Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Мая 2013 в 15:58, курсовая работа
Целью работы является исследование движения денежных средств и его анализ.
Задачами исследования выступают:
1. Изучение развития анализа денежных средств;
2. Исследование формирования показателей анализа денежных средств;
3. Рассмотрение необходимости проведения анализа денежных средств;
4. Исследование анализа денежных средств прямым и косвенным методом;
5. Анализ денежных средств ЗАО «Роста.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ОСНОВА АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1. Развитие анализа денежных средств 5
1.2. Формирование показателей анализа денежных средств 7
2. ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 12
2.1. Необходимость проведения анализа денежных средств 12
2.2. Методы анализа денежных средств 13
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «РОСТА» 15
3.1. Характеристика ЗАО «Роста» 15
3.2. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 28
ПРИЛОЖЕНИЕ А 31
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Сравнительная характеристика показателей Отчета о движении денежных средств в соответствии с Приказом Минфина № 66н и 67н.
Отчет о движении денежных средств, утвержденный Приказом Минфина № 66н |
Отчет о движении денежных средств», утвержденный Приказом Минфина № 67н | |||
Наименование показателя |
Наименование показателя | |||
Остаток денежных средств на начало отчетного года | ||||
«Движение денежных средств по текущей деятельности» | ||||
Поступило денежных средств, всего | ||||
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
Средства, полученные от покупателей, заказчиков | |||
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. | ||||
прочие поступления |
Прочие доходы | |||
Направлено денежных средств, всего |
Денежные средства, направленные | |||
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | |||
на оплату труда |
на оплату труда | |||
на выплату дивидендов, процентов | ||||
на выплату процентов по долговым обязательствам | ||||
на расчеты по налогам и сборам |
на расчеты по налогам и сборам | |||
на прочие выплаты, перечисления |
на прочие расходы | |||
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | |||
«Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» | ||||
Поступило денежных средств, всего | ||||
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества |
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||||
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
Полученные дивиденды | |||
Полученные проценты | ||||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | ||||
прочие поступления | ||||
Направлено денежных средств, всего | ||||
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | |||
Приобретение дочерних организаций | ||||
Продолжение таблицы | ||||
на финансовые вложения |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||
на финансовые вложения |
Займы, предоставленные другим организациям | |||
на прочие выплаты, перечисления | ||||
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | |||
«Движение денежных средств по финансовой деятельности» | ||||
Поступило денежных средств, всего | ||||
в том числе: кредитов и займов |
Поступления от займов и кредитов,
предоставленных другими | |||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | ||||
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования | ||||
вкладов участников | ||||
другие поступления | ||||
Направлено денежных средств, всего | ||||
в том числе: на погашение кредитов и займов |
Погашение займов и кредитов (без процентов) | |||
Погашение обязательств по финансовой аренде | ||||
на выплату дивидендов | ||||
на прочие выплаты, перечисления | ||||
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||
Результат движения денежных средств за отчетный период |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | |||
Остаток денежных средств на начало отчетного периода | ||||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода | |||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
1 Ивашковский С.Н. Экономика: микро и макроанализ: учеб.-практ. пособие / С.Н. Ивашковский. – М.: Дело, 2009. – 360 с
2 Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая энциклопедия. – СПб.: Изд-во «Лань», 2010. – 956 с
3 Ивашковский С.Н. Экономика: микро и макроанализ: учеб.-практ. пособие / С.Н. Ивашковский. – М.: Дело, 2009. – 360 с
4 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности - М.: Финансы и статистика, 2010 – 381с
5 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности - М.: Финансы и статистика, 2010 – 381с
6 Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая энциклопедия. – СПб.: Изд-во «Лань», 2010. – 956 с
7 Дихтль Е., Хершген X. Практическое пособие по управлению предприятием: Учеб. пособие / Пер. < нем. А.М.Макарова; Под ред. И.С. Минько. - М.: Высш. шк., 2010. - 345с