Анализ баланса ОАО «СеверАвотодор»

 

Выделенные активы и пассивы необходимо суммировать по отчетным периодам и занести в таблицу 5.

 

Табл.5 – сумма активов и пассивов на начало и конец отчетного периода

А	Начало периода	Конец периода	П	Начало периода	Конец периода	Разница на Нп	Разница на Кп
А1	42 972	60 452	П1	163 033	403 561	-120 061	-343 109
А2	313 184	308 963	П2	26 258	22 870	286 926	286 093
А3	90	155 061	П3	1 255 071	1 404 654	-1254981	-1 249 593
А4	2 312 848	2 164 468	П4	1 224 732	857 859	1 088 116	1306609
ΣА	2 669 094	2 688 944	ΣП	2 669 094	2 688 944

 

Анализируя таблицу 5 можно сделать вывод, что соблюдается условие нормальной ликвидности, т.к. значения суммы А1, А2, А3 больше значения сумм П1 и П2, а А4 меньше суммы П3 и П4, а значит в данном случае соблюдается уравнение нормальной ликвидности.

Для дальнейшего анализа ликвидности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности. Результаты расчета представлены в таблице 6.

 Табл. 6 – расчет коэффициентов ликвидности

 

Наименование коэффициента	Расчетная формула	Норматив	Расчет на начало периода	Расчет на конец периода	Разница
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл=(А1+А2+А3)/(П1+П2)	[1...3,5]	1,88	1,23	0,65
Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл=(А1+А2)/(П1+П2)	[0,5..1]	1,88	0,87	1,02
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал=А1/(П1+П2)	[0,2...0,5]	0,23	0,23	0,00
Общий показатель ликвидности	Кол=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3П3)	>1	0,4	0,3	0,1

 

 

Выполнив расчеты можно сделать следующие выводы:

- Коэффициент текущей ликвидности  соответствует нормативному значению, как на начало отчетного периода, так и в его конце;

- Коэффициент быстрой ликвидности  на начало отчетного периода  не соответствует нормам, а на  конец отчетного периода соответствует;

- Коэффициент абсолютной ликвидности  соответствует нормативному значению  как на начало так на конец  отчетного периода;

- общий показатель ликвидности  нормативному значению не соответствует.

Таким образом, не выполняются условия для достижения быстрой ликвидности и общего показателя ликвидности.

 

 

2.2.Анализ финансовой  устойчивости предприятия

Финансовую устойчивость можно определить, как способность фирмы финансировать свою текущую деятельность за счет рационально подобранных собственных и заемных источников.

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости. Расчет данных показателей представлен в таблице 7.

 

Табл. 7 – показатели финансовой устойчивости

Наименование показатели	Условные Обозначе-ния	На конец 2013 г.	На конец 2012 г.	Изменения
				за период
1. Источники формирования собствен-ных  оборотных средств (строка 1300 III раздела Пассива баланса)	KC	1 224 732	857 859	366 873
2. Внеоборотные активы (строка 1100 I раздела  Актива баланса)	BA	2 312 864	2 318 850	- 5 986
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1-стр.2)	COC	- 1 088 132	- 1 460 991	- 372 859
4. Долгосрочные пассивы (строка 1400 IV раздела Пассива баланса)	КД	1 121 360	1 303 070	-181 710
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  средств (стр.3+стр.4)	СД	33 228	-157 921	191 149
6. Краткосрочные заемные средства (строка 1510 V раздела Пассива баланса)	ЗС	22 108	18 396	3 712
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)	ОИ	55336	-139 525	194 861
8. Запасы (строка 1210 II раздела Актива  баланса)	З	159 317	52 044	107 27
9. Излишек (+), недостаток (-) СОС (стр.3-стр.8)	ΔCOC	-1 247 449	-1 513 035	265 586
10. Излишек (+), недостаток (-) собст-венных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов (стр.5-стр.8)	Δ СД	-126 089	-209 965	83 876
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	Δ ОИ	-103 981	-191 569	87 588
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (стр.9,10,11)	S	(0;0;0)	(0;0;0)

 

Анализируя данную таблицу и учитывая трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости. можно сделать следующие выводы: предприятие обладает кризисной финансовой устойчивостью.

 

2.3 Анализ эффективности  использования оборотных средств  организации

Составной частью анализа финансового состояния предприятия, организации является изучение оборачиваемости оборотных средств (активов), позволяющее дать характеристику эффективности их использования. Анализ оборачиваемости оборотных средств имеет большое значение, так как от скорости их оборота в прямой зависимости находится такой важнейший показатель финансово-хозяйственной деятельности, как объем реализованной продукции (работ, услуг), а вследствие этого, и величина получаемой прибыли.

Основными показателями, являются:

1. Коэффициент  оборачиваемости

Коб=Вр / Соб.ср,          (19)

где Вр – выручка от реализации; Соб.ср – среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.

Коб=Вр / Соб.ср=14005081/2 145 721=6,53

 

Среднегодовая стоимость оборотных средств может быть рассчитана по следующей формуле:

   

нп             кп

Соб.сp. = (  С об.сp . +C об ср)/ 2        (20)

 

Соб.сp= (2 177 246+2 114 196) /2= 2 145 721 тыс. руб.

2. Продолжительность  одного оборота оборотных средств

tоб=Дк / Коб,           (21)

tоб= 360/6,53=55

где Дк - дни календарные.

 

3. Коэффициент  загрузки оборотных средств

Кзагр= Соб.ср / Вр.          (22)

Кзагр=2 145 721/14 005 081= 0,15

 

4. Рентабельность  оборотных средств

Rоб.ср=П/Соб.ср.          (23)

Rоб.ср= 2 986 603/2 145 721=1,4

 

Расчет показателей для денежных средств:

1. Коэффициент  оборачиваемости

Коб=Вр / ДС ср,          

где Вр – выручка от реализации; ДСср – среднегодовые денежные средства, руб.

Коб=Вр / ДС=14005081/4212,5=3324,6

ДСср = (1576+6849)/2=4212,5

2. Продолжительность  одного оборота оборотных средств

tоб=Дк / Коб,           

tоб= 360/3324,6=0,1

3. Коэффициент  загрузки оборотных средств

Кзагр= ДСср / Вр.         

Кзагр=4212,5/14 005 081= 0,0003

 

Расчет показателей для дебиторской задолженности:

1. Коэффициент  оборачиваемости

Коб=Вр / ДЗ ср,          

где Вр – выручка от реализации; Дср – среднегодовая дебиторская задолженность, руб.

Коб=Вр / Дзср=14005081/163 518=85,6

Дзср = (151 449+175 587)/2=163 518

2. Продолжительность  одного оборота оборотных средств

tоб=Дк / Коб,           

tоб= 360/85,6=4,2

3. Коэффициент  загрузки оборотных средств

Кзагр= ДЗср / Вр.         

Кзагр=163 518/14 005 081= 0,01

 

1. Коэффициент  оборачиваемости

Коб=Вр / З ср,          

где Вр – выручка от реализации; Зср – среднегодовые запасы, руб.

Коб=Вр / Зср=14005081/105 680,5=132,5

Зср = (159 317+52 044)/2=105 680,5

2. Продолжительность  одного оборота оборотных средств

tоб=Дк / Коб,           

tоб= 360/132,5=2,7

3. Коэффициент  загрузки оборотных средств

Кзагр= Зср / Вр.         

Кзагр=105 680,5/14 005 081= 0,008

 

Табл. 8 – основные показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	Общая сумма оборотных средств	Денежные средства	Дебиторская задолженность	Запасы
Соб.ср, т.р.	2 145 721	4212,5	163 518	105,680,5
Коб	6, 53	3324,6	85,6	132,5
tоб, дн.	55	0,1	4,2	2,7
Кзагр	0,15	0,0003	0,01	0,008
Rоб.ср.%	1,4

 

Проведя анализ таблицы можно сделать следующие выводы:

- Наибольшим коэффициентом оборачиваемости  обладают денежные средства. Наименьшим – оборотные средства;

- Наибольшая среднегодовая стоимость оборотных средств принадлежит оборотным средствам, наименьшая – денежным средствам;

- Оборотные средства обладают наибольшей продолжительностью оборота, оборотные средства – наименьшей;

- оборотные средства обладают самым высоким коэффициентом загрузки оборотных средств;

- рентабельность оборотных активов  составляет 1,4%

 

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Формы 
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

По ОКЕИ

384 (385)