Анали финансового состояния комерческого банка

ROA рассчитывается с помощью следующей формулы:

(2.2)

где ЧП – чистая прибыль банка; А – активы банка.

 

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1 %.

 

 

В целом, можно сказать, что банк эффективно использует имеющиеся ресурсы. Однако в динамике показатель рентабельности активов снижается, что является негативной тенденцией. Причиной данного снижения можно назвать снижение чистой прибыли в условиях резкого увеличения стоимости балансовых активов.

Норма прибыли на капитал характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансовому капиталу (БК). Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 руб. капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

 

     (2.3)

 

Банк работает эффективно в том случае, если значение показателя нормы прибыли на капитал не менее 15 %.

Балансовый капитал определяется как разница между балансовой стоимостью активов банка (А) и балансовой стоимостью обязательств банка (О), т.е.:

БК = А – О      (2.4)

Произведем необходимые расчеты по итогам деятельности «Сбербанка» в 2007 и 2008 году.

 

 

Из расчетов видно, что норма прибыли на капитал в течение 2008 года снизилась на 12,71%, что является следствием уменьшения размера чистой прибыли на 242 386 тыс. руб. в условиях значительного роста балансового капитала. Таким образом, наблюдается снижение экономической отдачи капитала банка. Хотя в целом банк работает эффективно, т.к. норма прибыли превышает нормативные 15%.

Рентабельность уставного капитала (ROSC) характеризуется коэффициентом, который показывает, сколько прибыли принесла каждая гривна уставного капитала (УК) банка. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

(2.5)

 

Так, по итогам 2008 года коэффициент рентабельности уставного капитала составил:

 

 

Снижение коэффициента рентабельности уставного капитала вызвано увеличением суммы уставного капитала на общем собрании акционеров 21.04.2009 г. на сумму 1 125 982 975, 00 руб. за счет реинвестиции дивидендов путем увеличения номинальной стоимости акций

Измерение эффективности деятельности банка определяется с помощью такого показателя как чистая процентная маржа (ЧПМ), который дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа исчисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А):

(2.6)

  где ПД – процентный доход;

        ПЗ  – процентные затраты.    

 

Анализируя чистую процентную маржу, следует принимать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат банка и рисков, в том числе и инфляционного; создания прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальное значение этого показателя – 4,5%. Уровень процентной маржи ниже этого уровня сигнализирует об угрозе банкротства.

Рассчитаем уровень процентной маржи «Сбербанк» в 2007-2008 гг.

 

 

Итак, чистая процентная маржа за отчетный период находилась в пределе нормы. Это свидетельствует о высокой способности банка покрывать свои затраты и риски. Однако из-за резкого увеличения стоимости активов банка и практически неизменным размером чистого процентного дохода данный коэффициент снижается в динамике.

В результате проведенного анализа показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

 

 

3.3 Выявление возможностей  улучшения финансового состояния  кредитной организации.

Исходя из мировых тенденций, современного состояния банковской системы России, а также с учетом стратегических целей, задач и показателей деятельности ОАО «Сбербанк» можно предложить к реализации следующие предложения для повышения эффективности его деятельности:

1.     Расширение клиентской  базы. Указанный фактор дает банку  ряд преимуществ, основными из  которых являются: наличие остатков на расчетных счетах, возможность стабильно использовать часть средств клиентов для проведения активных операций, поступление денежной наличности в кассу банка, получение комиссионного дохода за расчетно-кассовое обслуживание. С целью увеличения количества клиентов банка следует разработать программу привлечения клиентов и установления с ними долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества, которая состоит из следующих направлений:

• создание благоприятных условий обслуживания клиентов, таких как комфортность и безопасность обслуживания, создание атмосферы доверия и взаимопонимания, конфиденциальность операций и соблюдение коммерческой тайны;
• усовершенствование существующих и внедрение новых технологий обслуживания клиентов;
• наличие персональных менеджеров для работы с клиентами;
• целенаправленный поиск и дополнительные стимулы привлечения клиентов;
• качественное и быстрое обслуживание клиентов.

2. Универсализация банка, повышение  качества обслуживания,  развитие  традиционных видов банковских  услуг, а также разработка собственных, с учетом специфики работы в России и требований клиентов, улучшение качества предоставленных операций и услуг.

Наряду с представлением традиционных услуг необходимо разрабатывать и внедрять сопутствующие и дополнительные услуги, в частности развивать консультационную службу.

Так, основными направлениями консультационной деятельности банка могут стать следующие:

• информационные посреднические услуги, которые предполагают подбор учредителей, участников научно-технической разработки, участников обменных операций, продавцов и покупателей, контрагентов и иных типов сделок, подбор кадров и т. п.;
• образование банков данных по материалам, ресурсам, оборудованию, по возможности представления их в лизинг, аренду и другие формы обмена товарно-материальными ценностями;
• проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;
• информационно-аналитические и маркетинговые услуги, предполагающие анализ хозяйственной деятельности, осуществление экономической экспертизы проектов и решений, прогнозирование результатов деятельности, проверку платежных документов, правильности установления цен, экономический анализ клиентов;
• информационно-справочные услуги: предоставление копий документов, выяснение сумм клиентов, помощь в розыске, наведение справок в архиве банка и прочие.

3. Развитие информационных технологий и процедур. Одной из первостепенных задач является создание единой операционно-информационной внутрибанковской системы, которая обеспечивает:

• эффективную обработку и использование информации;
• усовершенствование технологий проведения операций;
• ведение бухгалтерского учета и отчетности с учетом международных стандартов;
• эффективное управление структурными подразделениями банка;
• контроль и четкое определение степени ответственности каждого сотрудника банка.

5. Усовершенствование организационной структуры и качества персонала. Высокий уровень управления кадрами обеспечит:

• формирование корпоративной культуры и улучшение качества персонала (уровень образования, компетенции, привычки и профессионализм);
• мотивацию работы и управление численностью персонала.

Помимо мировых тенденция существует еще ряд аспектов, влияющих на эффективность деятельности анализируемого банка.

Анализ финансового состояния как для ОАО «Сбербанк» так и для любого другого банка имеет большое значение в условиях общей политической, экономической и социальной нестабильности. Коммерческий банк «Сбербанк», как и любой другой коммерческий банк, одалживая свободные денежные средства своих комитентов, обязуется своевременно возвратить их, т.е. придерживаться принципов ликвидности и платежеспособности.

Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанк» свидетельствует, что величина собственного капитала в среднем за отчетный период составила 10%, т.е. на 90% ресурсы банка сформированы за счет заемных и привлеченных средств, что значительно повышает риск деятельности банка.

Для улучшения деятельности банка в этом направлении необходимо обратить внимание на усовершенствование управления активами и пассивами: увеличить уровень активов, которые приносят доход и оптимизировать структуру ресурсов банка таким образом, чтобы при наступлении неблагоприятных условий банк смог бы выполнять свои обязательства перед клиентами и полноценно продолжать свою деятельность. При этом важно обратить внимание на выполнение экономических нормативов НБУ.

Необходимо также обеспечить постоянный рост ресурсной базы за счет сохранения и возможного наращивания доли средств корпоративных клиентов путем индивидуального подхода к каждому, а также формирование у клиентов долгосрочных преимуществ в использовании услуг. Этого можно достичь путем привлечения средств бюджетов разных уровней, обслуживания бюджетных счетов, сохранения ведущего положения на рынке привлечения сбережений населения, стимулирования активности путем внедрения конкурентоспособных новинок и предоставления вкладчикам возможности выбора разных видов сбережений.

Формируя банковские пассивы путем привлечения акционерного капитала, инвестиций и депозитов и создавая в дальнейшем на этой основе рабочий портфель активов, банку необходимо решить две стратегические задачи: создавать и поддерживать сбалансированный и согласованный по срокам возвращения поток денежных средств, нерискованный для ликвидности банка; максимально эффективно использовать привлеченные средства, вкладывая деньги в рентабельные проекты, не выходящие за пределы рисков, которые банк готов взять на себя. Выполнить эти задачи можно лишь при условии создания такой внутренней системы учета стоимости ресурсов, которая бы свидетельствовала о том, что в банке нет бесплатных ресурсов, а стоимость привлеченных средств не ограничивается лишь прямыми процентными затратами, а включает плату за поддержание ликвидности и резервирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной курсовой работе была проведена оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк», которая показала, что в целом «Сбербанк» обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов.

Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную политику управления. Следование идеологии установления партнерских отношений с клиентами «Сбербанк» на основе максимального удовлетворения их потребностей, расширения перечня предоставляемых видов операций и услуг и индивидуального подхода формирует на финансовом рынке имидж банка как многогранного экономически устойчивого профессионального кредитного учреждения.

Анализ активов и пассивов «Сбербанк» на основе данных финансовой отчетности банка на протяжении 2007-2008 гг. показал достаточную обеспеченность банка финансовыми ресурсами и источниками их формирования. В ходе анализа заметных нарушений и влияния отрицательных факторов на финансовую деятельность банка не выявлено. Следует отметить, что в структуре пассивов обязательства значительно превышают капитал банка. Это вызвано тем, что значительную долю в общем количестве пассивов занимают средства клиентов.

Раскрытие информации по видам активов и пассивов в финансовой отчетности банка отвечает требованиям Национального банка России и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.

Расчет системы показателей ликвидности  «Сбербанк» показал, что он придерживался в 2007-2008 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости показал, что банк обеспечен собственным капиталом и обладает достаточной степенью надежности, т.е. он достиг того уровня, когда может не зависеть от привлечения свободных средств денежного рынка.

Анализ эффективности деятельности банка выявил, что показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

Проведенный анализ показал, что ОАО «Сбербанк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Внедрение и использование «Сбербанком» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.