Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства)

Для нашего предприятия более оптимальным является предоставление покупателям товарного кредита. Для этого на предприятии необходимо проводить реализацию товаров и оказание услуг с предоставлением постоянным покупателям отсрочки платежа.

Товарный кредит в гражданском праве РФ разновидность кредитного договора. Согласно ст. 822 ГК РФ, сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (товар, услугу.). К нему применяются правила  ГК. РФ о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором.

Для сокращения кредитного риска при кредитовании покупателей, понимаемого как риск невозвратности товарного кредита в полном объеме, зависит и от финансового состояния заемщика. В связи с этим при кредитовании покупателей рекомендуется оценивать факторы обеспечения кредита с использованием «скоринг» кредитования. Сущность кредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценки кредитоспособности заемщика имеет реальную оценку. Итоговая сумма баллов - это оценка кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности по методу скоринга является обезличенной. Таким образом, система анализа кредитоспособности заемщика состоит из двух блоков:

1. Система оценки кредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках экономической целесообразности предоставления кредита;
2. Балльные оценки (методы кредитного скоринга).

На предприятии предполагается использование следующих коэффициентов при начислении баллов при использовании скоринг метода:

1. Срок работы с предприятием - 0,1 балл за каждый год;
2. Отсутствие просроченных задолженностей - 0,4 балла;
3. Срок кредитования - 10 дней - 0,3 балла, 20 дней - 0,2 балла, 30 дней -0,1 балл, свыше 30 дней - 0 баллов;
4. Сумма товарного кредита - до 250000 рублей - 0,3 балла, от 250000 до 500000 - 0,2 балла; от 500000 и более - 0,1 балл;
5. Срок работы покупателя - до 1 года - 0 баллов; 1-3 года - 0,1 балл, 3-5 лет - 0,2 балла; более 5 лет - 0,3 балла.
6. Наличие обеспечения товарного кредита - 0,3 балла.

Границу выдачи товарного кредита определить как 1,2 и более. Если набранная сумма баллов менее 1,2, следовательно, заемщик является неплатежеспособным, а если более, то кредитоспособным. В результате данной оценки только половина покупателей сможет претендовать на получение товарного кредита.

В результате внедрения товарного кредита предприятие получит увеличение выручки от продаж на 15% и сможет снизить запасы готовой продукции на складе.

Расчет дохода от предоставления товарного кредита представлен в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 - Расчет дохода от предоставления товарного кредита

Показатели	2012 год	Прогноз	Изменение, +/-
Выручка от реализации товара, тыс. руб.	56235	64670	8435
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.	53851	57314	3463
Валовая прибыль, тыс. руб.	2384	7356	4972
Коммерческие расходы, тыс. руб.	1663	1663	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	721	5693	4972

 

Как видно из таблицы данные мероприятия позволят увеличить прибыль от продаж на 4972 тыс. руб.  Возможная потеря прибыли составляет от 3% до 10% от суммы планируемой прибыли: тыс. руб. * 10% = 569 тыс. руб.

В результате внедрения товарного кредитования на предприятии ожидается увеличение прибыли от продаж, что отразится на увеличении собственного капитала предприятия и улучшит его финансовое состояние.

Предприятие имеет торговые площади 700 квадратных метров. Из них 300 кв. м. не используются. Рекомендуется предприятию сдать эти площади в аренду.

Прибыль от сдачи в аренду торговых площадей за год составит: кв.м. х 350 руб. х 12 мес. = 1260000 рублей.

Это позволит дополнительно привлечь 1260 тыс. руб. денежных средств, которые можно использовать на погашение кредиторской задолженности.

На основе предложенных рекомендаций составим прогнозный «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 2.8.

 

 

Таблица 2.8 - Прогнозный «Отчет о прибылях и убытках», тыс. руб.

Показатели	Период		Отклонение
	2012 год	Прогноз	абс.	%
Выручка от продаж	56235	65930	9695	117,24
Себестоимость продукции	53851	57314	3463	106,43
Валовая прибыль	2384	8616	6232	361,41
Коммерческие расходы	1663	1663	0	100,00
Прибыль от продаж	721	5693	4972	789,60
Проценты к получению	4	4	0	100,00
Проценты к уплате	185	185	0	100,00
Прочие расходы	142	142	0	100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	398	5370	4972	1349,25
Налог на прибыль	96	1074	978	1118,75
Чистая прибыль	302	4296	3994	1422,52

 

Выручка от реализации товаров, работ и услуг в результате предложенных рекомендаций увеличилась на 17,24% или на 9695 тыс. руб.

Увеличение себестоимости составило 6,43% или 3463 тыс. руб. Увеличение прибыли от продаж составила 4972 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия увеличится на 3994 тыс. руб., что позволит увеличить собственный капитал предприятия.

Так как на предприятии существует недостаток оборотных средств ООО «Эмилия» для отслеживания остатка денежных средств и улучшения платежной дисциплины рекомендуется составлять бюджет денежных средств на квартал. Менеджерам ООО «Эмилия» рекомендуется составлять график ожидаемых платежей покупателей и график ожидаемых платежей поставщикам.

Менеджеры ООО «Эмилия» должны составлять проект программы сбыта на основании заключенных договоров и графика ожидаемых платежей покупателей. Проект программы сбыта менеджерами предоставляется директору предприятия.

Договора с покупателями предприятия заключаются сроком на один год. График платежей покупателей на один месяц представлен в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 - График платежей покупателей на месяц

№	Наименование покупателя	Номер договор	Периодичность поставок	Сумма поставки, руб.	Срок платежа
1	ООО «БЭСТ»	3	1	17000	предоплата
2	ИП Быстров	12	4	26700	10 дней
3	ООО «Данатс»	22	4	75500	30 дней

 

Проект программы сбыта представлен в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 - Проект программы сбыта, руб.

№	Наименование покупателя	Январь	Февраль	Март	I квартал
1	ООО «БЭСТ»	17000	17000	17000	51000
2	ИП Быстров	80100	80100	80100	240300
3	ООО «Данатс»	0	75500	75500	151000
	……….
	Итого поступлений	97100	172600	172600	442300

 

Менеджеры также должны составлять проект погашения кредиторской задолженности на основании заключенных договоров и графика погашения кредиторской задолженности. Проект погашения кредиторской задолженности менеджерами предоставляется директору предприятия.

График погашения кредиторской задолженности на один месяц представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 - График погашения кредиторской задолженности на месяц

№	Наименование кредиторов	Номер договора	Периодичность поставок	Сумма поставок, тыс. руб.	Срок платежа
1	ООО «Транзит-ТК»	16	1	97000	ежемесячно
2	ООО «ВОСТОК-ЗАПАД»	6	2	350000	30 дней
3	ОСАО «Ингосстрах»	9	1	22000	ежемесячно

 

Проект погашения кредиторской задолженности представлен в таблице 2.12.

Также нужно предусмотреть составление графика погашения налоговых платежей. Директор ООО «Эмилия» на основании проекта программы сбыта, проекта погашения кредиторской задолженности и проекта погашения налоговых платежей сможет составлять бюджет денежных средств.

 

Таблица 2.12 - Проект погашения кредиторской задолженности, тыс. руб.

№	Наименование кредиторов	Январь	Февраль	Март	I квартал
1	ООО «Транзит-ТК»	97000	97000	97000	291000
2	ООО «ВОСТОК-ЗАПАД»	150000	150000	150000	450000
3	ОСАО «Ингосстрах»	22000	22000	22000	66000