Тема 5. Расчётно-кассовое обслуживание
клиентов банка
Организация расчетно-кассового
обслуживания юридических и физических
лиц
- Основными нормативно-законодательными документами, регламентирующими в настоящее время общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках, являются: Гражданский Кодекс РФ, Федеральный Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ЦБ РФ 05.12.2002 № 205-П, ред. от 25.06.2004).
- В действующих нормативно-законодательных документах отражены принципы организации расчетов
Расчетно-кассовые операции
для юридических лиц :
Обслуживание банка юридических
лиц
- доверительное управление имуществом
- портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание,
- кредитование.
Обязательства клиентов
коммерческого банка
- обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг,
- своевременность,
- экономичность,
- надежность.
Расчетные и текущие
счета клиентов
- Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам:
- расчетные- это основной счет предприятия
- текущие – открываются тем предприятиям, которые, не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет
- бюджетные- это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ
- ссудный- счет открывается клиенту, который получает в банке кредит
- депозитные- открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств
Для открытия расчетного,
текущего и бюджетного счетов
клиент представляет в банк
следующий пакет документов:
- нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;
- нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;
- документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;
- две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения;
- заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
- справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
- копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;
- документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
- справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО
- ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов
Закрытие счетов клиентов
возможно по следующим причинам:
- если принято решение собственников о ликвидации предприятия;
- по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;
- признания предприятия банкротом;
- при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;
- на основании решения суда;
- в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание
Без согласия владельца
расчетного счета банк имеет
право на списание средств
в следующих случаях:
- погашение просроченных ссуд;
- выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам;
- выполнение решений суда и арбитража
Кассовое обслуживание
клиентов
порядке ведения кассовых операций
в кредитных организациях на территории
Российской Федерации, которым регламентируются:
- общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях;
- - порядок совершения операций с наличными деньгами;
- - порядок заключения операционной кассы;
- - порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
- - доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей;
- - хранение денег и других ценностей;
- - ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;
- - прием, выдача и хранение драгоценных металлов;
- - организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.
отдел кассовых операций
- Расходные
- приходно-расходные кассы
- вечерние
- операционные кассы вне кассового узла
- кассы пересчет
Характеристика операционных
касс
- Приходная касса - банка организуется для приема наличных денежных средств и ценностей от предприятий, объединений и организаций
- Расходная касса - банка создается с целью выдачи наличных денежных средств и других ценностей клиентам банка.
- Вечерняя касса - предназначена для приема денежной наличности от клиентов банка в послеоперационное время, а также для приема сумок с денежной наличностью от инкассаторов в послеоперационное время.
- Касса пересчета - предназначена для пересчета денежной наличности, доставляемой в учреждение банка работниками инкассации
- Кассы вне кассового узла - создаются для удобства обслуживания клиентов
- Разменная касса - предназначена для выдачи организациям монеты в обмен на банкноты.
- Инкассация - это сбор инкассаторами в кассах предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности денежных знаков, ценных бумаг и других ценностей и доставка их в кассы банковских учреждений или предприятий связи или других организаций.
Банковский контроль за
соблюдением кассовой дисциплины
предприятиями и организациями
Банковский контроль
- В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
- Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства
Проверке ведения кассовых
операций на предприятии
- ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям;
- полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;
- целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
- расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
- соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
- осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Принципы организации
безналичных расчетов
Организации безналичных
расчетов
- требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;
- платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;
- предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа
Принципы безналичных
расчетов
- Срочный платеж может совершаться:
- 1. до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);
- 2. сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением);
- 3. через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства.
- Досрочный платеж- заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока
- Отсроченный платеж- свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств
- Просроченные платежи- возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа
Принципы организации
безналичных расходов
- принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов- принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений
- принципа обеспеченности платежа -гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.
- контроль -всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.