Фінансове планування і стратегія управління підприємством

12. Онищенко С.В.Фінансове планування – основний елемент управління фінансами підприємства // Фінанси України 9/2000;

13. Пастухові В.В. Аналіз  системи стратегічного управління //Фінанси України 10/2000;

14. Поддерьогін А.М.Фінанси  підприємств. – К.: КНЕУ,1999. – с. 288 – 302;

15. Поддерьогін А.М.Фінанси  підприємств:Підручник. – К.:КНЕУ.2000;

16. Поліщук О.В. Планування  результативної діяльності підприємства;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практична частина

Розділ 1

План виробництва і  реалізацій продукції

 

На підставі прогнозу збуту на І квартал планового  року були встановлені такі показники  плану продажу в заданій номенклатурі продукції, дані подано в табл.1.

 

Обсяг продажу та ціна одиниці продукції

Найме-нування продукції	Обсяг продажу, згідно варіанту (остання цифра залікової книжки), од.										Ціна одиниці виробу без ПДВ, грн.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
А	11000	12000	13000	14000	15000	5500	6000	6500	7000	7500	200
В	5000	5500	6000	6500	7000	10000	11000	12000	13000	14000	300
С	7000	7100	7200	7300	7400	7500	7600	7700	7800	7900	250

 

За даними табл. 1 розрахуємо наступні показники:

1) виручку від реалізації продукції без податку на додану вартість (ПДВ):

А= 14000*200=2800000 грн.

В= 6500*300=1950000 грн.

С = 7300*250=1825000 грн.

де РП_і – обсяг продажу і-го виробу, од.;

 Ц_і – ціна і-го виробу, грн.;

2)  суму податку на додану вартість (ПДВ=20%);

=2800000+1950000+1825000=6575000 грн.

3) виручку від реалізації  з ПДВ.

=6575000*20%+6575000=7890000 грн.

 

Таблиця 2

Дані про запаси готової  продукції

Найменування виробу	Запаси готової продукції  на початок кварталу, од. ()	Середній строк зберігання виробу на складі, дні
А	25	3,6
В	57	1,8
С	115	2,7

 

За даними розрахунків  та табл. 2 розрахуємо величини запасу готової продукції на кінець планового кварталу з форм. 2.

 

    (2)

де Д_кв – кількість днів у кварталі (90 днів)

t_збер.і – середній строк зберігання і-го виду виробу на складі, дні.

      (2)

де Д_кв – кількість днів у кварталі (90 днів)

t_збер.і – середній строк зберігання і-го виду виробу на складі, дні.

А =14000*3,6/90=560.

В = 6500*1,8/90=130 од.

С = 7300*2,7/90= 219од.

Розрахуємо обсяг товарної продукції (ОТ_і) на І квартал за форм.

     (3)

де Q_і – виробнича програма і-го виробу на квартал

      (3)

А = 14000+560-25=14535 од.

В = 6500+130-57=6573 од.

С = 7300+219-115=7404 од.

 

А = 14535*200= 2907000 грн.

В = 6573*300=1971900 грн.

С = 7404*250 = 1851000 грн.

Для визначення величини незавершеного виробництва використовуємо дані табл. 3

 

Найменування виробу	Тривалість виробничого  циклу, дні (tці)	Коефіцієнт наростання витрат (кнв)	Запас незавершеного  виробництва на початок кварталу, шт..
А	3	0,54	120
В	5	0,45	240
С	4	0,6	200

Таблиця 3

 

Запас незавершеного  виробництва на кінець кварталу дорівнює (форм. 4):

  

А =14535*3*0,54/90=261,63 од.

В =6573 *5*0,45 /90=164,325 од

С = 7404*4*0,6/90=197,44 од

С = 7198 +191 -200 = 7189 од.Визначимо обсяг валової продукції в натуральному(ВП_і) та вартісному(ВВП_і) виразі за форм. 5,6.

    (5)

 

А = 14535 + 262 – 120 = 14677од.

В = 6573 +164– 240 = 6497 од.

С =7404+197-200=7401 од

 

А = 14677 * 200 = 2935400грн.

В = 6497 *300= 1949100грн.

С = 7401*250 = 1850250грн   

 

За даними та розрахунками необхідно заповнити табл. 4.

 

Таблиця 4

Виробнича програма на І квартал

Найме-нування продук-ції	План продажу, од.	Запаси готової продукції, од.		Вироб-нича програ-ма, од., Qi	Ціна одиниці продук-ції  без ПДВ, грн.,Ці	Обсяг товарної продукції, тис. грн., ОТі	Запаси незавершеного  виробництва, од.		Валова продук-ція, од., ВПі	Обсяг валової проду-кції, тис. грн., ВВПі
		на початок кварталу	на кінець кварталу				на початок кварталу	на кінець кварталу
А	14000	25	560	14535	200	2907000	120	262	14677	2935400
В	6500	57	130	6573	300	1971900	240	164	6497	1949100
С	7300	115	219	7404	250	1851000	200	197	7401	1850250
Разом	27800	197	909	28512	750	6729900	560	623	28575	6734750

 

 

Розділ 2

Планування трудомісткості виробничої програми

і пропускної спроможності устаткування

 

Для розрахунку трудомісткості виробничої програми та пропускної спроможності устаткування на плановий квартал, використовуються дані табл. 5

Таблиця 5

Найменування продукції	Трудомісткість одиниці  виробу по групах обладнання, нормо-годин (Tj)
	І	ІІ	ІІІ	ІV
А	0,3	1,2	2	1
В	0,5	1,4	2,1	1,5
С	1	1,8	2,2	1,8

Середній коефіцієнт виконання норм виробітку (k_в.н) в плановому кварталі дорівнює 1,2. кількість верстатів відповідно по групах устаткування: І – 56 од., ІІ – 24 од., ІІІ – 72 од., ІV – 18 од.

Фонд часу роботи одного верстата при двозмінній роботі – 1000 год., при тризмінній – 1500 год. (кількість змін для парних варіантів -2, для непарних – 3).

1. Трудомісткість програми по діючих нормах, нормо-годин :

 

 

І = 1,8*28512=51321,6 нормо-годин

ІІ = 4,4*28512 = 125452,8нормо-годин

ІІІ =6,3*28512=179625,6нормо-годин

ІV = 4,3*28512 = 122601,6нормо-годин 

. Трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнта виконання норм,

нормо-годин 

T_в.н.j= T_Qj k_в.н      (8)

І T_в.н.j = 51321,6*1,2=61585,12 нормо-годин

ІІ T_в.н.j = 125452,8*1,2 = 150543,43 нормо-годин

ІІІ T_в.н.j = 179625,6*1,2 =215550,72 нормо-годин

ІV T_в.н.j =122601,6 *1,2=147121,92 нормо-годин

3. Коефіцієнт завантаження по  групах устаткування (k_зав.j) та на програму в цілому

 

       (9) 

І= 61585,12/(56*1000)=1,1

 

ІІ= 150543,43/(24*1000)=6,27

 

ІІІ=215550,72/(72*1000)=3

 

ІV = 147121,92/(18*1000)=8,17

 

 

 = 574801,19/170000=3,38     (10)

 

За результатами розрахунків заповнити табл. 6.

Таблиця 6

Пропускна спроможність устаткування

Група устаткування	Кількість устаткування, од.(Nj)	Фонд часу груп устаткування, год. (Фгj)	Трудомісткість програми по діючих нормах, нормо-годин (TQj)	Трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнта виконання норм, нормо-годин (Tв.н.j)	Коефіцієнт завантаження на програму (kзав.j)
1	2	3	4	5	6
І	56	56000	51321,6	61585,12	1,1
ІІ	24	24000	125452,8	150543,43	6,27
ІІІ	72	72000	179625,6	215550,72	3
ІV	18	18000	122601,6	147121,92	8,17
Разом	170	170000	479001,6	574801,19	18,54

 

 

Розділ 3

План по праці та заробітній платі

3.1. Визначати кількість  робітників на нормованих роботах   і загальну кількість працівників  у першому кварталі планового  року використовуючи вже розраховані  дані та маючи на увазі, що:

• корисний фонд робочого часу у першому кварталі планового року (Ф_пл)становить 446 год.;
• сумарна кількість керівників, фахівців, службовців (Ч_ін)– 62 чол.;
• норма обслуговування на одного допоміжного робітника (Н_обсл )100 ум.од.;
• обсяг робіт з обслуговування та ремонту устаткування (О_роб) — 2500 ум. од.;
• норма прибирання площі на одну прибиральницю (Н_S)– 400 м²;
• площа виробничих приміщень (S_прим) 3200 м².