	50	60	70	80	90	70	80	90	50	60	25

Квартальний фонд часу роботи обладнання див. розд.2.

Прямий фонд заробітної плати робітників, котрі обслуговують устаткування  див. розділ 3.

1. Необхідно розрахувати  коефіцієнт доплат до прямого  фонду заробітної плати

 =246185,26/1979581,79=0,12

2. Розрахувати витрати  на заробітну плату допоміжних робітників, які зайняті утриманням та експлуатацією устаткування, з нарахуванням

  

= 999040 *0,12 = 163283,09грн.

3.Розрахувати витрати  на мастильні та обтиральні  матеріали

 

  грн.

Ф_уст = S Ф_гj = 170000 грн.   

 

4. Визначити витрати  на технологічну електроенергію

В_ен=М_дв*Ф_уст*В_кВт 

В_ен = 5,5 *170000*0,4 =374000 грн.

5. Розрахувати витрати  на поточний ремонт устаткування  та транспортних засобів – дорівнюють 3% від його вартості.

В_рем. = 1800*0,03 = 54 грн.

6. Визначити витрати  на інструмент (В_інстр).

В_інстр = 75*0,03 = 2,25 грн.

7.Визначити інші витрати  на утримання та експлуатацію  устаткування.

В_експ. = 20*0,03 = 0,6 грн.

8. Визначити суми амортизаційних відрахувань за квартал

А = 1300*15% + 500*25% + 80*25% = 340грн.

9. Визначити загальну  суму витрат на утримання та  експлуатацію устаткування.

В_уст. = 165+163283,1 + 11900 + 374000 + 54 +2,25 + 0,6 = 549395,95 грн.

4.2. Розрахунок загальної  суми постійних витрат на І квартал

На підприємстві складають  кошториси витрат у розрізі окремих  структурних підрозділів (цехів, дільниць) і по функціональних відділах управління. Тому необхідно звести всі попередні  розрахунки в загальні таблиці.

Загальновиробничі видатки на І квартал планового року

№	Найменування витрат	Сума,грн
	Оплата праці з нарахуванням персоналу управління цехами і дільницями	12362,5
	Видатки на відрядження	2 500
	Видатки на утримання  та експлуатацію устаткування	549395,95
	Видатки на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень	300 000
	Оплата праці з нарахуванням робітників	249121,24
	Видатки на охорону праці  і техніку безпеки	20 000
	Інші витрати	50 000
Всього загальновиробничі  витрати		1165303,97