Задачи по "Экономическому анализу"

∆f = f (x) + f (y) + f (z) = +21

f (x) = ∆ x * y₀ * z₀

f (y) = x₁ * ∆ y * z₀

f (z) =

По  данным определить рентабельность СК за пред. и отч. годы, рассчитать влияние  след. факторов на изменение рент-ти СК: ФР, К покрытия обязательств (ЗК) ОА, К оборач-ти ОА, рент-ти продаж.

1. ФинРычан = ЗК/СК

2. К покрытия = ОА/ЗК

3. К обор. ОА = Выр/ОА

4. Рент. продаж = Пр (стр. 050) /Выр. (стр. 010)

Показатель	База	Отчет	Изм.
1. Рент. СК (f)	122%	110%	-12%
2. ФР (x)	1.44	0.55	-0.89%
3. К покрытия (y)	0.8	1.3	+0.5
4. К обор.  ОА (z)	10.3	10.8	+0.5
5. Рент. продаж (q)	9.7	14.8	+5.1

Пр/СК = ЗК/СК * ОА/ЗК * N/ОА *Пр/N

f = x*y*z*q

Рск=

 

13. . По данным проанализировать денежные потоки. Оценить показатели чистых денежных потов по видам деятельности и их динамики.

По  форме № 4 приток и отток 

1. по текущей деятельности:

где 1- сумма чистого  денежного потока орг-ции по текущей  деятельности

2 – сумма  чистой прибыли

3 – сумма  амортизации ОС

4 – сумма  амортизации НМА

5 – прирост  суммы дебиторской задолженности

6 – прирост  (снижение) суммы запасов материальных  ОА

7 – прирост  (снижение) суммы кредиторской задолженности

2. по инвестиционной деятельности

где 1- сумма чистого  денежного потока по инвестиционной деятельности орг-ции

2 – превышение (снижение) суммы поступления ОС  над суммой их убытия

3 – превышение (снижение) суммы поступления НМА  над суммой их убытия

4 – превышение (снижение) суммы реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля над суммой их приобретения

5 – сумма  дивидендов (%), полученных по долгосрочным  финансовым вложениям

6 – сумма  %-ов, выплаченных в связи с  инвестиционной деятельностью

7 – сумма прироста незавершенного капитального строительства

3. по финансовой деятельности

где 1- сумма чистого  денежного потока по финансовой деятельности орг-ции

2 – сумма  превышение (снижение) суммы поступления  СК над суммой их убытия

3 – превышение (снижение) суммы дополнительно привлеченных  ДЗК над суммой погашения

4 – превышение (снижение) суммы дополнительно привлеченных  КЗК над суммой погашения

5 – сумма  средств, поступивших в порядке  целевого финансирования

6 – превышение (снижение) суммы дивидендов (%), полученных в связи с осуществлением фин. деятельности над уплаченными

дает скорректированную величину остатков денежных средств за анализируемый  период.

 

15. Используя показатели б\отч. и данные рассчитать влияние 4-х трудовых факторов на изменение выручки от продаж: ср-списочная числ-ть работников, кол-во дней отработанных 1 работником, ср. продолж-ть дня в часах, среднечасовая выработка 1 работника (стр. 32-34)

Показатель	Обозначение	База	Отчет	Изм.	Темп роста
1. Выручка	(N)	29670	33304	+3634	(отчет/база) =1,12
2. Ср. спис. числ.	(СЧ)
3. кол-во дней отработанных 1 раб	(Д)
4. ср. продолж-ть  дня в часах	(Ч)
5. среднечасовая  выработка 1 раб	(СВ)

N =  СЧ x Д x Ч x СВ

Далее методом цепных подстановок.

 

 

16. По данным б\отч определить влияние на изменение выручки от продаж след. факторов: изменение среднегодовой балансовой стоимости основных средств и коэффициенты фондоотдачи.

Показатель	База	Отчет	Изм.
1. Фондоотдача	10,1	8,8	-1,3
2. Выручка (N)
3. Ср-год ст-ть  осн. средств

В = ФО * Ср-год. стоимость  осн/ср

Далее методом  цепных подстановок

 

17. По данным рассчитать показатели эф-ти использования материально-оборотных ресурсов организации за пред. и отч. годы. Провести анализ влияния на изменение выручки от продаж продукции: роста среднегодовых остатков материально-оборотных ресурсов и коэф-ты их обор-ти.

К обор. ОА = N/ср.год остатки OA

Показатель	База	Отчет	Изм.
1. Выручка (N)
2. К обор запасов
3. Ср-год остатки  запасов

N = К обор. запасов * ср.год остатки Запасов

Далее методом  цепных подстановок

При различной  эффективности использования оборотных  средств рост запасов в одном  случае может быть оценен как свидетельство  расширения объемов деятельности, а другом – как следствие снижения деловой активности и соответственно увеличения периода оборота средств.

 

18. Рассчитать  точку безубыточности (в кол. и  стоимостном выражении, ЗФП, марж. прибыль, СОР при условии: Р  за ед. = 150 р., ∑ перем расходов на ед. = 90 р., фактич. V реализации продукции за период = 1200 р., ∑пост. расходов за период = 60000 р. Определить как изменятся перечисленные показатели в предстоящем периоде в связи с планируемым ростом цен Р на продукцию на 10%, ростом постоянных расходов на 6%, ростом перем. расходов на ед. продукции на 5%)

Решение

Показатель	Отчет	Прогноз	Изменение
Выручка	1200 * 150 = 180000	150 *1.1 *1200 =198000
Переем. расходы	90 * 1200 = 108000	90 * 1,05 * 1200 =113400
Пост. расходы	60000	60000 * 1,06 =63600
Марж. доход	180000 – 108000 =72000	198000 – 113400 =84600

Отчет:

1. Марж. доход  = 72000 (валовая прибыль в форме  №2)(разность между Впр и переменными затратами)

2. Доля марж. дохода в выручке = 72000/180000 =0,4

3. Точка безубыт.(порог рентаб) = Пост. затраты/долю марж. дохода в выручке(МД/В) = 60000/0,4 =150000

4. ЗФП = Выручка  – Т безубыт. = 180000 -150000 =30000 чем выше тем ниже уровень бизнес риска

СОР степерь  опер рычага МД/ Пр= (В-Пер затр) / (В-Пер  затр – Пост затр) = (В-Пер затр) / Операц прибыль

Чем выше СОР  тем выше риск

 

19. По данным б\б рассчитать показатель комплексной оценки экстенсивности и интенсивности исп-ия след. видов ресурсов организации на рост выручки от продаж: среднесписочная численность работников, материальных расходов, осн/ср, ОА.

Показатель	База	Отчет	Изм.	Темп роста
Выручка (N)	29670	33304	+3634	(отчет/база) =1,12
Ср. спис. числ. (R)	190	210	+20	210/190 =1,11
Матер. расходы	17520	18699	1179	1,07
ОА	2878	3090	+212	1,07
Осн. ср-ва	2195	2300	+105	1,05

Экстенсивность                                                                 Интенсивность

1. Ср. спис. числ-ть: 1,11/1,12 x 100 =99%                       100 – 99 = 1%

2. Матер. расходы: 1,07/1,12 x 100 = 96%                        100 – 96 = 4%

3. Осн. средства: 1,05/1,12 x 100 = 94%                           100 – 94 = 6%

4. Об. активы: 1,07/1,12 x 100 = 96%                                100 – 96 = 4%