Управление оборотным капиталом предприятия

К недостаткам данного метода относится  то, что при его использовании  для исчисления потребности в  оборотных средствах не в полной мере учитываются конкретные условия  работы организации в планируемом периоде, что не всегда обеспечивает точность и обоснованность расчетов.

1.3 Основные  показатели эффективности использования  оборотного капитала и порядок  их расчета

 

Важнейшими показателями использования оборотных средств  на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле:

 

                                                     

                                                (1.2)

где Vp — объем реализации продукции за отчетный период;

      Oср — средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

 

                                                       

                                                 (1.3)

где Т — число дней в отчетном периоде.

 

Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 гривну выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 гривны реализованной продукции (работ, услуг). Коэффициент загрузки средств в обороте определяется по следующей формуле:

 

                                                

* 100                                             (1.4)

где Кз — коэффициент загрузки средств в обороте, коп.;

      100 — перевод в  копейки.

 

Коэффициент загрузки средств в  обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Коб). Чем  меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

Оборачиваемость оборотных средств  на предприятии зависит от следующих факторов: длительности производственного цикла; качества выпускаемой продукции и ее конкурентоспособности; эффективности управления оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации; решения проблемы снижения материалоемкости продукции; способа снабжения и сбыта продукции; структуры оборотных средств и др. Таковы пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии.

На предприятиях резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных  средств в обобщенном виде зависят  от двух факторов: объема товарооборота  и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо: совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств; полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности; совершенствовать организацию деятельности, внедрять прогрессивные формы и методы реализации продукции; упорядочить сбор и хранение порожней тары, ускорять возврат тары поставщикам и сдачу тарособираюшим организациям; совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями; улучшать претензионную работу; ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки; свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов; не допускать дебиторской задолженности [9, с. 117].

Таким образом, эффективность использования оборотных средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных  размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.

На счетах в банке должны храниться  минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки  следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам.

При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению [24, с. 402].

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ  НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО  «ЯСТРЕБ»

2.1 Краткая  характеристика предприятия

 

Предприятие ООО «Ястреб» находится  по адресу: г. Томск, ул. Тверская, д. 18. Фирма «Ястреб» основана в 1992 году. Деятельность начиналась с производства специй и приправ в небольшом количестве и ассортименте. В основном организация занималась продажей приправ и специй оптом на рынке Томска. За 19 лет работы фирма добилась значительных успехов в своей деятельности, став одним из крупнейших производителей и поставщиков специй, приправ и других товаров бакалейной группы. За это время был многократно увеличен ассортимент производимых специй и приправ, освоен производство таких бакалейных товаров, как сушеные овощи и травы, кондитерские добавки, расширен круг своих покупателей, охватив практически все регионы России.

Опытные технологи, работающие в компании, создают оригинальные рецепты, тщательно  контролируя при этом качество используемого  сырья и конечного продукта. Все товары (специи, приправы, сушеные овощи и др.) представлены в оригинальной красочной упаковке, способной украсить полки магазинов. По желанию покупателя, продукция может быть расфасована в пакеты от 1 кг.

В настоящее время ассортимент производимой и предлагаемой продукции представлен следующими группами:

приправы «Добрый гном»;

специи и пряности «Добрый гном»;

сушеные овощи и сушеные травы  «Добрый гном»;

кондитерские добавки и украшения  «Добрый гном»;

смеси для быстрого приготовления «Добрый гном»;

консервация (соусы);

продукция фирмы CYKORIA (Польша);

продукция фирмы KOTANYI (Австрия);

прочие бакалейные товары.

Фирма «Ястреб» осуществляет продажу  специй и приправ оптом, а также  других бакалейных товаров по выгодным ценам. Преимуществами компании являются:

отгрузка продукции  со складов в Томске;

доставка продукции (сушеных овощей, приправ, специй и  пр.) в любой регион России;

доставка продукции  в любую точку Томской области  под погрузку покупателю;

дополнение поставки специй и приправ товарами бакалейной группы лучших производителей;

низкие цены на поставку продукции;

своевременность поставок и точное выполнение своих  обязательств.

Уже более 19 лет фирма «Ястреб» осуществляет производство и продажу  приправ и специй оптом, а также  других бакалейных товаров на рынке  Томска и России. За это время  специалисты компании зарекомендовали  себя как надежные поставщики, всегда выполняющие свои обязательства.

ООО «Ястреб» имеет линейно-функциональную структуру управления (рисунок 2.1).

При данной структуре управления сохраняется  преимущество линейной структуры в  виде принципа единоначалия, и преимущество функциональной структуры в виде специализации управления.

Структура основана на специализированном разделении труда, то есть работа между  людьми распределена не случайно, а  закреплена за специалистами, способными выполнить ее лучше всех с точки  зрения организации как единого  целого.

 

Таблица 2.1 характеризует основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия ООО «Ястреб».

Рисунок 2.1. - Организационная структура  управления ООО «Ястреб»

Источник: Составлена автором по материалам собственных исследований

 

Таблица 2.1

Анализ динамики основных показателей  бухгалтерского баланса 

ООО «Ястреб» за 2010 - 2011 годы, в тыс. руб.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Отклонение, тыс. руб.
Внеоборотные активы	3	1	-2
Оборотные активы	358	994	+636
Активы, всего	361	995	+634
Капитал и резервы	326	789	+463
Долгосрочные обязательства	-	-
Краткосрочные обязательства	35	206	+171
Пассивы, всего	361	995	+634

 

 

Рисунок 2.2. – Динамика изменения  структуры имущества в 2010 – 2011 годы

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Ястреб» за 2010 - 2011 годы

 

Из данных таблицы 2.1 видно, что  ООО «Ястреб» сокращает объемы своей  деятельности, так как стоимость  внеоборотных активов снизилась  на 2 тыс. руб. в 2011 году, а также объем  запасов превосходит норматив, так как сумма данных активов увеличилась на 621 тыс. руб.

Вместе с тем, наблюдается существенное увеличение показателя «Капитал и резервы» на 463 тыс. руб. в 2011 году, что связано  с расширением производственно  – технической базы и накоплением  средств для реализации подобных мероприятий.

Краткосрочные обязательства предприятия  в 2011 году выросли на 171 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности.

В таблице 2.2 был проведен анализ показателей  прибыли ООО «Ястреб» за 2010 - 2011 годы.

Таблица 2.2

Анализ показателей прибыли  ООО «Ястреб» за 2010 - 2011 годы, тыс. руб.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Отклонение, тыс. руб.
1. Выручка	3 089	2 853	-236
2. Себестоимость продаж	1 961	1 859	-102
3. Валовая прибыль (стр. 1-стр.2)	1 128	994	-134
4. Коммерческие расходы	696	699	+3
5. Прибыль от продаж (стр.3 – стр.4)	432	295	-137
6. Проценты к получению	-	-	-
7. Проценты к уплате	-	-	-
8. Прочие доходы	-	-	-
9. Прочие расходы	4	5	+1
10. Прибыль до налогообложения  (стр.5 + стр.6 – стр.7 + стр.8 – стр.9)	428	290	-138
11. Текущий налог на прибыль	-	-	-
12. Изменение отложенных налоговых  обязательств	-	-	-
13. Прочее	-	-	-
14. Чистая прибыль (стр.10 – стр.11 – стр.12 – стр.13)	428	290	-138

 

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Ястреб» за 2009-2011 год

 

Рисунок 2.3. – Динамика показателей  прибыли предприятия ООО «Ястреб» в 2010 – 2011 годы

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Ястреб» за 2009-2011 год

 

Анализируя данные таблицы 2.2 видно, что в 2011 году темпы изменения выручки снизились, ее объем относительно 2010 года упал на 236 тыс. руб. Вместе с тем, темп сокращения затрат на производство в 2011 году меньше изменения объемов продаж, что негативно отразилось на валовой прибыли ООО «Ястреб»: она составила на конец 2011 года 994 тыс. руб. против 1 128 тыс. руб. в 2011 году.  За счет этих факторов также сократились показатели прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, а чистая прибыль уменьшилась на 138 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ  динамики и эффективности использования оборотных активов предприятия

В таблице 2.3 отражены результаты вертикального  и горизонтального анализа оборотных  активов предприятия ООО «Ястреб» (на основании бухгалтерского баланса).

Таблица 2.3

Вертикальный и горизонтальный анализ оборотных активов

Показатели	2010 год		2011 год
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Запасы	298	83.24	919	92.45
Налог на добавленную стоимость	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	46	12.86	43	4.33
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Денежные средства	14	3.9	17	1.71
Прочие оборотные активы	-	-	15	1.51
ИТОГО	358	100	994	100

Источник: составлен по материалам отчетности предприятия

 

Из данных, приведенных в таблице 2.3, видно, что за отчетный период сумма  оборотных средств выросла на 636 тыс. руб., в том числе запасы увеличились на 621 тыс. руб., их удельный вес в общей сумме оборотных средств вырос на 9.21%, сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 3 тыс.руб., однако ее удельный вес сократился на 8.53%, денежные средства в банке и кассе выросли на 3 тыс.руб., а их удельный вес сократился на 2.19%. Можно отметить значительное увеличение прочих оборотных активов, - на 15 тыс руб (в относительном выражении на 1.51%).