Цель и задачи оперативного финансового планирования

К.мобильности средств=96/30158=0,003

К. маневренности средств = (96-966)/96=- 9,06

К.соотношения собственных средств к заемным =24411/ (3927+1520) = 4,48

Рекомендуемый коэффициент автономии равен 0,5, рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. У организации коэффициент автономии вырос в 2010 г.до 0,84.

Рекомендуемый коэффициент мобильности средств равен 0,5, рост коэффициента свидетельствует об увеличении потенциальной возможности превратить активы в ликвидные средства. Коэффициент равен 0,003, то есть является очень низким.

Рекомендуемый коэффициент маневренности средств равен 0,5, значение -9,06 - отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

Коэффициент соотношения собственного капитала к заемным средства вырос с 2009 г на 2010 г., и составляет 4,48. Рекомендуемый норматив - 1. Показывает обеспеченность задолженности собственным капиталом.

2.2 Экспресс методика определения финансовых потребностей предприятия при организации ПХД

1. Рассчитать сумму всех затрат  предприятия по элементам себестоимости на месяц.

Заполните таблицу 4.

Таблица 4

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Уровень,%
Затраты на оплату труда и ЕСН	427,2	25
Материальные затраты	769,0	45
Переменные затраты	512,8	30
Итого затрат	1709,2	100

1) Затраты на оплату труда = 385*1,11 = 427,2тыс.руб.

2) Материальные затраты в % = 100 – 30 –25 = 45%

3) Материальные затраты в сумме = 427,2:25*45 = 769,0 тыс.руб.

4) Переменные затраты в сумме = 427,2:25*30 = 512,8 тыс.руб.

5) Итого затрат = 427,2 + 769 +512,8 = 1709тыс.руб.

6) Проверка = 427,2:25*100 = 1709тыс.руб.

2. Используя данные таблицы 1 рассчитать  сумму месячного дохода данного  предприятия

К покр. = Доходы мес./Расходы мес. =2

Доходы мес. = 2* Расходы мес.

Доходы мес. = 2*1709 = 3418тыс.руб.

3. Определить среднемесячную цену одной услуги, используя данные таблицы 5 и аналитические данные предприятия предыдущего периода.

Таблица 5

Виды услуг	Цена услуги, тыс. руб.	Сред-няя цена ед. услуги	Кол-во услуг, шт.	Среднее кол-во услуг	Выручка от продажи, тыс.руб.	Уровень, %	Примечание
Услуга А	45	215	33	13	1470	43
Услуга Б	250		2		410	12
Услуга В	350		4		1538	45
Итого	645	-	39	-	3418	100

1) Выручка от продажи услуги  А =3418:100*43 = 1470 тыс.руб.

2) Выручка от продажи услуги  Б = 3418:100*12 = 410 тыс.руб.

3) Выручка от продажи услуги В = 3418:100 *45 = 1538 тыс.руб.

4) Итого выручка = 1470 +410 +1538 = 3418тыс.руб.

5) Количество услуг А = 1470:45 = 33 шт.

6) Количество услуг Б = 410:250 = 2 шт

7) Количество услуг В = 1538:350 = 4 шт

8) Итого количество услуг 33+2+4 = 39шт.

9) Итого цена услуг =45+250+350 = 645 тыс.руб.

3) Ц ср = 645: 3 = 215 тыс.руб. – средняя  цена ед.услуги

4) У ср = 39:3 = 13 шт. – среднее количество  услуг.

4. Рассчитать норму привлечения  договоров - намерений для выполнения плановых заданий, обоснованных в таблице 6, с учетом теории рисков.

 

Таблица 6

Вид услуги	Количество договоров, шт. (план)	Коэффициент риск-менеджмента	Количество договоров с учетом рисков
Услуга А	33	1,11	36,6
Услуга Б	2	1,11	2,2
Услуга В	4	1,11	4,4
Итого	39	-	43,2

5. Рассчитать сумму прочих затрат, направленных на увеличение количества потенциальных клиентов. Использовать данные таблицы 7.

Таблица 7 - Смета переменных расходов предприятия в месяц

Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.	Уровень, %
Содержание ОФ	71,79	14
Затраты на связь	51,28	10
Затраты на коммунальные услуги	128,2	25
Затраты на оплату труда собст.-ков., АУП, ИТР, РВП	205,12	40
Затраты на информацию	46,15	9
Финансовые затраты	10,26	2
Итого	512,8	100

1) Содержание ОФ = 512,8:100*14 = 71,79тыс.руб.

2) Затраты на связь = 512,8:100*10 = 51,28тыс.руб.

3) Затраты на коммунальные услуги = 512,8:100*25 = 128,2 тыс.руб.

4) Затраты на оплату труда  собст.-ков.,АУП, ИТР, РВП = 512,8:100*40 = 205,12 тыс.руб.

5) Затраты на информацию = 512,8:100* 9 = 46,15 тыс.руб.

6) Финансовые затраты = 512,8:100*2 = 10,26тыс.руб.

Определить сумму прочих затрат:

Сумма прочих затрат =Себестоимость *0,3*,7 = 1709*0,3*0,7 = 358,89 тыс.руб.

6. Рассчитать цену средней услуги  и цену каждой услуги с учетом  рисков, определите коэффициент  увеличения цены

Цена усл.ср.уточ. = Объем выручки от продаж +сумма прочих расходов / среднемесячное количество услуг

Среднее количество услуг с учетом рисков = 43,2:3 = 14 шт.

Ц усл.ср.уточ. = (3418+ 359)/ 13=3777/13 = 291 тыс.руб.

7. Коэффициент увеличения цены = 291/215 = 1,35

14) Кувел цены = (Цена усл.ср.уточ.*100/Цена  усл.ср.)-100

Кувел цены = 291*100/215– 100 = 35,35%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Очевидная взаимосвязь финансового планирования и финансового контроля свидетельствует о том, что для успешного функционирования единой системы нужна увязка целей и задач развития предприятия. А для этого нужно осуществить переход от традиционной схемы организации финансового планирования и контроля к использованию процессного подхода.

Мировой опыт последних десятилетий показывает, что разрабатываемые стандарты комплексного планирования и управления предприятием становятся все более ориентированными на процессы. Основным понятием процессной методики является бизнес-процесс, т.е.целенаправленная последовательность операций и событий (например, процесс формирования комплексного финансового плана). Конечной целью такого подхода является синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя, что обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности предприятия.

Подводя итог, можно сформулировать следующие выводы:

- работу по совершенствованию  организации финансового планирования  и контроля на предприятии  необходимо начинать с выявления  существующих проблем, которые выступают  в качестве факторов, ограничивающих  достижение поставленных целей предприятия;

- систему финансового планирования  и контроля необходимо рассматривать  как составной элемент всей  системы планирования на предприятии, используя единый подход к  выбору методов и инструментов  для всех видов составляемых  на предприятии планов;

- предприятие, в зависимости от  наличия у него тех или иных  проблем в области финансового  планирования, должно делать акцент  на определенные функции финансового  планирования, уделяя их реализации  наибольшее количество сил и  средств;

- совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;

- переход предприятия к построению  своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент.- Петрозаводск: Издательство Петрозаводского  государственного университета, 2007.- 136 с.

2. Бурцев В.В. Система финансового  контроля// Библиотека финансового  менеджера.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 392 с.

4. Ильин А.И. Планирование на  предприятии. - Мн: ООО «Новое знание», 2002. - 635 с.

5. Репин В.В. Финансовое планирование  и управленческий учет: проблемы  внедрения/http://finexpert.ru.

6. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Опыт реструктуризации. Сб.документов. - М.: Издательский центр «Акционер», 2004. - 151 с.

7. Романова М.В. Формирование финансовой  политики предприятия: Управление  финансами// Финансы и кредит. - 2003.- № 8. - С. 25-34.

8.Слепов В.А., Галанов В.А., Быкова  Е.В., Хоминич И.П. Финансы и цены: Учебное пособие / Под ред. проф. В.А. Слепова. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 1999. – 128с.

9. Справочник финансиста предприятия. -  4-е изд., доп. и перераб. –  М.: ИНФРА – М, 2002. – 576с.

10. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк  И.А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. – (Серия « Финансовый менеджмент для практиков ».  – М.: Перспектива, 1998. – 128 с.

11. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы  и статистика, 1999. – 496с.

12. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. – М.: Фонд  «Правовая культура», 1995. – 383с.

13. Финансовый менеджмент. Техника  эффективного менеджмента. – М.: Carana Сorporation – USAID – РЦП, 1997. – 602с.

14. Финансовый менеджмент: теория  и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2000. – 656c.

15. Сабанти Б.М. Финансы современной  России: Учеб. пособие.- СПб.: СПбУЭФ, 1993. - 352с.

16. Финансовый учет: Учебник / Под  ред. проф. В.Г. Гелотигана. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.

17. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 250 с.

18. Финансы предприятий: Учеб.пособие / Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Качалина и др.; Под ред. Е.И. Бородиной – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1995.- 208с.

19. Хелферт Э. Техника финансового  анализа / Под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 663 с.

20. Холт Р.Н. Основы финансового  менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело, 1993. – 128 с.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы  предприятий. – М. : ИНФРА – М, 1997. – 343с.