Финансовые ресурсы предприятия ООО «Техснаб»

1. Общий финансовый анализ и  планирование.

2. Обеспечение предприятия финансовыми  ресурсами (управление источниками  средств).

3. Распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление  активами).

Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. В ее рамках решаются следующие вопросы:

- Каковы должны быль величина  и оптимальный состав активов  предприятия, позволяющие достичь  поставленные перед предприятием  цели и задачи?

- Где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?

- Как организовать текущее и  перспективное управление финансовой  деятельностью, обеспечивающее платежеспособность  и финансовую устойчивость предприятия?

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

Можно выделить группу ключевых проблем в области управления финансами. Большинство из этих проблем являются типовыми для российских предприятий. В первую очередь к этим проблемам относятся:

- дефицит денежных средств, планирование и управление финансовыми потоками;

- разработка финансово-экономической  стратегии предприятия;

- формирование комплексного бизнес-плана  развития;

- составление комплексного финансового  плана, контроль его выполнения;

- эффективное управление оборотным капиталом предприятия;

- решение задач управления финансами  в комплексе, т.е. формирование системы  управления финансами, в рамках  которой решаются задачи анализа  и управления ассортиментом, разработки  ценовой политики, анализа и планирования эффективных бартерных цепочек и т.д.

Наиболее крупные потери в долгосрочной перспективе предприятия несут из-за отсутствия четкой финансово-экономической стратегии (целей, критериев и путей достижения поставленных целей) и механизма ее реализации, осуществляемую с участием систем бизнес-планирования, финансового планирования и контроля, управленческого учета.

Чтобы избежать этих финансовых потерь и стратегических просчетов предприятию необходима хорошо проработанная стратегия реорганизации и развития, необходимо научиться вырабатывать и принимать стратегические решения, используя при этом проверенные технологии (методики) их подготовки. Для реализации стратегии необходим тщательно проработанный бизнес-план.

Функции управления деятельностью предпряитяи реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические и другие отношения друг с другом. Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную структуру.

Основное содержание финансовой работы заключается в:

• обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;
• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
• сохранение и рациональном использование основного и оборотного

капитала;

- обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется генеральным директором и бухгалтерией. Поскольку финансовое планирование является завершающей стадией производственного планирования, при составлении финансового плана следует решить такие главные задачи, как:

• выявление резервов увеличения доходов предприятия и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

 

• увязка показателей производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;
• обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Организационно-правовая  характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Техснаб» создано на основании учредительного договора от 18 сентября 1992 года.

Гражданским кодексом РФ определено, что «обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов».

Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом, законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.

Анализируемое предприятие является коммерческой организацией.

Общество создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах Участников.

ООО «Техснаб» занимается торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; предоставлением услуг по монтажу, ремонту и 
техническому обслуживанию машин для сельского хозяйства, включая 
колесные трактора и лесного хозяйства; техническим обслуживанием и 
ремонтом автотранспортных средств; деятельностью автомобильного 
грузового транспорта; розничной торговлей прочими непродовольственными потребительским товарами.

ООО «Техснаб» является юридическим лицом, права и обязанности которого приобрело с даты его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке, имеет самостоятельный баланс, уставный капитал составляет 1166 тыс. руб.

 

2.2 Анализ финансового  состояния компании  предприятия

 

Проведем анализ финансового состояния предприятия ООО «Техснаб». Анализируя данные таблицы 2.1., в 2009 г. от основного вида деятельности - продажи товаров - организация получила прибыль в сумме 28065 тыс. руб. При этом прибыль от продажи товаров увеличилась на 54,2 % в 2009 г., и на 31,9 % в 2008 г. Это произошло вследствие расширения рынка сбыта товаров. Операционная и внереализационная деятельность организации за исследуемый период была убыточной. Сумма убытка составила в 2009 г. 10028 тыс. руб. Можно отметить следующие сдерживающие факторы улучшения финансового результата деятельности предприятия:

1) опережающий темп роста закупочных цен по сравнению с темпами роста выручки от продажи товаров, продукции, услуг;

2) убыточность операционной и внереализационной деятельности.

Все это значительно сокращает прибыль предприятия, уменьшая возможности развиваться на принципах самофинансирования и накопления собственных финансовых ресурсов.

В таблице 2.1. представлена оценка показателей рентабельности исследуемого предприятия за 2007-2009 гг.

По данным таблицы 2.1. можно отметить, рентабельность продаж показывает, что анализируемое предприятие в 2009 г. получило 6,91 руб. прибыли со 100 руб. выручки от продаж, что на 0,34 руб. меньше, чем в 2008 г. В 2008 г. также наблюдается отрицательная динамика рассчитанного показателя. Рентабельность основной деятельности показывает прибыль от понесенных затрат и дополняет показатель рентабельность продаж. Данный показатель в 2009 г. составил 8,92 %, что на 0,64 % меньше чем в 2008 г.

Данная динамика может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен и усиления контроля за себестоимостью проданных товаров.

Таблица 2.1.

Формирование финансовых результатов ООО «Виктория» за 2007-2009 гг.

 

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение, (+,-)		Относительное отклонение суммы, %
	2007	2008	2009	2008 г. от 2007 г.	2009 г. от 2008 г.
						2008 г. к  2007 г.	2009 г. к  2008 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	182621	250821	406117	+68200	+155296	137,3	161,9
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	136710	190259	314495	+53549	+124236	139,2	165,3
3. Валовая прибыль	45911	60562	91622	+14651	+31060	131,9	151,3
4. Коммерческие расходы	32110	42364	63557	+10254	+21193	131,9	150,0
5. Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
6. Прибыль (убыток) от продаж	13801	18198	28065	+4397	+9867	131,9	154,2
7. Проценты к получению	-	410	448	+410	+38	-	109,3
8. Проценты к уплате	-	4165	6866	+4165	+2701	-	164,8
9. Прочие доходы	968	2151	7058	+1183	+4907	в 2,2 р	в 3,3 р
10. Прочие расходы	5882	4859	10669	-1023	+5810	82,6	в 2,2 р
11.Прибыль (убыток) до налогообложения	8895	11739	18037	+2844	+6298	132,0	153,7
12. Отложенные налоговые активы	30	74	50	+44	-24	в 2,5 р	67,6
13. Отложенные налоговые обязательства	108	48	622	-60	+574	44,4	в 13 раз
14. Текущий налог на прибыль	2805	3404	4494	+599	+ 1090	121,4	132,0
15. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	6012	8351	12961	+2339	+4610	138,9	155,2

 

Экономическая рентабельность, которая показывает эффективность использования всего имущества, в 2009 г. составила 13,98 %, в 2008 г. 14,01 %, в 2007 г. - 15,17 %. Это связано с нерациональным использованием капитала предприятия. Рентабельность текущих активов показывает, что в 2009 г. Исследуемое предприятие получило на 2,48 % больше прибыли с 1 р., вложенного в текущие активы.

Таблица 2.2.

Показатели прибыли и рентабельности ООО «Техснаб»

за 2007-2009 гг.

 

Показатели	Годы			Изменения (+,-)
	2007	2008	2009	2008 г. от  2007 г.	.2009 г. от  2008 г.
1. Выручка от продажи товаров (В), тыс. руб.	182621	250821	406117	+68200	+155296
2. Себестоимость проданных товаров (С/С),  тыс. руб.	136710	190259	314495	+53549	+124236
3. Прибыль от продаж (Ппр), тыс. руб.	13801	18198	28065	+4397	+9867
4. Чистая прибыль (Пч), тыс. руб.	6012	8351	12961	+2339	+4610
5. Средний за период итог баланса (Бср), тыс.руб.	39618	59627	92686	+20009	+33059
6. Среднегодовая стоимость оборотных  активов (ОАср), тыс. руб.	20786	37856	52807	+17071	+14951
7. Среднегодовая стоимость внеоборотных  активов (ВАср), тыс. руб.	18833	21771	39879	+2939	+18108
8. Средняя стоимость собственного  капитала  (СКср), тыс. руб.	19251	24239	33069	+4988	+8830
9. Рентабельность продаж (Рп),%	7,56	7,26	6,91	-0,30	-0,34
10. Рентабельность основной деятельности, %	10,10	9,56	8,92	-0,53	-0,64
11. Рентабельность всего капитала (экономическая рентабельность) (Рк),%	15,17	14,01	13,98	-1,17	-0,02
12. Рентабельность текущих активов (Рта),%	28,92	22,06	24,54	-6,86	+2,48
13. Рентабельность внеоборотных активов (Рва),%	31,92	38,36	32,50	+6,43	-5,86
14. Рентабельность собственного капитала (Рек),%	31,23	34,45	39,19	+3,22	+4,74