Анали финансового состояния комерческого банка

 

 

3.1. Анализ динамики показателей и факторов, влияющих на финансовое состояние

Структура и состав банковских активов позволяет определить основные факторы их роста или снижения и выявить направленность деятельности банка.

Проведем анализ активов исследуемого банка по статьям, используя отчетность «Сбербанка» за 2007, 2008 гг. Результаты структурно-динамического анализа представим в виде таблицы 2.1

Таблица 2.1 – Структурно-динамический анализ активов «Приватбанка»

Статья активов	31.12.2007, тыс. руб.	Удельный вес, %	31.12.2008, тыс. руб.	Удельный вес, %	Темп прироста относительно предыдущего года, %
Денежные средства и их эквиваленты	7 764 780	14,24	8 426 371	10,51	8,52
Торговые ценные бумаги	965 463	1,77	551 512	0,69	-42,88
Средства в других банках	3 125 828	5,73	2 194 230	2,74	-29,80
Кредиты и задолженность клиентов	38 703 253	70,99	65 825 103	82,11	70,08
Ценные бумаги в портфеле банка для продажи	15 636	0,03	170 514	0,21	990,52
Ценные бумаги в портфеле банка к погашению	1 205 768	2,21	258 159	0,32	-78,59
Инвестиции в ассоциированные компании	553 228	1,01	555 650	0,69	0,44
Основные средства и нематериальные активы	1 533 758	2,81	1 465 775	1,83	-4,43
Другие финансовые активы	504 179	0,92	498 592	0,62	-1,11
Другие активы	131 623	0,24	137 471	0,17	4,44
Итого активов	54 519 128	100	80 165 465	100	47,04

 

В целом по «Сбербанку» валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 25 646 337 тыс. руб., т.е. практически в 1,5 раза. Активы банка увеличились на протяжении года на 47,04% и составили 80 165 465 тыс. руб. в значительной мере благодаря росту на 70,08% объема предоставленных кредитов. Таким изменениям оказывало содействие активное продвижение банком разных видов кредитования юридических и физических лиц.

Основной удельный вес в активе баланса занимают статьи выданных кредитов, а также денежных средств и их эквивалентов. Выданные кредиты в течение 2008 года выросли в 1,7 раза и составили на 31.12.2008 г. 65 825 103 тыс. руб., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 70,99% до 82,11%. Денежные средства и их эквиваленты имеют положительную тенденцию в динамике с темпом прироста 8,52% за счет увеличения наличных средств банка и корреспондентских счетов и депозитов «овернайт» в банках России и других стран.

Стоимость торговых ценных бумаг (долговые ценные бумаги и акции, приобретенные банком с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний рыночной цены) в течение отчетного периода снизилась на 42,88%, что может объясняться снижением котировок акций предприятий, т.к. по состоянию на конец дня 31.12.2008 года долговых ценных бумаг в торговом портфеле банка не было.

Уменьшение суммы средств в других банках на 931 598 тыс. руб. было вызвано, в основном, сокращением краткосрочного кредитования других банков и увеличением резервов под обесценение средств в других банках.

К ценным бумагам в портфеле на продажу банк относит ценные бумаги, которые он намерен удерживать на протяжении неопределенного времени. Высокий темп прироста ценных бумаг на продажу обусловлен резким увеличением стоимости (количества) облигаций предприятий.

Стоимость ценных бумаг к погашению снизилась в результате погашения государственных облигаций на 78,59% и составила на конец анализируемого периода 258 159 тыс.руб. Также в портфеле ценных бумаг к погашению произошло увеличение стоимости облигаций предприятий практически в 6 раз.

Стоимость основных средств и нематериальных активов имеет тенденцию к незначительному снижению на 4,43%. Причиной этому послужило выбытие основных средств и нематериальных активов на сумму 748 913 тыс.руб. (что на 313 030 тыс. руб., больше, чем в 2007 году), а также расходы в размере 86 488 тыс. руб. на улучшение основных средств и усовершенствование нематериальных активов, отсутствующие в 2007 году.

Другие активы и другие финансовые активы банка имеют незначительные долю и темп прироста в структуре общих балансовых активов.

Общая структура активов банка свидетельствует о взвешенном отношении Банка к качеству своих активов. Такой подход позволяет банку эффективно управлять ими и достигать положительного результата по каждой активной операции.

 

3.2 Оценка финансового состояния кредитной организации

Ликвидность коммерческого банка – это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и разными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность самих активов обеспечивается соблюдением прежде всего обязательных экономических нормативов Национального банка России: быстрой ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности.

Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 2.3, банк за анализируемый период достиг высокого фактического сверхнормативного уровня коэффициентов (нормативов НБУ).

Таблица 2.3 – Показатели ликвидности ОАО «Сбербанка»

Показатель	2007, %	2008, %	Нормативное значение
Норматив мгновенной ликвидности Н4	53,26	57,00	не менее 20%
Норматив текущей ликвидности Н5	87,02	55,30	не менее 40%
Норматив краткосрочной ликвидности Н6	46,01	36,93	не менее 20%

 

Таким образом, расчет системы показателей ликвидности КБ «Приватбанк» показал, что он придерживался в 2007-2008 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами. Негативной тенденцией является снижение нормативов текущей и краткосрочной ликвидности в динамике за 2007 и 2008 гг. на 31,72% и 9,05% соответственно.

Для расчета платежеспособности Национальным банком устанавливается норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности, Н2), отражающий способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые вытекают из торговых, кредитных или других операций денежного характера.

В течение отчетного года несколько снизилось значение показателя платежеспособности КБ «Приватбанк» с 11,11% в 2007 г. до 10,09% в 2008 г. при нормативном значении 10%. В целом, значение показателя превышает нормативное, что свидетельствует о способности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

Определение платежеспособности основывается на соотношении собственных средств банка и его активов. Это соотношение выражается через оценку финансовой устойчивости банка, которая характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Перечень коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, определен таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Показатели финансовой устойчивости коммерческого банка

Название показателя	Алгоритм расчета	Экономическое содержание
Коэффициент надежности	Кн = СК / ЗК	Соотношение собственного капитала (СК) к привлеченным средствам (ЗК, заемный капитал), определяет уровень зависимости банка от привлеченных средств
Коэффициент финансового рычага	Кфр = ЗК / СК	Соотношение привлеченных средств и капитала банка, раскрывает способность банка привлекать средства на финансовом рынке
Коэффициент участия собственного капитала в формировании активов – достаточность капитала	Кдк= СК / Аобщ	Раскрывает достаточность сформированного собственного капитала в активизации и покрытии разных активов (Аобщ)
Коэффициент защищенности собственного капитала	Кзск = Ак / СК	Соотношение капитализированных активов (Ак) и собственного капитала. Показывает, какая часть капитала вложена в недвижимость (имущество)
Продолжение таблицы 2.4
Коэффициент мультипликатора капитала	Кмк = А / УК	Степень покрытия активов акционерным (уставным) капиталом

 

 

Далее произведем расчет группы коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк». Источником информации для расчета коэффициентов будет выступать баланс банка.

Для расчета величины капитализированных активов (защищенного капитала) воспользуемся формулой:

Ак (Кз) = ОС + КВ + ДМ,    (2.1)

где ОС – основные средства;

КВ – активные остатки капитальных вложений;

ДМ – драгоценные металлы.

По данным годового отчета ОАО «Сбербанк» за 2008 г. сумма активных остатков капитальных вложений в 2007 г. составила 49 311 тыс. руб. (к данной статье отнесены основные средства, предназначенные для продажи), в 2008 г. таких остатков не было. Стоимость драгоценных металлов (отнесена к статье «другие активы» банка) составила в 2007 г. 35 809 тыс. грн., в 2008 г. 56 689 тыс. руб.

Таким образом, величина капитализированных активов за отчетный период рассчитывается следующим образом:

Ак (Кз)2007 = 1 533 758 + 36 809 = 1 570 567 тыс. руб.

Ак (Кз)2008 = 1 465 775 + 49 311 + 56 689 = 1 571 775 тыс. руб.

Результаты расчетов коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Сбербанка» оформим в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5 – Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» за 2007-2008 гг.

Показатель	2007	2006
Коэффициент надежности	10,97%	11,39%
Коэффициент финансового рычага	9,12	8,78
Коэффициент достаточности капитала	0,10	0,10
Коэффициент защищенности собственного капитала	0,29	0,19
Коэффициент мультипликатора капитала	20,09	14,10

 

Из приведенных в табл. 2.5 данных видно, что коэффициент надежности (соотношение банковского капитала и привлеченных средств) при минимально допустимом значении не менее 5,0% на протяжении анализируемого периода составляет в среднем 11%. Таким образом, банк обеспечен собственным капиталом и обладает достаточной степенью надежности, т.е. он достиг того уровня, когда может не зависеть от привлечения свободных средств денежного рынка. Дополнительным свидетельством надежности банка является низкий коэффициент финансового рычага, хотя его снижение в динамике является отрицательным фактором.

Коэффициент достаточности капитала в формировании активов соответствует оптимальному значению (не менее 10%) и подтверждает вышеустановленную тенденцию.

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о снижении защищенности собственного капитала на 10%, что является следствием сокращения вложений капитала банка в свои собственные капитализированные активы – основные средства и нематериальные активы почти на 68 млн. руб.

Что касается коэффициента мультипликатора капитала, который характеризует степень покрытия активов акционерным капиталом, то при оптимальном соотношении 12,0 – 15,0 раз он составил 14,10 на начало и 20,09 на конец отчетного периода, т.е. 1 рубль собственного капитала обеспечивает 20,09 руб. активов банка. Это свидетельствует о превышении темпа роста активов над темпами роста акционерного капитала.

Поскольку собственный капитал должен покрывать убытки по активам банка, то чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства банка. Одновременно чем выше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим владельцам (акционерам). В данном случае рост коэффициента мультипликатора капитала не является рискованным, но это уже сигнал о необходимости улучшить менеджмент собственного капитала.

Итак, как показывают основные показатели проведенного анализа анализа финансовая устойчивость банка обеспеченна капиталом и находится на высоком уровне. Тем не менее необходимо улучшить управление собственным капиталом банка.

Результативным показателем деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных) банка характеризует их рентабельность.

Оценка эффективности банковской деятельности является одной из важнейших задач финансового анализа, проведение которого основывается на использовании метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

 Показатели эффективности  рассчитывают по результатам деятельности банка за год. При расчетах за квартал или полугодие показатели необходимо приводить к годовому уровню.

Уровень рентабельности можно определить как процентное отношение суммы полученной прибыли к средствам, использование которых является источником её создания: дохода, активов, капитала и т.п. Поэтому для более детального анализа необходимо обратить внимание именно на эти показатели.

Основными показателями, характеризующими прибыльность банка, являются:

• рентабельность (прибыльность) активов;
• норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);
• рентабельность уставного капитала;
• чистая процентная маржа.

Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, т.е. к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и затрат. Поэтому в мировой практике много специалистов считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.