Финансовое планирование и прогнозирование. Методы финансового планирования

министерство образования и науки РФ

ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ» В Г. МУРМАНСКЕ

ЗАОЧНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ

 

Допустить к защите

Научный руководитель _Чернюк Л. А.

“___” ___________ 2010 г.

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине ______________________ФИНАНСЫ____________________

на тему ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ._______ __________МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ________________

 

Студента _3_ курса     специальности _______ФИНАНСЫ И КРЕДИТ____________

Фамилия, имя, отчество АХМЕТЗЯНОВОЙ_                   ИРИНЫ  СЕРГЕЕВНЫ

Научный руководитель

ЧЕРНЮК  Л.А.

должность, фамилия, имя отчество

(при наличии ученой степени, звания они указываются перед фамилией)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Мурманск-2011

                                             СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                         2

1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ                                                             4

           1.1. Сущность и задачи финансового планирования                             4

           1.2. Методы финансового планирования                                                9

2. ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ                                                      11

           2.1. Сущность и задачи финансового прогнозирования                        11

           2.2. Типы и виды прогнозов                                                                      15

           2.3. Методы и цели финансового прогнозирования                               19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     25                                                                                  

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ                                           26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования и прогнозирования. Без финансового планирования и прогнозирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. В планировании и управлении финансами исключительно важную роль играют различные прогнозы и ориентиры. Финансовый менеджер должен уметь прогнозировать объем реализации, себестоимость продукции в целом и по важнейшим статьям, потребность в источниках финансирования, величину денежных потоков и т. п. Более того, прогнозирование как один из методов управления не должно сводиться лишь к расчету ориентиров для критериев, имеющих количественное измерение. Оно понимается в более широком аспекте, в частности, как метод выявления оптимальных вариантов действий. В этом смысле прогнозирование тесно связано с перспективным анализом, поскольку окончательный вариант действий выбирается после рассмотрения и сравнительного анализа вариантов, в том числе альтернативного характера.

Именно поэтому так важно изучить особенности финансового планирования и прогнозирования.

Цель курсовой работы исследовать особенности финансового планирования и прогнозирования.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть сущность, задачи, назначение  финансового планирования и прогнозирования;

- исследовать типы и виды  финансового планирования и прогнозирования;

- проанализировать основные методы, используемые при финансовом планировании и прогнозировании.

Курсовая работа состоит из ведения, основной части, которая включает в себя две главы, заключения и списка используемой литературы.

                   

 

 

 

                        1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

 

1. 1. Сущность и задачи финансового планирования.

 

Финансовое планирование - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. Цель финансового планирования - обеспечение финансовым ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего организуют воздействие финансового планирования  на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты. Оперативные финансовые планы непосредственно связаны с текущей деятельностью предприятия и включают составление и исполнение платежного, налогового календаря и кассового плана на месяц, декаду, неделю. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль  за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия. Перед финансовым планированием ставятся следующие основные задачи: обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие; выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия; соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов; выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми организациями; контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия; обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования. Важнейшими объектами финансового планирования являются : расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами. Опираясь на расчеты и установленные нормы и нормативы, в процессе финансового проектирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов: анализ финансового состояния предприятия; прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде; определение финансовых задач; разработку вариантов показателей финансового плана и выбор оптимального варианта; корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия (производственная программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.); доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учета и контроль за выполнением плана. В процессе финансового планирования центральное место занимают планирование доходов и поступлений средств и планирование расходов и отчислений средств.

 

В рыночной экономике планирование позволяет не только скоординировать деятельность отдельных подразделений предприятия  по достижению перспективных целей, но и осуществить оптимизацию экономических последствий принимаемых решений. Кроме того, качественно разработанные планы снижают вероятность недополучения ожидаемых результатов. Таким образом, планирование – важнейшая функция управления, позволяющая управлять рисками и достигать успеха.

Хотя в литературе обнаруживаются разные определения планирования, можно с уверенностью утверждать, что большинство из них опираются на трактовку, данную  Р.Л. Акоффом, который рассматривал планирование как процесс разработки вариантов желаемого будущего и нахождения путей наиболее эффективного приближения к нему.1

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера в области финансовых отношений и определения путей наиболее эффективного их достижения.

Нельзя отождествлять финансовое планирование с планированием деятельности финансовой службы предприятия.

К объектам финансового планирования могут относиться:

-предприятие в целом и его  бизнес - единицы;

-производственные, функциональные и проектные  подразделения предприятия;

-бизнес-процессы;

-продукты или продуктовые линии.

Предметом финансового планирования являются:

-финансовые цели деятельности  предприятия и его структурных  подразделений;

-будущие  значения плановых финансовых показателей  объектов финансового планирования;

-финансовые отношения предприятия  и его структурных единиц;

-доходы, расходы и финансовые  результаты в разрезе объектов  финансового планирования;

-активы, пассивы, источники формирования  финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов предприятия;

-денежные поступления и выплаты.

 

В рыночной экономике в процессе финансового планирования не просто констатируют факт о том, какие и в каком размере финансовые ресурсы необходимы для функционирования фирмы, но и определяют рациональную структуру источников финансирования с учетом обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и эффективности использования ресурсов.

Ряд зарубежных авторов сущность финансового планирования трактуют более узко. Например, Хан Д. под финансовым планированием понимает планирование движения денежных средств.2 Однако, большинство отечественных ученых считают, что финансовое планирование наряду с денежными потоками включает планирование финансовых результатов, активов и пассивов, инвестиций и источников их финансирования.

Информация, полученная в результате финансового планирования, может предоставляться как внутренним, так и  внешним по отношению к объекту пользователям.

Раскрываемая для внешних пользователей плановая информация способствует созданию целостного и привлекательного образа фирмы, объясняя при этом ту экономическую и социальную роль в обществе, которую фирма намерена играть. Кроме того, внешняя плановая финансовая информация о предприятии необходима заинтересованным в его деятельности лицам для принятия соответствующих решений. Правила раскрытия такой информации, как правило, стандартизируются и закрепляются правовыми актами.

Особенностью внутрифирменного финансового планирования является то, что полученная в результате данного вида планирования информация, прежде всего, предназначена для внутреннего пользования.

Главная цель финансового планирования на современном этапе заключается в обосновании стратегии фирмы на товарных, финансовых, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а так же  в определении необходимого объема финансовых ресурсов и выборе оптимальных источников их формирования.

Задачами финансового планирования являются:

-прогнозирование финансового состояния  предприятия;

-оценка финансовой реализуемости  проектов стратегических планов;

-определение потребности в финансовых  ресурсах и направлений их  эффективного использования;

-определение рациональной структуры  и объема источников финансирования;

-балансирование предполагаемых  поступлений и расходов денежных  средств;

-оценка результативности производственно-хозяйственной  деятельности предприятия и его  подразделений в плановом периоде с точки зрения конечных финансовых результатов;

-предоставление информации для  оценки эффективности инвестиционных  проектов.

 

Итак, финансовое планирование (при широком понимании его сущности)  должно осуществляться  на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях и охватывать:

-планирование доходов, расходов  и финансовых результатов;

-планирование активов и пассивов (балансовое планирование);

-планирование денежных поступлений  и выплат.

 

 

1.2. Методы финансового планирования.

 

В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.3

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовывать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.