Валютное регулирование

Для обозначения этого  вида деятельности следовало бы использовать термин "надзор". "Надзор" в  общепринятом смысле означает обеспечение  законности какой-либо деятельности, в  то время как под "контролем" понимают обеспечение соблюдения как законности, так и целесообразности определенной деятельности. Обеспечение государством соблюдения обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей деятельности. Обеспечением целесообразности валютных операций (например, на какие именно цели расходуется валюта) государство не занимается (за исключением государственных организаций). Однако термин "валютный контроль" является общепринятым, поэтому он широко используется, несмотря на отмеченную неточность.

Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи  все общие черты финансового  контроля. В то же время он имеет  некоторые специфические черты.

В соответствии с Законом  Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляет также Государственный таможенный комитет Российской Федерации. В  соответствии со ст. 198 Таможенного  кодекса Российской Федерации" Государственный  таможенный комитет - орган валютного  контроля, а иные таможенные органы - агенты валютного контроля, подотчетные  этому Государственному комитету.

На основании ст. 199 Таможенного  кодекса России таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Федерации (за исключением  периметров таможенных зон и свободных  складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также  за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную  границу товаров и транспортных средств. В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" от 24 сентября 1993 г. Министерство безопасности Российской Федерации (ныне - Федеральная служба контрразведки Российской Федерации), Министерство внутренних дел Российской Федерации, Служба внешней разведки Российской Федерации и Министерство обороны Российской Федерации информируют Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций

 

Валютный контроль, являясь  частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной  и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую  безопасность и сохранять экономическую  независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

 

Основными направлениями  валютного контроля являются:

 

-определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

 

-проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

 

-проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

 

-проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

 

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных  звеньев всей системы валютного  контроля.

 

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом  нормативных документов:

 

Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании  и валютном контроле" (с изм. и  доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.);

 

Распоряжением Правительства  РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

 

Инструкцией ЦБР и ГТК  РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О  порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.);

 

Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке  осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров";

 

Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. N 78 "О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров" (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 12 марта 1996 г.),

 

а также многочисленными  распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ.

 

Объектом рассматриваемых  отношений, как следует из определения  целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Отношения  валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с  другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным  законом РФ «Об экспортном контроле».

 

Определение понятия «валютные  операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям  относятся:

 

операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной  валюте;

 

ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также вывоз  и пересылка из Российской Федерации  валютных ценностей;

 

осуществление международных  денежных переводов;

 

расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

 

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала. В связи с таким разделением  строятся различия в регулировании.

 

Под экспортом товаров  понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без  обязательства об их ввозе на эту  территорию (ст. 97 ТК РФ). Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании  внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу  без обязательства об обратном ввозе.

 

Субъектами рассматриваемых  отношений являются:

 

органы и агенты валютного  контроля;

 

участники экспортных операций.

 

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, а также  Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

 

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при  экспорте), делятся на резидентов и  нерезидентов.

 

Резидентами являются:

 

физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за границей;

 

юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на территории Росси;

 

дипломатические и иные официальные  представительства России за ее пределами  и другие.

 

Нерезидентами считаются:

 

физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в  России;

 

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением за пределами России;

 

находящиеся в России иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации и другие.

 

 

Цель валютного контроля может  быть определена как обеспечение  законности при проведении валютных операций. В первую очередь, это выражается в проверке соблюдения режимов валютных ограничений. Однако контроль за законностью распространяется и на совершение действий, не подпадающих под запреты или ограничения. Речь идет об уже упоминавшихся нормативных требованиях по предоставлению информации о валютных операциях, совершаемых свободно (например, ведение паспорт внешнеэкономической сделки).

 

Следует особо отметить, что целью  контроля не являются воздействие на режим осуществления той или  иной валютной операции. Выполнение требований контролирующий субъектов по предоставлению информации не должно затруднять или делать невозможным проведение законных операций с валютой.

 

Ряд исследователей указывает, что  контрольные мероприятия иногда перерастают в валютные ограничения  фактического характера, действующие  наряду с законодательными. Так, Л.И. Фрей приводит пример Италии, в которой в 30-е гг. переводы валюты по импортным контрактам с иностранными партнерами не были запрещены формально, однако банки были обязаны для перевода средств за рубеж требовать представления таможенных документов о ввозе товара. Тем самым операции по переводу средств до ввоза товара фактически были запрещены. На опасность перерастания мер пассивного контроля в валютные ограничения указывается также в работе В. Эбке « Международное валютное право».

 

По своим целям валютный контроль может быть назван скорее «валютным  надзором», так как контролирующие органы не решают вопросов целесообразности проверяемых операций и не наделены правом вмешательства в оперативную  деятельность проверяемых объектов. Например, уполномоченный банк как  агент валютного контроля может  отказаться выполнить поручение  клиента на проведение незаконного  платежа, однако он не может ни дать указание руководителю организации  об отзыве поручения, ни повлиять на решение  о заключении валютной сделки.

 

Для выполнения своей основной цели - обеспечение правопорядка в валютной сфере - валютный контроль направлен  на решение определенных задач, зависящих  от проводимых государством мер валютного  регулирования:

 

· обеспечение соблюдения режимов  операций, связанных с движением  капитала;

 

· обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного  резерва страны;

 

· проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и валютными  ценностями внутри страны;

 

· обеспечение соблюдения правил перемещения  валюты и валютных ценностей через  границу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Субъекты, органы и агенты валютного контроля

 

 

Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. - с. 43.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля в соответствии с Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» и иными  федеральными законами (рис. 1).

Рис. 1. Субъекты валютного контроля Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.175.

Федеральный закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» устанавливает  правовые основы и принципы валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и  обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными  бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Органами валютного контроля в  Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)», а также  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.