Диагностика финансовой устойчивости предприятия в 2007-2009г.г

- Потребители стеклотары смогут исключить входной контроль качества (также весьма дорогие и сложные инспекционные автоматы) и перейти от входного контроля у потребителя к выходному контролю у поставщика. Такой подход позволяет полностью реализовать процедуру аттестации поставщика, исключить перевозку бракованной стеклотары и избавить потребителей от необходимости утилизации стеклобоя.

- Благодаря совершенству технологий компания в кратчайшие сроки освоила такие сложные, ранее никогда не выпускавшиеся в России изделия как: облегченную (615 грамм) бутылку для шампанского европейского образца, облегченную пивную бутылку с винтовой укупоркой весом 280грамм и емкостью 0,5 литра, аналогичную бутылку весом 210 грамм и емкостью 0,33 литра и многое другое.

Географическое положение  завода делает его продукцию привлекательной  для крупнейших производителей напитков. Орехово-Зуевский завод по производству стеклотары расположен в регионе  массового потребления стеклотары. Транспортные расходы, связанные с доставкой стеклотары на заводы, обычно составляют примерно 40 - 60% стоимости бутылки. Рациональность маршрутов транспортировки стеклотары является одной из важных задач производителей напитков. Близость компании к месторасположению крупных заводов производства безалкогольных напитков, пива, вина дает потребителям дополнительный экономический эффект и делает их продукцию более конкурентоспособной.

Завод предназначен для массового  производства высококачественной поверхностно упрочненной возвратной и невозвратной облегченной стеклотары зеленого и коричневого цвета, для розлива лицензионных и премиальных сортов пива, вина, шампанского и других напитков.

Продукция ЗАО  «Орехово-Зуевская стекольная компания» по праву отвечает мировым стандартам качества и формо - дизайна. Стеклотара выпускается на новейшем высокотехнологичном оборудовании, поэтому завод использует только лучшее отечественное и импортное сырье, материалы, прессформы.

Компанией производится стеклотара ёмкостью от 0,15 до 1,5 литров, диаметром до 120 мм, высотой до 345 мм во всех современных технологиях производства: методом узкогорлого прессового выдувания NNPB (Narrow Neck Press and Blow)  и методом двойного выдувания BB (Blow and Blow) в коричневом или зеленом стекле различной степени сложности (нанесение логотипа, под укупорку "твист-офф" и мн. др.). Продукция предназначена для розлива премиальных сортов вина, шампанского, пива и других напитков.

Компания обладает полным комплексом новейшего оборудования контроля качества на линиях (сплошной контроль) и в лаборатории качества (выборочный контроль). Сплошному контролю подвергаются геометрические размеры бутылки, посечки, перепрессовки, толщина стенок и многое другое. В лаборатории производится контроль на внутренне давление, поверхностную напряженность, термо и водостойкость, удары, толщину покрытия и много другое. Маркетинговая политика компании включает предоставление такой услуги, как съем показателей качества бутылок непосредственно с системы электронного контроля качества бутылок. Исключение входного контроля качества бутылок дает потребителям продукции дополнительный экономический эффект и делает продукцию компании более привлекательной.

Основные экономические  показатели работы предприятия представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Основные экономические  показатели предприятия«» в 2008-2009г.г.

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения 2009-2007
				Тыс.руб.	%
1.Выручка от  реализации продукции, тыс. руб.	504843	698816	650837	145994	28,9
2.Себестоимость  продукции, тыс. руб.	433416	544300	621084	187668	43,3
Прибыль от продаж, тыс.руб.	44545	95893	-39214	-83759	-
4.Чистая прибыль,  тыс.руб.	-2542	50745	-90519	-87977	-
5.Среднесписочная  численность работающих, чел.	700	710	718	18	2,6
6. Выручка на  одного работающего тыс.руб/чел.	721,2	984,2	906,5	185,3	25,7
7.Стоимость  ОПФ, тыс.руб.	283124	278018	320875	37751	13,3
8. Фондоотдача,  руб/руб.	1,78	2,51	2,03	0,25	14,0
9. Фондоемкость, руб/руб.	0,56	0,40	0,49	-0,07	-12,5
10. Рентабельность  продаж, %	8,82	13,72	-6,03	-14,85	-168,4

 

Из данных таблицы  можно сделать следующий вывод: в 2009 году предприятие получило убыток, несмотря на то, что выручка от реализации продукции увеличилась на 145994  тыс. руб. или на 28,9%. В то же время увеличились и затраты предприятия на 187668 тыс.руб. или на 43,3%.

Темп роста  себестоимости опережает темп роста  выручки. Вследствие увеличения выручки  от реализации продукции, а также  увеличения среднесписочной численности работающих на 18 человек произошло увеличение выручки на одного работающего на 185,3 тыс.руб./чел. или на 25,7%. Стоимость основных производственных фондов в 2009 году увеличилась на 37751 тыс.руб. или на 13,3%. Фондоотдача в 2009 году возросла на 0,25 руб./руб., а фондоёмкость уменьшилась на 0,007 руб./руб. Рентабельность продаж в отчетном  году снизилась на 14,85%.

2.2. Диагностика динамики изменения активов и пассивов предприятия и их структуры

Актив баланса  даёт оценку имущества, которое находится  в распоряжении предприятия, а также выделяет в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. В балансе отражена стоимость  основных фондов, оборотных средств и др. ценностей.

Для общей характеристики имущества или средств предприятия  изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения.

По данным баланса  составим аналитическую таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Анализ наличия, состава и структуры средств ЗАО «Орехово-Зуевская стекольная компания» в 2007-2009г.г.

Средства предприятия	2007год		2008 год		2009 год		2009 в %к2007г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1. Внеоборотные  активы	311173	64,83	298828	59,89	391170	53,83	+25,71
2.Оборотные  активы	168811	35,17	200117	40,11	335555	46,17	+98,78
2.1.Запасы с  НДС	89730	53,15	108405	54,17	183969	54,83	+105,03
2.2.Денежные  средства и КФВ	4117	2,44	7372	3,68	7772	2,32	+88,78
2.3.Дебиторская  задолженность	74964	44,41	84340	42,15	143814	42,85	+91,84
Итого средств	479984	100	498945	100	726725	100	+51,41

Анализ таблицы  позволил сделать следующие выводы: актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в состав имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.

Данные таблицы  показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на  51,41%. Большую часть валюты баланса составляют внеоборотные активы. В 2009 году их прирост составил 25,71%, а оборотные активы увеличились на 98,78%.

Но, несмотря на прирост внеоборотных и оборотных  активов, удельный вес оборотных активов в общей сумме средств возрос в 2009 году по сравнению с 2007 годом с 35,17% до 46,17%, а внеоборотных активов уменьшился на эту же величину и составил 53,83% - в 2009 году по сравнению с 64,83% - в 2007 году. Отсюда можно сделать вывод, что предприятие перераспределило свои средства таким образом, что увеличилась их мобильная часть – оборотные средства.

Прирост оборотных  активов был связан в первую очередь  с увеличением денежных средств  – на 88,78%, дебиторской задолженности  на 91,84%, и производственных запасов – на 105,03%.

При этом, необходимо отметить: удельный вес дебиторской  задолженности в 2009 году снизился по сравнению с 2007 годом с 44,41% до 42,85%.

Кроме того, обращает на себя внимание незначительная доля денежных средств (2,32%) в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об их дефиците.

Для анализа  состава, наличия и структуры  внеоборотных активов составим таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Состав и  структура внеоборотных активов  ЗАО «Орехово-Зуевская стекольная компания»  в 2007-2009 г.г.

Активы	2007год		2008 год		2009 год		2009 в %к2007г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Основные средства	283124	90,99	278018	93,04	320875	82,03	+13,33
Незавершенное строительство	22527	7,24	18271	6,11	52312	13,37	+132,22
Долгосрочные  финансовые вложения	2267	0,73	2237	0,75	157	0,04	-93,07
Отложенные  налоговые активы	3255	1,04	302	0,10	17826	4,56	+447,65
Итого	311173	100	298828	100	391170	100	+25,71

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что основные средства занимают наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов. В 2009 году происходит их увеличение на 13,33%. Прирост внеоборотных активов составил 25,71%, в основном за счет увеличения незавершенного строительства на 132,22% и увеличения отложенных налоговых активов в 4 раза. Произошло уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 93,07%, их удельный вес в структуре внеоборотных активов незначительный.

Более подробный  анализ наличия, состава и структуры  оборотных активов представлен  в таблице 2.4.

Таблица 2.4

 Анализ наличия,  состава и структуры оборотных активов ЗАО «Орехово-Зуевская стекольная компания» в 2007-2009г.г.

Активы	2007год		2008 год		2009 год		Отклонения 2009г. к 2007г.
	тыс.руб	Уд. вес,%	тыс.руб	Уд. вес,%	тыс.руб	Уд. вес,%	Абсолютное	относительное
Запасы, в т.ч.	77803	46,09	100266	50,10	172508	51,41	94705	+121,72
Сырье, материалы	57926	74,45	78690	78,48	139474	80,85	81548	+140,78
Затраты в не-завершенном  производстве	1295	1,66	1113	1,11	1555	0,90	260	+20,08
Готовая продукция	15197	19,53	16292	16,25	27798	16,11	12601	+82,92
Расходы будущих  периодов	3385	4,35	4171	4,16	3681	2,13	296	+8,74
НДС	11927	7,07	8139	4,07	11461	3,42	-466	-3,91
Дебиторская задолженность	74964	44,40	84340	42,15	143814	42,85	68850	+91,84
Краткосрочные финансовые вложения	8	0,005	8	0,003	1080	0,33	1072	13400
Денежные средства	4109	2,43	7364	3,68	6692	1,99	2583	+62,86
Итого	168811	100	200117	100	335555	100	166744	+98,78

 

Анализ наличия, состава и структуры оборотных  активов позволяет сделать вывод  об увеличении в 2009 году по сравнению с 2007 годом готовой продукции на 12601 тыс.руб. или на 82,92%. Общая ее сумма составляет 27798 тыс.руб. Сырье и материалы предприятия в 2009 году возросли на 81548 тыс.руб. или на 140,78%. Также произошло увеличение дебиторской задолженности на 68850 тыс.руб. или на 91,84%.Кроме того, произошло увеличение затрат в незавершенном производстве на 20,08% и расходов будущих периодов на 296 тыс.руб. или на 8,74%.