Валютное регулирование и валютный контроль. Паспорт сделки

- ставить  вопрос в установленном порядке  о приостановлении валютных, экспортно-импортных  и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов  лицензий и других прав.

В области  внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке  предложения по исключению хозяйствующих  субъектов из перечня экспортеров  стратегически важных сырьевых товаров  в случаях непредставления (или  отказа в представлении) органам  федеральной службы соответствующих  документов, связанных с проведением  указанных операций;

- иные  права, предусмотренные законодательством.[2]

Таможенный  комитет как орган валютного  контроля в соответствии со ст.199 Таможенного  кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.[5]

Для целей  осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт  сделки оформляется резидентом в  уполномоченном банке при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям  между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в  паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Представление паспорта сделки (паспорта импортной  сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в  таможенной декларации требуется при  помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение  товаров через таможенную границу  Российской Федерации либо изменение  их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

1.3 Основные положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

С принятием  Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и  валютном контроле", который вступил  в силу с 18 июня 2004 года (далее —  Закон № 173-ФЗ), а также ряда других нормативных актов в сфере  валютного регулирования и валютного  контроля произошли значительные изменения.

Вновь принятый Закон "О валютном регулировании  и валютном контроле" кардинально  отличается от действовавшего ранее  Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в Законе № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим  ранее Законом более четко  сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся  за пределами РФ. Закон № 173-ФЗ разделяет  физических лиц - резидентов на две  группы, к которым относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением проживающих в иностранном государстве;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

По Закону № 173-ФЗ в состав резидентов включены Российская Федерация, субъекты РФ и  муниципальные образования, а предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "резидент".

На основании  Закона № 173-ФЗ изменился перечень валютных ценностей, к которым относятся  только иностранная валюта и внешние  ценные бумаги.

Исключены из валютных ценностей драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни.

Претерпел изменения и состав органов валютного  регулирования. Если до принятия Закона № 173-ФЗ единственным органом валютного  регулирования являлся Центральный  банк РФ, то теперь полномочиями по осуществлению  валютного регулирования также  наделено Правительство РФ.

Что касается агентов валютного контроля, то Закон  № 173-ФЗ помимо уполномоченных банков, подотчетных Центральному банку  РФ, отнес к ним также:

• профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе держателей реестра), подотчетных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
• территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Названные агенты валютного контроля наделены правом проверять соблюдение резидентами  и нерезидентами валютного законодательства, порядок учета валютных операций, а также запрашивать и получать документы, связанные с валютными  операциями.

Закон № 173-ФЗ несколько изменил понятие "валютные операции". В соответствии с п. 9 ст. 1 данного Закона валютным операциям относятся:

приобретение  резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование резидентами  валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение  резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение  нерезидентом у нерезидента и  отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента  валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за рубежом, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и  со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за рубежом;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и  внешних ценных бумаг с одного счета, открытого на территории РФ, на другой счет, открытый на территории РФ;

ввоз  на таможенную территорию РФ и вывоз  с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.[1]

Новшеством  является отнесение к валютным операциям  переводов нерезидентов валюты РФ внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на территории РФ на другой счет на территории РФ.

Ранее валютные операции разделялись на текущие  валютные операции, осуществляемые без  ограничений, и валютные операции, связанные  сдвижением капитала, которые осуществлялись в порядке, предусмотренном ЦБ РФ. Из Закона № 173-ФЗ понятие "текущие  валютные операции" исключено.

Указанные в Законе № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами  осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, регулируемых Правительством и Центральным банком РФ, а также  ряда валютных операций, осуществляемых на внутреннем валютном рынке России.

Если  в Законе № 3615-1 для осуществления  большинства операций, связанных  с движением капитала, лицо, намеревающееся совершить такие операции, должно было получить разрешение Центрального банка, то согласно Закону № 173-ФЗ органам  валютного регулирования запрещено  устанавливать требование о получении  резидентами и нерезидентами  индивидуальных разрешений. Такое требование в настоящее время вышеназванные  органы валютного регулирования  вправе устанавливать только в случае открытия счета юридическими лицами - резидентами за пределами территории РФ.

Порядок открытия названных счетов регулируется Положением Центрального банка России от 28.04.2004 г. № 256-П "О временном  порядке выдачи Банком России юридическим  лицам - резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование  счетов в банках за пределами территории Российской Федерации". Это Положение  действует до 17 июня 2005 г.

Следует отметить, что за нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность  в виде наложения административного  штрафа на граждан в размере от 10 до 15 минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 500 до 1 000 минимальных размеров оплаты труда.

Как уже  было отмечено выше, ст. 7 и 8 Закона № 173-ФЗ определен перечень операций движения капитала, которые регулируются Правительством РФ и Центральным банком России, причем Правительство РФ может устанавливать  только требование о резервировании по регулируемым им операциям, а Центральный  банк — как требование о резервировании, так и об использовании специального счета.

Под специальным  счетом понимается банковский счет в  уполномоченном банке либо специальный  раздел счета "Депо", либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с Законом № 173-ФЗ.

В настоящее  время порядок и режим работы специального счета определены Инструкцией  Центрального банка России от 07.06.2004 г. № 116-И "0 видах специальных счетов резидентов и нерезидентов", в  которой указаны виды счетов, открываемые  для осуществления определенных операций.

Однако  здесь следует сделать оговорку, что требование об открытии специальных  счетов действительно только до 1 января 2007 г.

В Законе № 173-ФЗ, как уже говорилось, предусмотрены  случаи, в которых резиденты и  нерезиденты обязаны выполнить  требование о резервировании денежных средств при осуществлении отдельных  видов валютных операций. Порядок  же резервирования и возврата суммы  резервирования устанавливается Центральным  банком РФ.

В настоящее  время вопросы резервирования денежных средств регулируются Инструкцией  Центрального банка России от 01.06.2004 г. № 114-И "0 порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций".

Обратим внимание на ряд основных моментов, связанных с резервированием.

Прежде  всего, следует отметить, что сумма  резервирования всегда вносится в валюте РФ.

Днем  внесения суммы резервирования является день принятия исполняющим банком к  исполнению заявления о резервировании и платежного поручения клиента  на внесение резервирования. Если операция была совершена в иностранной  валюте, то расчет суммы резервирования по операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу  иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливаемому Банком России на день внесения суммы резервирования.

Для внесения суммы резервирования клиент представляет в исполняющий банк письменное заявление  о внесении суммы резервирования по соответствующей операции.

Одновременно  с заявлением о резервировании клиент представляет в исполняющий банк платежное поручение, на основании  которого осуществляется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с которого вносится сумма резервирования, для зачисления ее на отдельный счет в исполняющем банке.

Для возврата суммы резервирования исполняющий  банк за два рабочих дня до истечения  срока резервирования направляет в  подразделение расчетной сети Банка  России, в котором у исполняющего банка открыт корреспондентский  счет, расчет возврата суммы резервирования.

Возврат суммы резервирования осуществляется исполняющим банком на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования. На сумму резерва проценты не начисляются.

Помимо  названной Инструкции следует назвать  Указание Центрального банка России от 29.06.2004 г. N31465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные  банковские счета и при списании денежных средств со специальных  банковских счетов". В Инструкции содержится информация о видах специальных  счетов, о размере суммы резервирования в зависимости от вида специального счета и о сроке резервирования.