Анализ финансового состояния

Основные финансовые коэффициенты	Показатели		Отклонения
			абсолютные	относительные
	2010	2011
Операционный доход (до создания резервов), млн рублей	6 532	11 290	4758	+42,14
Чистая прибыль, млн рублей	2 159	3 439	1280	+37,22
Рентабельность работающих активов (ROEA), %	3,25	4,16	0,91	+21,8
Рентабельность капитала (ROE), %	15,06	19,02	3,96	+20,8
Cost to income ratio (CIR), %	41,11	37,47	-3,64	-9,7

 

Эффективность усилий по диверсификации доходной базы Банка, совершенствование процентной и тарифной политики нашли свое отражение в повышении таких показателей, как чистая процентная маржа и рентабельность активов. Несмотря на значительное развитие своей операционной сети, Банк проводил целенаправленную и эффективную политику управления издержками, что позволило ему сохранять лидирующие позиции среди крупнейших банков по соотношению административно-управленческих расходов и операционных доходов.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

,     (2.6)

где - привлеченные средства, руб.

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ( ):

,    (2.7)

Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

,    (2.8)

где - кредиты полученные, руб.;

- депозиты до востребования, руб.;

- депозиты срочные, руб.

На основании отчетности составленной по форме МСФО расчёт этого показателя невозможен из – за отсутствия необходимых данных.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Коэффициенты характеризующие ЗАО «Номос – Банка»

Показатели	2010	2011	Изменение
			абсолютное	Относительное,%
коэффициента покрытия ( )	0,89	0,83	-0,06	-7,2
коэффициент финансовой напряженности ( )	0,16	0,14	-0,02	- 14,2

 

Таким образом, в результате анализа было установлено, что показатели характеризующие финансовую устойчивость и независимость банка от внешних кредиторов также в 2011 году имеют тенденцию к снижению. В большей степени такая ситуация является результатом влияния на банковскую сферу мирового финансового кризиса. Такая ситуация для исследуемого банка не является критичной, но требует тщательного анализа и разработки мероприятий по усовершенствованию деятельности и в частности повышения эффективности управления финансами.

 

Глава3 Направления финансового состояния ЗАО «НОМОС-БАНК»

3.1 Направления совершенствования методики анализа финансового состояния ЗАО «НОМОС-БАНК»

В результате анализа финансового состояния банка ЗАО «НОМОС-БАНК» нами было установлено снижение его основных финансовых показателей, несмотря на то что этот банк занимает лидирующее положение на рынке России. По мнению автора, такая ситуация является результатом воздействия мирового финансового кризиса. Для ликвидации его последствий - которые для исследуемого банка не являются критическими, но требуют анализа и проработки-  необходима разработка и внедрение ряда мероприятий по финансовому оздоровлению.

Таким образом, для того чтобы лучше понять проблемы и причины их возникновения было построено дерево проблем (рис.3.1)

 

Рис 3.1. Проблемы и причини возникновения неудовлетворительного финансового состояния предприятия

На основе предложенной декомпозии проблемы возможно проведение ряда мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Финансовое оздоровление предприятия возможно в виде следующих форм (рис. 3.2)

Рис 3.2. Формы финансового оздоровления банка

Кроме того, для повышения финансового состояния банка и стабилизации его положения на современном рынке необходимо разработка и внедрение новых форм взаимодействия с клиентами и предложения современных видов банковских продуктов. В настоящее время в условиях кризиса  достаточно популярным становиться такой вид услуг, как факторинг, который представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и представляется специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Кроме того, одним из направлений развития может стать более широкое внедрение вексельного обращения, которое станет одним из путей совершенствования кредитной политики банка. Вексельное кредитование на сегодняшний день является одним из ключевых способов решения проблемы высокой стоимости и недоступности обычных банковских кредитов для перспективных заемщиков. Это приобретает особую важность потому, что векселя сочетают в себе свойства  деловой ценной бумаги и средства платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Российские банки в современных условия вынуждены работать в условиях повышенных рисков, которые усугубляются неблагоприятной ситуацией на мировых финансовых рынках, всё чаще банки оказываются в кризисных ситуациях. Очень часто такая ситуация сазана с недостаточной или необъективной оценкой собственного финансового положения или финансового состояния партнеров, неадекватной оценкой привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Поэтому на сегодняшний день существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке анализ финансового состояния, представляет собой не только элемент финансового управления, а становиться его основой, потому что финансовая деятельность является преобладающей в банке.

На сегодняшний день методы анализа финансового состояния банка это комплексное, взаимосвязанное исследование деятельности с использованием различных приемов обработки информации - математических, статистических, учетных. Современные методы позволяют выделить существенные факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. Однако, кроме общенаучных методов анализа для оценки финансового состояния банка используются специальные методики, наиболее популярными из которых являются три, которые рассмотрены и проанализированы в работе.

Также в анализе финансового состояния российских банков особое значение имеет использование достоверной информационной базы основу которой составляет общая финансовая отчетность коммерческого банка, составленная в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. В основном методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Для того, чтобы иметь представление об объекте исследования во второй части работы были рассмотрены основные направления деятельности банка ЗАО «Номос - банк», в результате чего было установлено, что этот банк занимает одно из лидирующих мест на рынке банковских услуг России и имеет в своём списке клиентов значительный ряд крупных корпоративных клиентов. Однако, в результате анализа показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности было отмечено снижение ряда показателей характеризующих финансовое состояние банка, что является негативной, но вполне закономерной в современных условиях тенденцией. В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что практически все коэффициенты имеют тенденцию к снижению, что требует разработки эффективных инструментов для улучшения финансового состояния банка.

 

 

Список использованной литературы

1. Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994
2. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996
3. Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29
4. Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11
5. Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22
6. Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5
7. Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20
8. Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997
9. Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996
10. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995
11. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000
12. Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002, №11
13. Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996

14.Федеральный закон от 3 ноября 2010 г. N 291-ФЗ 
"О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

15.О применении к кредитным организациям мер воздействия (в редакции, введенной в действие с 17 января 2002 года указанием Банка России от 11 января 2002 года N 1098-У) (с изменениями на 26 января 2010 года)

16.С 1 января 2010 г. порядок составления и представления кредитными организациями форм отчетности в Центральный банк РФ установлен Указанием ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение «Финансовая отчетность ЗАО «НОМОС - Банк»

Отчет о прибылях и убытках (по МСФО)

	Год, закончившийся 31 декабря 2008 года		Год, закончившийся 31 декабря 2007 года
Процентные доходы		14,770,577		9,415,445
Процентные расходы		(7,329,251)		(5,198,038)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ, ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ		7,441,326		4,217,407
Формирование резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты		(2,365,321)		(737,802)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД		5,076,005		3,479,605
Чистая прибыль/(убыток) по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки:		1,535,238		687,337
Ценные бумаги	1,714,766		602,476
Производные финансовые инструменты с драгоценными металлами	521,922		153,088
Производные финансовые инструменты с иностранной валютой	(701,450)		(68,227)
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой		1,148,659		485,185
Чистый убыток по операциям с драгоценными металлами		(399,845)		(33,691)
Доходы по услугам и комиссии		1,447,346		924,890
Расходы по услугам и комиссии		(143,183)		(77,343)
Дивиденды полученные		7,797		229,233
Прочие доходы		252,918		98,699
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ		3,848,930		2,314,310
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ		8,924,935		5,793,915
Операционные расходы		(4,230,913)		(2,685,342)
Формирование резервов по прочим операциям		(117,127)		(61,992)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ		4,576,895		3,046,581
Расходы по налогу на прибыль		(1,138,093)		(887,400)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ		3,438,802		2,159,181
Относящаяся к:
Акционерам материнского Банка		3,376,992		2,119,238
Миноритарным акционерам		61,810 3,438,802		39,943 2,159,181
ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ, ПРИНАДЛЕЖАЩАЯ АКЦИОНЕРАМ МАТЕРИНСКОГО БАНКА, базовая и разводненная, руб.		48,79		29,83