Финансовое планирование на предприятиях и его совершенствование на современном этапе

При учете денежных потоков  предприятие решает задачи:

-определения минимально  необходимой потребности в денежных  средствах для осуществления  текущей деятельности предприятия,  в том числе по основным  видам текущих хозяйственных  операций;

-выявления диапазона  колебаний остатка денежных средств  по отдельным периодам времени;

-корректировки потока  платежей с целью уменьшения  потребности в денежных активах.

Кредитный план представляет собой план поступлений кредитов и их погашение в намеченные кредитным  договором сроки. Пользование кредитом является платным, поэтому сумма  возврата кредита складывается из основного  долга и процентов по нему.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денег, проходящих через кассу хозяйствующего субъекта. Составление кассового  плана и контроль за его выполнением имеет важное значение для повышения платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Платежный календарь - это  план рациональной организации оперативной  финансовой деятельности. В отличие  от плана денежных поступлений и  выплат, который ограничивается информацией о наличии денежных средств в начале и конце планируемого периода, в платежном календаре дается такое количество интервалов внутри него, которое необходимо для выявления наиболее существенных колебаний излишка или недостатка денежных средств. Это может быть по неделям, декадам, по первой и второй половине месяца. На основании платежного календаря контролируется расходование средств на неотложные нужды.

При составлении платежного календаря и кассового плана  финансовая служба взаимодействует  с бухгалтерией, которая обеспечивает информацией по дебиторской и  кредиторской задолженности, по уплате налогов, по ссудам, расчетам с поставщиками и т.п.

Балансовый план детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, отражает структуру и материально-вещественный состав имущества учредителей в  уставном капитале предприятия на начало и конец периода. Балансовый план показывает потенциал предприятия, поэтому рекомендуется именно с  него начинать составление финансового  плана нового предприятия, когда  необходимо в первую очередь знать  величину инвестиций, размер капитальных  вложений и уставного капитала.

Балансовый план составляется в виде баланса предприятия на начало и конец планируемого периода. Он состоит из двух частей. В первой показываются активы, во второй - пассивы  предприятия. Обе части должны быть сбалансированы. Сумма активов равняется  сумме пассивов. Называется это валютой  баланса.

Балансовый план предприятия  может не совпадать с формой бухгалтерского отчетного баланса, так как он оптимизирует показатели балансового  плана.

Исходными данными для  определения баланса действующего предприятия служит текущий баланс предприятия, данные предыдущих разделов финансового плана по движению денежных потоков, расчеты по оборотному капиталу.

Скоординировать прирост  активов или обязательств предприятия можно несколькими методами.

. Метод пропорционального  оценивания дополнительной потребности  в источниках финансирования  и в имуществе предприятия  или, наоборот, снижения имущества

. Сметный метод составления  баланса.

. Статистический и экономико-математический  метод.

Всеми этими методами решаются вопросы определения

-достаточной величины  средств, инвестированных в активы  предприятия;

-оптимальной пропорции  между краткосрочными и долгосрочными  обязательствами;

-необходимого количества  акций;

-величины дебиторской  и кредиторской задолженности.

Структура активов баланса  состоит из трех разделов [25, с.37 ].

Раздел 1 актива «Внеоборотные активы» включают разные по экономическому содержанию активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения).

Раздел 2 актива «Запасы и  затраты» содержит данные об остатках запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, готовой  продукции.

Раздел 3 актива «Денежные  средства, расчеты и прочие активы»  объединяет балансовые статьи, характеризующие  состояние дебиторской задолженности  предприятия, его краткосрочные  финансовые вложения в ценные бумаги и прочие доходные активы других предприятий, а также наличие денежных средств в кассе, на счетах в банках и других оборотных активов.

Вторая часть балансового  плана предприятия «Пассивы» - это  денежные обязательства перед кредиторами  и источниками формирования средств предприятия для его функционирования. Раздел 4 пассива «Капитал и резервы отражает состав и структуру собственного капитала, включающего различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования, источники финансовых ресурсов предприятия: уставной капитал, резервный фонд, фонды социального назначения, целевые финансирования и поступления, нераспределенную прибыль и др.

Раздел 5 пассива «Долгосрочные  пассивы» содержит данные по кредитам банков и займам, полученным от других предприятий и учреждений, задолженность  другим предприятиям и учреждениям  в результате выпуска и размещения различных видов долгосрочных ценных бумаг, сумма целевого государственного кредита.

Раздел 6 пассива «Расчеты и прочие пассивы» содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным  кредитам банков и другим займам, о  наличии различной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных  пассивов.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики, в России для любого предприятия  финансовое планирование в условиях нестабильности является одним из самых  важных элементов ее деятельности. Основной целью коммерческой организации  является получение прибыли, а это  невозможно без тщательного планирования и контроля всех финансовых потоков  и процессов предприятия, внешних  и внутренних связей.

Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления  о своих возможностях. Финансовое планирование связано с одной  стороны, с желанием предотвратить  возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Федеральный закон РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

2.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

3.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

4.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

5.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.

6.Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006.-544 с.