Учет товарно-материальных ценностей на предприятии с использованием ПЭВМ

Курсовая работа

по дисциплине:

ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ

на тему:

«Учет товарно-материальных ценностей на предприятии

с использованием ПЭВМ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Липецк, 2013

Содержание

 

Введение.....................................................................................................................3

1. Исследование предметной области.....................................................................5

1.1.Понятие и структура товарно-материальных ценностей......................5

1.2. Анализ предметной области...................................................................7

2. Построение экономико-математической модели учета товарно-материальных ценностей........................................................................................13

2.1. Построение модели учета сырья и материалов.....................................13

2.2. Построение модели учета товаров..........................................................21

2.3. Построение модели учета готовой продукции......................................26

3. Программная реализация разработанной модели............................................34

Заключение……………………………….………………......................................39

Список используемых источников ……….....……………..………………..…..40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Любое предприятие имеет  некоторый запас материальных ценностей. Примерами могут быть: сырье и компоненты, животные на выращивании и откорме, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы с учетом накопленного износа, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные. Каждая из этих составляющих нуждается в строгом управлении, состоящем и в организации заключения хозяйственных договоров, и в закупке, доставке и хранении сырья, материалов, комплектующих изделий, а также их учете и контроле их использования.

Для повышения  эффективности труда бухгалтеров, а также производительности всего  предприятия в целом, необходимо автоматизировать процессы управления ТМЦ, что и является одной из  целей данной курсовой работы.

Главной целью курсовой работы является изучение порядка оценки товарно-материальных ценностей, документального оформления отпуска материалов на производственные и хозяйственные нужды, организации оперативного и бухгалтерского учета расхода материалов, а также контроля  сохранности и использования их в производстве.

Одним из условий  непрерывности производства является постоянное возобновление его материальной основы - средств производства. В свою очередь, это предопределяет непрерывность движения самих средств производства, происходящего в виде их кругооборота. Поэтому для каждого предприятия необходимо: бесперебойно снабжать производство материалами и сырьем;  контролировать прием и хранение товаров (для перепродажи); организовать выпуск, хранение и сбыт готовой продукции; что определяет актуальность темы курсовой работы.

Для реализации цели работы, необходимо решить следующие задачи:

- провести анализ  предметной области;

- построить  экономико-математическую модель  учета товарно-материальных ценностей;

- программно  реализовать полученную модель.

В качестве теоретической  базы были использованы работы  Агафоновой М.Н., Ушаковой Ю.В. и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Исследование  предметной области

1.1. Понятие товарно-материальных ценностей и их структура

Товарно-материальными ценностями считаются активы, которые:

- хранятся для перепродажи при нормальном ходе деятельности (товары);

- находятся в процессе производства для дальнейшей продажи (незавершенное производство);

- существуют в форме материалов или запасов, которые будут потреблены в процессе производства или оказания услуг.

Согласно вышеприведенному определению, товарно-материальные ценности подразделяются на три категории: сырье, незавершенное производство и готовая продукция. Сырье - это необработанные предметы, которые будут использованы в процессе производства, к незавершенному производству относятся товары, производство которых завершено частично, а готовая продукция - это законченные товары, готовые к продаже.

Российская  система бухгалтерского учета определяет семь категорий товарно-материальных ценностей, отражаемых в балансе. Сюда относятся:

сырье и компоненты, животные на выращивании и откорме, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы с учетом накопленного износа, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи,

и товары отгруженные¹.

В процессе производства материалы используются различно: они  могут полностью потребляться в  процессе производства (сырье и материалы), или изменять свою форму (например, смазочные материалы). Некоторые материалы входят в изделие без каких-либо изменений (запасные части), другие вообще не входят в массу или химический состав продукции, но способствуют ее изготовлению (быстроизнашивающиеся предметы).

Основными задачами учета товарно-материальных ценностей являются:

- правильное документальное оформление и своевременное отражение операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию материалов;

- обеспечение достоверных данных по заготовке, поступлению и отпуску материалов;

- обеспечение сохранности и контроля  движения и правильного использования всех материальных ценностей;

- получение точных сведений об остатках, находящихся на складах предприятия.

Таким образом, в качестве товарно – материальных ценностей принимаются активы, используемые в качестве сырья, товаров, готовой продукции. Целью учета ТМЦ является своевременное и полное отражение сведений, получение информации о наличии и движении ТМЦ на складах организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Анализ  предметной области

Для конечной цели курсовой работы: автоматизации учета ТМЦ, необходимо рассмотреть основные операции с ТМЦ, а также документы, которыми должны оформляться данные операции.

Рассмотрим  процесс движения ТМЦ в целом.

Первоначально происходит «авансирование» стоимости в денежной форме на приобретение сырья, материалов, топлива и других средств производства - первая стадия кругооборота. В результате денежные средства принимают форму производственных запасов, выражая переход из сферы обращения в сферу производства. Стоимость при этом не расходуется, а можно сказать, авансируется, так как после завершения кругооборота она возвращается (с продажей произведенной продукции).

Вторая стадия кругооборота совершается в процессе производства, где рабочая сила осуществляет производительное потребление материалов и средств производства, создавая новый продукт, несущий в себе перенесенную и вновь созданную стоимость. Авансированная стоимость снова меняет свою форму: из производительной она переходит в товарную.

Третья стадия кругооборота заключается в реализации произведенной готовой продукции и получении денежных средств. На этой стадии оборотные средства вновь переходят из сферы производства в сферу обращения. Разница между суммой денежных средств, затраченных на изготовление и реализацию продукции и полученных от реализации произведенной продукции, составляет денежные накопления (прибыль) предприятия.

Закончив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым осуществляется их непрерывный оборот. Именно постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.

Перейдем к  операциям с ТМЦ и документам, их оформляющим.  Существует следующие операции с ТМЦ:

1) Поступление ТМЦ;

2) Списание ТМЦ;

3) Перемещение ТМЦ;

4) Инвентаризация².

1. При поступлении товарно-материальных ценностей оформляются следующие документы:

- входящие счета;

- приходные накладные;

- счета-фактуры;

- доверенности.

Возможны следующие  варианты поступления ТМЦ:

- приобретение напрямую у поставщика;

- приобретение через подотчетных лиц;

- поступление на ответственное хранение;

- поступление на склад материалов, принятых в переработку;

- безвозмездная поставка;

- поступление в качестве вклада в уставный капитал.

2. Списание. Выбытие ценностей со склада может быть оформлено с помощью акта списания ТМЦ для оформления израсходованного на производство или пришедшего в негодность ТМЦ.

Материалы могут  быть отпущены в производство, переданы в использование для собственных  нужд, реализованы на сторону или  ликвидированы в результате чрезвычайных обстоятельств. Отпуск материалов в производство оформляется Лимитно-заборной картой (форма № М-8) если установлены нормы (лимиты) расхода материалов, или Требованием-накладной (форма № М-11), если нормы не установлены. При продаже или ином выбытии материалов оформляют Накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15).

При отпуске  запасов в производство и ином выбытии их оценка производится одним  из способов, который применяется  по каждой группе (виду) материально - производственных запасов в течение отчетного года.

Способы оценки МПЗ при их выбытии:

- по себестоимости каждой единицы;

- по средней себестоимости;

- способ ФИФO (по себестоимости первых по времени приобретения материально - производственных запасов).

3. Как правило, приобретенный товар перемещается по различным структурным подразделениям организации (например, с центрального склада на склады магазинов). Для оформления этой хозяйственной операции применяется Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары. Это унифицированная форма № ТОРГ-13. Составляется в двух экземплярах материально ответственным лицом структурного подразделения, сдающего товарно-материальные ценности. Первый экземпляр служит сдающему подразделению основанием для списания товарно-материальных ценностей, а второй экземпляр - принимающему подразделению для оприходования ценностей. Заполненный документ подписывают материально ответственные лица и сдают в бухгалтерию для учета движения товарно-материальных ценностей.

В тех случаях, когда товар передается непосредственно  продавцам, не имеющим стационарной точки (с тележек, лотков и т.д.), оформляется расходно-приходная накладная. Форма унифицирована - № ТОРГ-14.

Накладная выписывается в двух экземплярах материально  ответственным лицом, отпускающим  товар. Один экземпляр передается продавцу товара, а второй экземпляр остается в организации (в магазине, на базе, складе).

По окончании  рабочего дня производят запись в  накладной о сдаче продавцом  выручки за проданные товары в  кассу организации и остатка  непроданных товаров. В случае если продавец не может возвратить непроданные товары, в накладной производится запись остатков.

4. Инвентаризация - способ проверки соответствия фактического наличия имущества и обязательств организации данным бухгалтерского учета.

Основными целями инвентаризации являются:

- выявление фактического наличия имущества;

- сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;

- проверка полноты отражения в учете финансовых обязательств.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества  и обязательств, проверяемых при  каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно³.

Проведение  инвентаризации согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» обязательно:

- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации организации.

Для проведения инвентаризации в организации создается  постоянно действующая инвентаризационная комиссия в составе: председателя комиссии - руководителя организации или его  заместителя, членов комиссии - главного бухгалтера, начальников структурных подразделений, представителей общественности.

Для непосредственного  проведения инвентаризации имущества  создаются рабочие комиссии в  составе: председателя комиссии - представителя  руководителя предприятия, назначившего инвентаризацию, членов комиссии - специалистов (экономиста, работника бухгалтерии, товароведов и т.п.).

Инвентаризация  проводится в несколько этапов. Рассмотрим их подробнее.