Управление прибылью коммерческого банка на примере ПАО ВТБ24

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Рязанский государственный радиотехнический университет»

 

 

Кафедра «Финансовый менеджмент»

 

Курсовой проект по дисциплине «Финансы»

Управление прибылью коммерческого банка на примере ПАО ВТБ24.

 

 

Выполнил:

Студент группы 270

Осипов А.А.

Проверила:

Преподаватель кафедры ФМ

Чукалина Г.М.

            СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………3-5

Глава 1. Банковская прибыль и её источники.

1.1 Состав и структура доходов Банка……………………………………6-9.

1.2 Расходы Банка и их направления…………………………………   10-13.

1.3 Формирование и использование прибыли Банка………… …..…..13-17.

Глава 2. Анализ финансового состояния Банка ВТБ24(ПАО).

2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка России   .18-23.

2.2 Анализ финансовой отчётности Банка ВТБ24(ПАО)………… ….23-35.

2.3 Система управления прибылью Банка и регулирование уровня прибыли Банка………………………………………………………………………….…41-43.

Глава 3. Стратегия управления прибылью Банка на примере ВТБ24(ПАО). …………………………………………………………………………….……..44-51.

Заключение

Список литературы

Приложение

 

 

 

 

Введение

Современная Банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие Банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

В современных условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих Банков: разработки системы критериев, определяющих надежность Банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого Банка и Банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих Банков.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной Банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современной Россией.

Определяющей целью деятельности любого коммерческого Банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и долгосрочного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, размер полученной Банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.[1]

В увеличении объемов прибыли заинтересованы не только сам Банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики Банка, партнеры и клиенты. Для Банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого Банка - это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности Банка. Рост прибыли Банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала Банка. Прибыль Банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность Банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления Банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных Банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами Банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д. [2]

Прибыль любого коммерческого предприятия является основной целью его деятельности и в самом общем виде может быть представлена как разница между его доходами и расходами.

В коммерческом банке состав доходов и расходов имеет свою специфику, которая влияет на конечные финансовые результаты деятельности банка. Поэтому целесообразно рассмотреть основные виды доходов и расходов банка, разница между которыми формирует его прибыль.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов Банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли.

Цель работы состоит в изучении системы управления прибылью в современном коммерческом Банке и разработке некоторых направлений ее совершенствования.

Исходя из этой цели, в работе были поставлены следующие задачи:

-рассмотреть методологические основы управления прибылью: порядок формирования прибыли в Банке (источники доходов коммерческого Банка и расходы Банков), виды прибыли и их расчет, основные направления управления прибылью;

-провести анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью;

-рассмотреть систему управления прибылью на примере ВТБ24(ПАО): провести анализ его доходов и расходов, анализ формирования и использования прибыли; предложить направления совершенствования управления прибылью, в том числе, на основе внедрения модели внутрисистемного взаимодействия подразделений многофилиального коммерческого Банка.

 

Глава 1. Банковская прибыль и её источники.

1. Состав и структура доходов Банка

Источником доходов коммерческого Банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основные и побочные, а также прочие виды деятельности непредвиденного характера. Основной деятельностью является совершение Банковских операций и оказание Банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность Банка, приносящая доход, является побочной.

Источники доходов коммерческих Банков рассматриваются, как правило, в соответствии с видами Банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные.

Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для Банка на протяжении относительно долгого периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике Банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, операций с ценными бумагами на финансовых рынках. [3]

В практике функционирования коммерческих Банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого Банка обязательно должны покрывать и превышать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов Банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования Банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающий его расходы и покрывающий риски, но и обеспечивал регулярность поступления.

Доходы коммерческого Банка по форме получения подразделяются на три группы:

1)процентные доходы;

2)комиссионные вознаграждения;

3)прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций Банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и пр.).

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям Банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Сумма всех доходов Банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

1)операционные доходы, в том  числе процентные, комиссионные, от  операций на финансовых рынках  и пр.;

2)доходы от побочной деятельности  Банка;

3)прочие доходы.

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого Банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть доходов Банка относится к процентным доходам, а именно, к доходам от платного размещения собственных средств Банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих Банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций - факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части отечественных Банков процентные доходы составляют более 70% общего объема доходов.

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов Банка.

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках и ряда других доходов.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные от оказания клиентам Банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами Банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам относятся также доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные Банком расходы.

Перечень оказываемых современными коммерческими Банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных Банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц; предоставление Банковских гарантий; Банковское обслуживание валютных контрактов клиентов; конверсионные операции; брокерские и депозитарные услуги; операции с пластиковыми картами; лизинговые операции; форфейтинговые операции; операции доверительного управления (траст); факторинговые услуги; услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Доходы от побочной деятельности Банков имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого Банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «не Банковского» характера.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности Банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории прочих доходов:

·доходы по операциям прошлых лет;

·штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

·оприходованные излишки кассы;

·доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

·возмещенные расходы по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

·другие доходы.

Эти доходы являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов Банка на предстоящий период.

1.2 Расходы Банка и их направления.

Расходы коммерческих Банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов Банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому относятся, способу учета.

Расходы коммерческих Банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы:

1)операционные расходы, в том  числе процентные;

2)комиссионные расходы, по осуществлению  операций на финансовых рынках  и пр.;

3)расходы по обеспечению функционирования деятельности Банка;

4)прочие расходы.

Операционными являются расходы, производимые непосредственно для выполнения Банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых Банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми.

Основную часть кредитных ресурсов Банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов Банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, т.е. эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих Банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Но их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого Банка и зависит от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) Банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, по депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты Банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также расчетных и текущих счетах юридических лиц.