Управление прибылью коммерческого банка на примере ПАО ВТБ24

Таким образом, объем прибыли Банка существенно зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше процентные расходы, тем больше прибыль Банка.

Расходы Банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: Банков-корреспондентов, центрального Банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг обычно осуществляется в форме комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов Банка.

Отдельную группу расходов Банка составляют расходы по совершению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплату по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных Банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты Банка, и др.

Расходы по обеспечению функционирования Банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные Банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Их сумма находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности Банка.

К расходам по обеспечению функционирования Банка относятся следующие виды расходов:

1) на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, на аренду помещений, коммунальные платежи, оплату налогов на землю и имущество);

2) на содержание персонала (оплату всех видов труда, расходы на командировки, социально-бытовые нужды, охрану труда, обучение и повышение квалификации);

3) на приобретение и эксплуатацию Банковского оборудования (компьютеров, программного обеспечения, телекоммуникационного оборудования, оргтехники, сейфов, офисной мебели и оборудования, различного инвентаря);

4) на средства связи, телекоммуникации и информационные услуги (телефоны и факсы, Интернет, каналы связи, информационные издания и продукты, специальные и периодические издания);

5) на рекламу;

6) транспортные;

7) прочие расходы по обеспечению деятельности Банка (оплата юридических, консалтинговых и аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.)[4]

Расходы по обеспечению функционирования деятельности Банка можно сгруппировать и по другим признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли Банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудование и т.п.

К группе прочих расходов обычно относят затраты Банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами. Это могут быть: расходы по списанию, недостаче и хищению имущества; уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и т.д.

Особую группу расходов составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

1.3 Формирование и использование прибыли Банка.

Формирование и распределение прибыли коммерческого Банка обусловлены спецификой Банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов Банка .

В практике функционирования Банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы Банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль Банка разделяется следующим образом:

1)операционная прибыль, определяемая  как разница между суммой операционных  доходов и расходов;

2)процентная прибыль, определяемая  как превышение полученными Банком процентными доходами процентных расходов;

3)комиссионная, определяемую как превышение комиссионными доходами комиссионных расходов;

4)прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5)другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль (маржа).

Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. С 1 января 2008 г. ставка налога на прибыль составляет 20%.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого Банка, т.е. остаток доходов Банка после покрытия всех расходов, связанных с Банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды. [5]

В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1.Чистые процентные и  аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы - Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2.Чистый комиссионный  доход = Комиссионные доходы - Комиссионные  расходы.

3.Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4.Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.

5.Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).

6.Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.                                                                                        7.Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль - Отсроченный налог на прибыль - Непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль Банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) Банка, называют капитализируемой.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

·отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

·отчисления в фонд специального назначения (потребления);

·отчисления в резервный фонд;

·выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли Банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие персонала Банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка, осуществляются следующие расходы:

·затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

·премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам Банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

·обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

·отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

·расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

·выплата дивидендов акционерам (пайщикам) Банка;

·уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретенными в собственность Банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

·уплата процентов по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

·внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала Банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируются уставом коммерческого Банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которыми средства резервного фонда могут быть использованы:

·На покрытие убытков Банка по итогам работы за отчетный год;

·Увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) Банка;

Часть прибыли коммерческого Банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов, направляется в специальный фонд накопления.

Глава 2. Анализ финансового состояния Банка ВТБ24(ПАО)

2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка ВТБ24(ПАО).

При участии Государственного Банка РСФСР и Министерства финансов РСФСР в октябре 1990 года был учрежден Банк внешней торговли (Внешторгбанк). Банк был создан для обслуживания внешнеэкономических операций России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство. Головной офис Банка был открыт в Москве на Кузнецком мосту в красивом старинном здании, построенном в начале ХХ века по проекту известного архитектора А.Э. Эрихсона.

Банку ВТБ24 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия № 1000 на право совершения всех видов Банковских операций в российских рублях и иностранной валюте. Основными направлениями деятельности Банка стали обслуживание и кредитование участников внешнеэкономической деятельности, международные расчеты, межбанковские операции и торговля драгоценными металлами.

Вскоре ВТБ24 был признан ведущими Банками мира как полноправный участник международного рынка Банковских услуг. В ноябре 1991 года Банк ВТБ24 один из первых в России присоединился к Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (SWIFT) и начал проводить международные платежи в режиме реального времени. Также среди российских Банков ВТБ24 первым открыл счет в системе Euroclear и приступил к операциям на международном фондовом рынке.[6]

Ведущие Банки мира признали Банк ВТБ24 полноправным участником международного рынка.

Уже на второй год своей работы ВТБ24 охватил корреспондентской сетью весь мир. Банк установил хорошие деловые отношения с более чем 200 ведущими Банками Европы, Америки, Азии, Африки и Австралии. Гарантии и другие финансовые обязательства ВТБ24 начали принимать ведущие Банки мира и экспортные страховые агентства развитых стран. В этот период Банк обслуживал почти треть всего внешнеторгового оборота России.

Для расширения своей деятельности на международных финансовых рынках ВТБ24:

- учредил Русский коммерческий  Банк в Цюрихе (Швейцария);

- вошел в состав акционеров  Донау-Банка (Австрия);

- открыл несколько зарубежных  представительств, в том числе  в Италии, Индии и Китае.

На второй год своего существования Банк ВТБ24 смог охватить своей корреспондентской сетью весь мир.

Благодаря своей активной деятельности в России ВТБ24 вошел в пятерку крупнейших Банков страны. Также Банк ВТБ24 стал одним из ведущих маркет-мейкеров отечественного валютного рынка, энергично участвующим в развитии его инфраструктуры. Превратившись в крупного оператора российского рынка государственных долговых обязательств, ВТБ24 приступил к созданию собственного депозитарного и расчетно-клирингового центра.

Банк ВТБ24 вошел в пятерку крупнейших Банков страны.

Участники российского финансового рынка признали Банк ВТБ24 самым надежным и капитализированным Банком страны. Кроме того, в 1994 году ВТБ24 вышел на 425 место в списке 1000 наиболее капитализированных Банков мира журнала The Banker.[7]

ВТБ24 было доверено решение важных государственных задач. Банк был назначен агентом государства по привлечению и обслуживанию внешних займов, связанных с финансированием крупных инвестиционных проектов. ВТБ24 получил исключительное право реализации драгоценных металлов на внешнем рынке по поручению Правительства РФ и Центрального Банка РФ. ВТБ24 было поручено также обслуживание Республиканского валютного резерва России и стабилизационного валютного фонда Центрального Банка РФ.

Несмотря на Банковский кризис, разразившийся в августе 1995 года, ВТБ24 активно продолжал увеличивать количество операций. Банк увеличил объемы инвестиционного кредитования экономики, привлекая в этих целях долгосрочные кредиты международных финансовых институтов. В частности, ВТБ24 организовал с их помощью финансирование высокотехнологичного инвестиционного проекта по созданию в России первой междугородней линии оптико-волоконной связи между Москвой и Санкт-Петербургом.