Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2013 в 21:50, курсовая работа
Актуальность усиления экспортного контроля была продиктована серьезной экономической проблемой: утечкой капиталов за границу. Значительное число предприятий-экспортеров не переводило экспортную валютную выручку из-за рубежа. В результате чего десятки миллиардов долларов оседали в зарубежных банках. Следовательно, снижались валютные поступления в страну, недобирались соответствующие налоговые платежи, наносился ущерб формированию государственного бюджета. Согласно Инструкции Экспортер (резидент РФ, от имени которого заключен контракт на экспорт товаров) предъявляет контракт или его заверенную в установленном порядке копию в уполномоченный банк, где находится валютный счет Экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта товара.
Ведение
Глава 1. Валютный контроль…………………………………………
Цель и функции валютного контроля……………………………
Субъекты, органы и агенты валютного контроля…………………
Глава 2. Система валютного регулирования и валютного контроля в РФ
2.1Правовое регулирование валютного контроля…………………
2.2Практика валютного регулирования и валютного контроля……………
Заключение……………………………………………………………………
Список использованных источников……………………
Валютные биржи -- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных ЦБ РФ.
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, производят в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, выступающие органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ координирует деятельность
в области валютного контроля
федеральных органов
Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.
ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:
- проводить проверки соблюдения
резидентами и нерезидентами
актов валютного
- осуществлять проверки полноты
и достоверности учета и
- запрашивать и получать
- выдавать предписания об
- применять установленные
Порядок представления резидентами
и нерезидентами подтверждающих
документов и информации при осуществлении
валютных операций агентам валютного
контроля, устанавливается Правительством
РФ, а порядок представления
В целях осуществления валютного
контроля агенты валютного контроля
в пределах своей компетенции
имеют право запрашивать и
получать от резидентов и нерезидентов
следующие документы (копии документов),
связанные с проведением
- документы, удостоверяющие
- документ о государственной
регистрации физического лица
в качестве индивидуального
- документы, удостоверяющие
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- документы, удостоверяющие
- документы, удостоверяющие
- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
- регистрационные документы в
случаях, когда
- документы (проекты документов)
- документы, оформляемые и
- таможенные декларации, документы,
подтверждающие ввоз в
- паспорт сделки;
- документы, подтверждающие, что
физические лица являются
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными
на день представления агентам
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
- представлять органам
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля
при наличии информации о нарушении
актов валютного
- в отношении юридического лица -- наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения: указание нарушенного нормативного правового акта, даты совершения и суммы незаконной валютной операции;
- в отношении физического лица -- фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Уполномоченные банки передают указанную информацию в порядке, установленном ЦБ РФ.
Органы и агенты валютного контроля
представляют органу валютного контроля,
уполномоченному Правительством РФ,
необходимые для осуществления
его функций документы и
На практике часто возникает вопрос о разграничении полномочий между органами валютного контроля. По данному вопросу разъяснение было дано письмом ГТК России от 23.12.1999 № 11-15/32225 «О разграничении компетенции органов валютного контроля», утратившее силу в связи с вступлением в силу Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Однако следует отметить, что акт подобного рода в настоящее время не принят, поэтому принципы разграничения компетенции, заложенные в названном письме ГТК России, остаются в основе деятельности названных органов.
Так, ФНС России обеспечивает валютный контроль:
- внешнеторговых сделок, предметы
которых не имеют материально-
- обоснованности расчетов и
платежей резидентов и
- полноты поступления в
Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль:
- за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ;
- валютных операций, связанных
с перемещением или
- своевременности и полноты
поступления в Российскую
- за ведением учета и
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет:
- межведомственную координацию
и методологическое
- выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж;
- целевые и комплексные
- обеспечение функционирования
единой системы экспертной
- создание единой системы учета
валютных операций по
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:
- знакомиться с актами проверок,
проведенных органами и
- обжаловать решения и действия
(бездействие) органов и
- на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля обязаны:
- представлять органам и
- вести в установленном порядке
учет и составлять отчетность
по проводимым ими валютным
операциям, обеспечивая
- выполнять предписания органов
валютного контроля об
Резиденты и нерезиденты, нарушившие
положения актов валютного
Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.182.