Регулятивные механизмы современного валютного законодательства

Согласно п. 7 ч. 3 ст. 9 Закона без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Уведомления

После вступления Закона N 90-ФЗ в силу резиденты будут обязаны: 1) уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; 2) уведомлять налоговые органы по месту своего учета о закрытии счетов (вкладов), указанных в настоящей части, не позднее одного месяца со дня прекращения договора об открытии счета (вклада) с банком за пределами территории РФ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территории иностранных государств

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

В часть 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании были внесены изменения, в результате которых она звучит следующим образом: "Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с Законом N 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, указанных в части 6.1 настоящей статьи".

Из этой конструкции, к сожалению, не совсем ясно, что является исключением, а что - исключением исключения, однако, руководствуясь здравым смыслом, следует предположить, что запрещены операции между резидентами, за исключением установленных ч. 6.1 ст. 12 Закона, а именно:

1) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  дипломатических представительств, консульских учреждений Российской  Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

2) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  представительства юридического  лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;

3) операции по оплате  и (или) возмещению расходов, связанных  с командированием сотрудников  на территорию страны местонахождения  представительств, учреждений и  организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской  Федерации.

Юридические лица - резиденты могут без использования банковских счетов в уполномоченных банках осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг.

Юридические лица - резиденты могут без использования банковских счетов в уполномоченных банках осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате портовых сборов.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ, за исключением следующих валютных операций:

- расчетов физических  лиц - резидентов в иностранной  валюте в магазинах беспошлинной торговли;

- при реализации товаров  и оказании услуг физическим  лицам - резидентам в пути следования  транспортных средств при международных  перевозках.

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной и российской валюты

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме. Следует отметить ужесточение требований закона в этой части - до принятия Закона N 90-ФЗ предусматривался неограниченный ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, осуществляемых резидентами и нерезидентами при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Существовавшее ранее требование Закона о валютном регулировании о декларировании при вывозе иностранной валюты в эквиваленте в размере более 3000 долл. США и ограничении вывоза валюты в эквиваленте более 10 000 долл. США распространилось и на валюту РФ. При этом требование о декларировании внешних ценных бумаг в документарной форме дополнено требованием о декларировании валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внутренних ценных бумаг в документарной форме.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

При этом перерасчет иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования таможенному органу. При этом не совсем ясно, у кого и где резиденту - физическому лицу, пересекающему границу РФ ночью и находящемуся в аэропорту (учитывая технические условия большинства аэропортов России), представится возможным узнать официальный курс Центрального банка РФ с целью избежания для себя неблагоприятных последствий, влекущих недостоверное декларирование.

Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:

1) для эмиссионных ценных  бумаг - номинальная стоимость ценных  бумаг;

2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение  валюты РФ или иностранной  валюты, - соответствующая сумма  в валюте РФ или иностранной  валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами (п. 4 ч. 2 ст. 19).

Разрешения Центрального банка РФ

Закон о валютном регулировании не содержит ссылки на индивидуальные разрешения, выдаваемые ЦБ РФ (ч. 3 ст. 5). Разрешения ЦБ РФ, срок действия которых не установлен, действуют до 1 января 2007 г.

При осуществлении резидентом валютных операций, открытии им счетов в банках за пределами территории РФ, проведении по ним операций, а также при незачислении иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках с нарушением условий разрешения, полученного до вступления в силу Закона N 173-ФЗ, орган валютного контроля своим актом, выносимым в том числе по представлению другого органа валютного контроля, прекращает действие этого разрешения (ч. 9 ст. 28 Закона о валютном регулировании).

Наряду с указанными выше случаями действие разрешения может быть прекращено актом органа валютного контроля на основании заявления резидента, получившего это разрешение.

Акт о прекращении действия разрешения принимается органом валютного контроля, выдавшим это разрешение, либо органом валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ. Разрешения, выданные ЦБ РФ или его территориальным учреждением, прекращают свое действие на основании акта Банка России.

После прекращения действия разрешения на открытие резидентом счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций, за исключением случаев прекращения действия разрешений, указанных в ч. 9 ст. 28 Закона о валютном регулировании, резидент вправе продолжить проведение по такому счету операций в соответствии со ст. 12 Закона (по общим основаниям). В этом случае резидент обязан уведомить о наличии такого счета налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с обязательным представлением копии соответствующего разрешения на открытие счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций.

В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций уведомление налоговых органов об этом не требуется.

 

 

Глава III Влияние либерализации валютного законодательства на некоторые аспекты российской экономики

 

3.1. Влияние в сфере  инвестиционных ресурсов российской  экономики

 

Современный этап развития мирового хозяйства характеризуется, как известно, ускорением процессов концентрации финансового капитала, ростом объемов операций на мировых финансовых рынках и заметным увеличением масштабов трансграничного перелива капитала.

Основные трансграничные потоки капитала по-прежнему циркулируют между развитыми странами. Объем притока прямых иностранных инвестиций на рынки развивающихся стран в 2006 г. Составил 250-300 млрд. долл. США. Значительная часть этого капитала была направлена в Кита (26%), Бразилию (8%), Мексику (7%), Сингапур (7%), Россию (5%).6 При этом портфельные инвестиции в общей структуре притока иностранного капитала в страны этой группы не превысили 25%. Однако при сравнительно небольших размерах финансовых рынков развивающихся стран доля зарубежных портфельных инвесторов на них достигла 20-30%. В 2008 году приток иностранных инвестиций в развивающиеся страны составил 580$ долл. США.

В 2009 году инвестиционная активность мировых инвесторов практически во всех странах мира продолжила снижаться. По данным Комиссии ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД), объемы прямых иностранных инвестиций в мире в 2009 году снизились на 39%, до порядка $1 трлн.

В 2008 году в связи с началом финансового кризиса прямые иностранные инвестиции в мире сократились на 14%, до $1,7 трлн.

Согласно обзору, опубликованному на сайте комиссии в конце сентября 2009 года, организация ожидала падения мирового объема прямых иностранных инвестиций с $1,7 трлн в 2008 году до $1,2 трлн в 2009 году. Реальность оказалась хуже прогнозов.

По оценкам комиссии, приток прямых иностранных инвестиций в развитые страны в минувшем году упал на 41%, до $565 млрд, в развивающиеся страны – на 35%, до $406 млрд. До 2009 года объем прямых иностранных инвестиций в развивающиеся экономики увеличивался на протяжении последних шести лет.

Как показывает мировой опыт, расширение присутствия иностранного капитала на формирующихся рынках заметно повышает их неустойчивость, а последнее десятилетие наиболее серьезные валютно-финансовые потрясения пережили развивающиеся страны, больше других открывшие свои рынки для зарубежных портфельных инвестиций.

Отмена валютных ограничений по капитальным операциям в России в 2006 г. была направлена, прежде всего на формирование в стране благоприятного инвестиционного климата. В итоге, эта цель была достигнута. При этом, возникает необходимость проведения анализа влияния изменившийся инвестиционной ситуации на российскую экономику.

В документе «Основные направления денежно-кредитной политики на 2007 год» отмечалось, что чистый приток иностранного капитала в Россию в 2007 году должен был составить 70 млрд. долл. Раннее ЦБ РФ прогнозировал чистый приток капитала на уровне 35 млрд. долл., однако повышение данного прогноза связанно с ожидаемым увеличением объемом публичного размещения акций российскими компаниями. Наряду с этим за семь месяцев 2007 г. чистый приток частного капитала составил 65,7 млрд. долл., что значительно выше показателей предыдущих лет, в том числе 2006 г. (42 млрд. долл.)7.

Глава ЦБ РФ объяснил вышеуказанный стремительный рост поступлений продажей активов компаний «ЮКОС» и размещением акций ОАО «Банк ВТБ» и ОАО «Сбербанк России». В целях покупки необходимых активов компании привлекли огромные кредиты, в то время как от продажи акций им удалось выручить около 27 млрд.долл. – чуть меньше половины всего притока частного капитала за первые пять месяцев 2007 г.

Приток капитала в Россию также объясняется возросшей инвестиционной привлекательностью экономики, практически полной отменой с середины 2006 г. ограничений и обременений на проведение валютных операций, а также сложившимися в 2006 г. устойчивыми ожиданиями дальнейшего укрепления рубля относительно иностранных валют.