Анализ денежных потоков предприятия

Одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является управление соотношением балансового значения денежной наличности в величине оборотного капитала. Определяют коэффициент (процент) наличных средств от оборотного капитала делением суммы наличных денежных средств на сумму оборотных средств.

Рассматривая соотношение наличности денег в оборотном капитале, нужно  знать, что изменение пропорции  не обязательно характеризует изменение  наличности, так как могут изменяться товарно-материальные запасы, которые  являются частью оборотного капитала.

Возможен другой подход к определению  количества наличности, необходимой  для предприятия. Это оценка баланса  наличности в сравнении с объемом  реализации.

   Скорость оборота                 объем реализации за анализируемый период

    наличности                           балансовое значение денежной наличности       

 

Высокое значение показателя говорит  об эффективном использовании наличности и позволяет увеличивать объем  продаж без изменения оборотного капитала, сокращая издержки обращения, увеличивая прибыль.

Существует несколько вариантов  ускорения получения наличности: ускорение процесса выставления  счетов покупателям и заказчикам; личная деятельность менеджера по получению  платежей; концентрация банковских операций (средства накапливают в местных банках и переводят на специальный счет, где они аккумулируются); получение наличности со счетов, на которых они лежат без использования.

Если предприятие испытывает недостаток наличности, а платежи необходимо производить, и для текущей потребности необходимо определенное наличие денег, то можно платежи отсрочить, или использовать векселя. Отсрочить платежи наличностью можно, используя расчеты с поставщиками чеками.

С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товароматериальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования:

• необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов;
• необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов;
• целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

Таким образом, к денежным средствам  могут быть применены модели, разработанные  в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Организационно-правовая характеристика ЗАО «Садовод»

В 1958 году на базе Тимашевского Гослесопитомника был организован  плодопитомнический совхоз, который  в 1967 году был переименован в плодовый совхоз «Садовод», как крупное плодовое хозяйство для снабжения промышленных центров страны продукцией плодоводства в свежем виде. В 1992 году совхоз «Садовод» был преобразован в ЗАО «Садовод».

Закрытое акционерное  общество «Садовод» расположено  в центральной части Краснодарского края, в западной части города Тимашевска в прикубанской зоне плодоводства, центральной ее подзоне. 

На территории хозяйства  распространены карбонатные малогумусные сверхмощные черноземы, их площадь  составляет 1678 га, эти почвы отличаются хорошим плодородием. Значительная часть территории – черноземы предкавказские слабо карбонатные, также с хорошим плодородием, их площадь 356 га.

Чтобы сохранить естественную флору и не загрязнять атмосферу, сокращается кратность химических обработок и по возможности обработка ядами заменяется обработкой биопрепаратами.

Проделана большая работа по благоустройству бригадных станов. Построено много зданий административно-хозяйственного назначения, асфальтированы к ним  подъездные площадки, разбиты клумбы, цветники, построены беседки для отдыха рабочих.

Закончена газификация  поселка, обеспечено горячее водоснабжение. Дорог с твердым покрытием  около 20 км. Общая площадь жилого фонда более 21 тыс.кв.м., в садах  установлены домики для отдыха рабочих, укрытия от дождя и для приема пищи.

Служба управления ЗАО  «Садовод» состоит из следующих  функциональных служб: агрономической, зоотехнической, инженерно – технической, ветеринарной, диспетчерской, планово  – экономической, снабжения и  сбыта, коммунально – бытовой, а так же служба главной бухгалтерии. Наглядно эти службы показаны на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 Организационная структура ЗАО «Садовод».

 

Агрономическая служба состоит из трех человек: главный  агроном, агроном семеновод по севооборотам, агроном по удобрениям и химизации. Функции агрономической службы: наведение должного порядка в землепользовании, разработка и применение системы повышения плодородия почв, семеноводство.

Зоотехническая служба состоит из двух человек: главный зоотехник, зоотехник-селекционер. Функции этой службы: бонитировка скота, племенной учет и создание племенного стада крупнорогатого скота, внутрихозяйственная специализация и концентрация животноводства.

Ветеринарная служба включает главного врача и двух ветеринаров-фельдшеров, проводящих комплекс мероприятий по охране здоровья животных.

Инженерная служба состоит  из главного инженера, инженера по механизации  трудоемких процессов в животноводстве инженера по сельхозмашинам, ремонтной  мастерской, заведующего гаражом. Функции инженерной службы: форсированная механизация животноводческих ферм, обслуживание машинотракторного парка, производственно-технический инструктаж механизаторов и работников животноводческих ферм.

Планово-экономическая  служба состоит из главного экономиста, два специалиста по хозрасчету, техника-нормировщика ремонтной мастерской и гаража.

Службу снабжения и  сбыта возглавляет заместитель  председателя по этим вопросам.

Коммунально-бытовая  служба возглавляется заместителем председателя по быту и состоит из: заведующего столовой и заведующего детским садом.

Главная бухгалтерия  выполняет учетно-отчетные функции.

Смысл введения названных  функциональных служб состоит в  создании для специалистов таких  условий при которых он мог  бы выполнять свои основные функции по повышению интенсификации производства, увеличению его эффективности в результате контроля и отладки технологических и производственных процессов, применению достижений науки и передового опыта, более глубокому, быстрому и квалифицированному решению кардинальных организационно-технологических и производственных проблем своей отрасли в ЗАО «Садовод».  

В настоящее время  ЗАО «Садовод» действует на основании  устава зарегистрированного администрацией Тимашевского района от 5 марта 1992 года № 56.

Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут  риск убытков, связанных с его  деятельностью, в пределах стоимости  принадлежащих им акций.

Общество имеет право  приобретать право собственности  на землю у государства, юридических  и физических лиц; обменивать акции общества на доли физических лиц в общей долевой собственности на землю, приобретать права владение и пользования землей по договорам аренды.

Основная цель ЗАО  «Садовод» – получение максимальной прибыли. Предметом деятельности общества является:

- производство, хранение  и переработка сельскохозяйственной  продукции;

-    торгово-закупочная  и посредническая деятельность;

-    оптовая и  розничная торговля, общественное  питание;

- оказание услуг населению  и производство товаров народного потребления.

            ЗАО «Садовод» самостоятельно  планирует свою деятельность  и самостоятельно определяет  использование прибыли .

 

2. Финансово-экономическая характеристика ЗАО «Садовод»

Таблица 2 - Ресурсы ЗАО «Садовод»

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в % к
				2004 г.	2005 г.
1.Среднегодовая численность работников, чел.	422	415	368	87	89
Из них занятых в сельском хозяйстве, чел.	375	371	333	88	90
2. Площадь с/х угодий, всего, га.	5398	5443	5443	101	100
- на 1 работника занятого в сельском хозяйстве, га.	14,40	14,68	16,35	114	111
4. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	23179	25029,5	26437,5	114	106
5. Валовая продукция, тыс. руб.	50047	49304	56136	112	114
6. Затраты на производство валовой  продукции, тыс.руб.	39168	41195	45333	115	110
в т. ч. оплата труда	7250	7846	6972	96,2	88,9
7. Годовая оплата труда на 1 работника,  тыс. руб.	17,2	18,9	18,9	110	-
8. Среднегодовая сумма оборотных  средств, тыс. руб.	19724	23326	27004	137	116
9.Всего энергетических мощностей	14422	14422	14422	-	-
10.Поголовье на конец года, шт.
- КРС	886	952	1046	118	110
- свиней	1102	1521	1321	120	87

 

Мощность энергетических ресурсов за анализируемые периоды  не изменилась.

Поголовье крупно-рогатого скота (КРС) увеличилось на 160 гол. по сравнению с 2005 годом, а поголовье свиней уменьшилось на 13 гол. и составило 1321 гол. в 2006 году.

ЗАО «Садовод» производит продукцию растениеводства и  животноводства. В растениеводстве  специализируется на получении зерна пшеницы, ячменя, кукурузы, маслосемян подсолнечника, на выращивании злаков и трав для заготовки кормов.

В животноводстве на: содержании к КРС и свиней.

Таблица 3 - Структура товарной продукции ЗАО «Садовод»

Отрасль, вид продукции	Ед. измер.	2004г.	%	2005г.	%	2006г.	%
Растениеводство	тыс. руб.	30164	80,6	28445	78,9	32089	74,9
В т.ч. зерновые и зернобобовые	тыс. руб.	18035	48,2	14718	40,8	18869	44,1
Подсолнечник	тыс. руб.	4158	11,1	3882	10,8	8045
Сахарная свекла	тыс. руб.	1301	3,5	2974	8,2	936	2,2
Соя	тыс. руб.	35	0,09	262	0,7	243	0,6
Животноводство	тыс. руб.	6441	17,2	6950	19,3	9829	22,9
В т.ч. молоко	тыс. руб.	5204	13,9	4614	12,8	7089	16,6
Мясо: КРС	тыс. руб.	716	1,9	833	2,3	567	1,3
Свиней	тыс. руб.	185	0,5	1073	3,0	1737	4,1
Продукция подсобных производств	тыс. руб.	175	0,5	246	0,7	106	0,2
Работы и услуги на сторону	тыс. руб.	621	1,7	408	1,1	772	1,8
Итого выручка от реализации	тыс. руб.	37401	100	36049	100	42796	100