Финансовые ресурсы предприятия ООО «Техснаб»

Рентабельность внеоборотных активов свидетельствует о том, что наиболее эффективно данные активы были использованы в 2008 г. Анализируя рентабельность собственного капитала можно сказать, что ООО «Техснаб» за анализируемые периоды эффективно использовало средства, принадлежащие собственникам предприятия. Данный показатель  в 2009 г. увеличился на 4,74 %, в 2008 г. - на 3,22 %. В целом, динамика рентабельности по всем показателям снижается, что является неблагоприятной тенденцией. И снижение одного из показателей доходности влияет на финансовое состояние предприятия.

Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств предприятием, для чего построим таблицу 2.3..

 

Таблица 2.3.

Показатели эффективности использования основных средств

ООО «Техснаб» за 2007 - 2009 гг.

Показатели	Годы			Изменения, (+,-)		Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008г. от   2007г.	2009г. от  2008г.	2008 г. к  2007 г.	2009 г. к  2008 г.
1. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	17650	19529	30039	+ 1879	+10511	110,6	153,8
2. Объем деятельности, тыс. руб.
- в действующих ценах	182621	250821	406117	+68200	+155296	137,3	161,9
- в сопоставимых ценах	182621	233322	374647	+50701	+141325	127,8	160,6
3. Индекс цен	-	1,075	1,084	-	-	-	-
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.	13801	18198	28065	+4397	+9867	131,9	154,2
5. Среднесписочная численность работников, чел.	314	359	371	+45	+ 12	114,3	103,3
6. Производительность труда, тыс. руб.	581,60	649,92	1094,65	+68,33	+444,73	-	-
7. Фондоотдача, руб.	10,35	11,95	13,52	+ 1,60	+ 1,57
8. Фондоемкость, руб.	0,10	0,08	0,07	-0,01	-0,01
9. Фондорентабельность, руб.	78,19	93,19	93,43	+ 14,99	+0,24
10. Фондовооруженность, тыс. руб.	56,21	54,40	80,97	-1,81	+26,57

Из таблицы 2.3. видно, что ООО «Техснаб» в 2009 г. более эффективно использовало основные средства. В 2009 г. на 1 руб. вложенных основных средств приходилось 13,52 руб. объема деятельности, что выше показателя 2008 г. на 1,57 руб. Соответственно фондоемкость сократилась, что является благоприятной тенденцией для предприятия.

Фондовооруженность за 2009 г. увеличился на 26,57 тыс. руб., т.е. степень оснащенности работников основными средствами увеличилась, это стало одной из причин увеличения производительности труда на 444,73 тыс. руб. Фондорентабельность в 2009 г. составила 93,43 руб., т.е. анализируемое предприятие получило 93,43 руб. прибыли со 100 руб. стоимости основных средств, данный показатель по сравнению с 2008 г. увеличился на 0,24 руб. Это произошло в результате увеличения прибыли предприятия.

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели, для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами

- выживание фирмы в условиях  конкурентной борьбы;

- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

- лидерство в борьбе с конкурентами;

- максимизация рыночной стоимости  фирмы;

- приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;

- рост объемов производства  и реализации;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- обеспечение рентабельной деятельности  и т.д.

Функции управления деятельностью ООО «Техснаб» реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические и другие отношения друг с другом. Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную структуру.

Организационная структура - это совокупность управленческих подразделений, между которыми установлена система взаимосвязей, призванных обеспечить реализацию различных видов работ, функций и процессов для достижения определенных целей. Структура отражает строение системы, то есть состав и взаимосвязь ее элементов. Каждая организация характеризуется своей организационной структурой. В сложном многообразии этих структур можно выделить определенные типы.

Анализируемое предприятие имеет типичную линейно-функциональную организационную структуру.

Данная структура связана с делением организации по вертикали сверху вниз и непосредственной подчиненностью низшего звена управления высшему. Они характеризуются четким единоначалием - каждый руководитель, каждый работник подчинен только одному вышестоящему лицу.

Бухгалтерский учет как функция управления имеет свою организационную структуру. Организационное обеспечение бухгалтерского учета должно быть подчинено задаче своевременного предоставления аппарату управления Общества достоверной и необходимой информации с наименьшими издержками. Решение этой задачи обеспечивается совокупностью факторов, каждый из которых реализуется в соответствии со сложившимися традициями, конкретными условиями функционирования организации и объемом учетной работы.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в форме и соблюдение действующего законодательства несет руководитель Общества. Разработка элементов учетной политики осуществляется главным бухгалтером организации.

Основное содержание финансовой работы заключается в:

• обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;
• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
• сохранение и рациональном использование основного и оборотного

капитала;

- обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется генеральным директором и бухгалтерией. Поскольку финансовое планирование является завершающей стадией производственного планирования, при составлении финансового плана следует решить такие главные задачи, как:

• выявление резервов увеличения доходов предприятия и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

 

• увязка показателей производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;
• обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами.

На исследуемом предприятии составляются следующие виды финансовых планов: план продаж; план доходов и расходов предприятия; кассовый план.

Составим план доходов и расходов анализируемого предприятия на 2009 г., для чего определим плановую выручку на 2009 г. методом экстраполяции. Данный метод планирования основан на анализе показателей за прошлые периоды и разработке на основе его оптимальных показателей на планируемый период.

Таблица 2.4.

Расчет плановой суммы выручки от продажи товаров ООО «Техснаб»

на 2010 г.

Годы	Совокупный оборот, тыс. руб.	Темп изменения, %
2005	102455	100,0
2006	182621	117,9
2007	250821	118,3
2008	406117	116,4
2009	642721	158,3

Рассчитаем среднегодовой темп роста выручки от продажи: Тр = 406117/102455 = 1,5826. Итак, в среднем оборот ежегодно возрастал в 1,5826 раза. Рассчитаем объем деятельности на 2008 г.: О = 406117* 1,5826 = 642721 тыс. руб.

В таблице 2.5. представлен  план доходов  и  расходов  исследуемого предприятия.

Таблица 2.5.

План доходов и расходов OОO «Техснаб» на 2008 г.

№  п/п	Показатели	Ед. изм.	Факт 2009 г.	План на  2008 г.	Изменение (+.-)
					Абс.. тыс.руб.	%
1.	Выручка от продажи работ, услуг	тыс.руб.	406117	642721	+236604	158,3
2.	Переменные затраты	тыс.руб.	314495	497720	+183225	158,3
3.	Валовая прибыль	тыс.руб.	91622	145001	+53379	158,3
4.	Постоянные затраты	тыс.руб.	63557	63557	-	-
5.	Прибыль от продаж	тыс.руб.	28065	81444	+53379	в 2,9 раза
6.	Прочие доходы	тыс.руб.	7507	7507	-	100,0
7.	Прочие расходы	тыс.руб.	17535	19289	+1754	110,0
8.	Налогооблагаемая прибыль	тыс.руб.	18037	69663	+51626	в 3,9 раза
9.	Налог на прибыль	тыс.руб.	4504	16729	+12225	в 3,7 раза
10.	Чистая прибыль	тыс.руб.	13533	52934	+39401	в 3,9 раза
11.	Нераспределенная прибыль	тыс.руб.	13533	52934	+39401	в 3,9 раза

Таким образом, в 2008 г. планируется увеличить объем деятельности на 
236604 тыс. руб. или на 58,3 %, а финансовые результаты на 51626 тыс. руб. 
или в 3,9 раза.

Таким образом, делая вывод по оценке системы финансового управления и контроля можно сделать следующие выводы:

• на предприятии осуществляется контроль и управление по центрам ответственности, т.е. по отдельным службам и звеньям предприятия;

- контроль и управление по отдельным центрам ответственности осуществляется непосредственно руководителем каждого подразделения предприятия.

Основными функциями контроля в обществе являются:

- наблюдение за ходом реализации  финансовых заданий, установленных  системой плановых финансовых  показателей и нормативов;

- измерение степени отклонения фактических результатов финансовой деятельности от предусмотренных;

- диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшений в финансовом состоянии предприятия и существенного снижения темпов его финансового развития;

- корректировка при необходимости  отдельных целей и показателей финансового развития в связи с изменением внешней финансовой среды, конъюнктуры финансового рынка и внутренних условий осуществления хозяйственной деятельности предприятия.

Как видно из этих функций, контроль и управление не ограничивается осуществлением лишь внутреннего контроля за финансовой деятельностью и финансовых операций, но является эффективной координирующей системой обеспечения взаимосвязей между формированием информационной базы, финансовым анализом, финансовым планированием и внутренним финансовым контролем на предприятии. К инструментам контроля в ООО «Техснаб» относятся:

• коэффициенты ликвидности;
• временные сравнения балансов;
• схема показателей, основанная на разбиении позиций в балансе и отчете о прибылях и убытках;
• показатели финансовой устойчивости и рентабельности деятельности предприятия.

 

 

3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА  ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Совершенствование  функциональных основ управления  финансами предприятия

Экономические результаты деятельности любой фирмы подвержены колебаниям и зависят от множества факторов. Большинство фирм проходят стадии подъема и спада, а многие из них приближаются к банкротству или становятся банкротами.