Теоретические основы анализа объема производства и реализации продукции

Методы прогнозирования объема продаж можно разделить на три основные группы:

Методы экспертных оценок основываются на субъективной оценке

текущего момента и перспектив развития. Эти методы целесообразно использовать для конъюнктурных оценок, особенно в случаях, когда невозможно получить непосредственную информацию о каком-либо явлении или процессе.

Прогнозы объема продаж с помощью экспертов могут быть получены в одной из трех форм:

Точечный прогноз объема продаж - это прогноз конкретной цифры. Он является наиболее простым из всех прогнозов, поскольку содержит наименьший объем информации. Как правило, заранее предполагается, что точечный прогноз может быть ошибочным, но методикой не предусмотрен расчет ошибки прогноза или вероятности точного прогноза. Поэтому на практике чаще применяются два других метода прогнозирования: интервальный и вероятностный.

Интервальный прогноз объема продаж предусматривает установление границ, внутри которых будет находиться прогнозируемое значение показателя с заданным уровнем значимости. Примером является утверждение типа: «В предстоящем году объем продаж составит от 11 до 12,4 млн. руб.».

Прогноз распределения вероятностей связан с определением вероятности попадания фактического значения показателя в одну из нескольких групп с установленными интервалами. 

Методы анализа и прогнозирования динамических рядов связаны с исследованием изолированных друг от друга показателей, каждый из которых состоит из двух элементов: из прогноза детерминированной компоненты и прогноза случайной компоненты. Разработка первого прогноза не представляет больших трудностей, если определена основная тенденция развития и возможна ее дальнейшая экстраполяция. Прогноз случайной компоненты сложнее, так как ее появление можно оценить лишь с некоторой вероятностью. Прогнозирование на основе анализа временных рядов предполагает, что происходившие изменения в объемах продаж могут быть использованы для определения этого показателя в последующие периоды времени. Временные ряды обычно служат для расчета четырех различных типов изменений в показателях: трендовых, сезонных, циклических и случайных.

Тренд

- это изменение, определяющее общее  направление развития, основную  тенденцию временных рядов. Выявление  основной тенденции развития (тренда) называется выравниванием временного  ряда, а методы выявления основной  тенденции - методами выравнивания. (метод скользящей средней, наименьших квадратов

Сезонные колебания

- повторяющиеся из года в  год изменения показателя в  определенные промежутки времени. Наблюдая их в течение нескольких  лет для каждого месяца (или  квартала), можно вычислить соответствующие  средние, или медианы, которые принимаются  за характеристики сезонных колебаний. Однако самые значительные сезонные  колебания наблюдаются в определенные  месяцы года. При анализе сезонных  колебаний обычно рассчитывается  индекс сезонности, который используется  для прогнозирования исследуемого  показателя.

В основе казуальных методов лежит попытка найти факторы, определяющие поведение прогнозируемого показателя. Поиск этих факторов приводит собственно к экономико-математическому моделированию - построению модели поведения экономического объекта, учитывающей развитие взаимосвязанных явлений и процессов. Следует отметить, что применение многофакторного прогнозирования требует решения сложной проблемы выбора факторов, которая не может быть решена чисто статистическим путем, а связана с необходимостью глубокого изучения экономического содержания рассматриваемого явления или процесса. И здесь важно подчеркнуть примат экономического анализа перед чисто статистическими методами изучения процесса.

Казуальные методы прогнозирования требуют определения факторных признаков, оценки их изменений и установления зависимости между ними и объемом продаж. Из всех казуальных методов прогнозирования рассмотрим только те, которые с наибольшим эффектом могут быть использованы для прогнозирования объема продаж. К таким методам относятся: корреляционно-регрессионный анализ; метод ведущих индикаторов; метод обследования намерений потребителей и др.

Итак, при прогнозировании объема продаж могут быть использованы все рассмотренные выше методы. Естественно, возникает вопрос об оптимальном методе прогнозирования в конкретной ситуации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ эффективности  производственной деятельности  для ОАО "Ламзурь"

2.1. Анализ производства и реализации продукции.

На основе имеющейся информации в таблице 2.1 выполним анализ ликвидности исследуемого предприятия.

Оценка данного показателя позволяет определить финансовую устойчивость предприятия, т.е. такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска.

Таблица 2.1 – Аналитический баланс ОАО «Ламзурь» за 2011 г.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Оборотные активы – всего, тыс.р. в т.ч.: Запасы, тыс.р. Дебиторская задолженность (со сроком погашения до 12 месяцев) , тыс.р. Краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. Денежные средства, тыс.р.	880637       342542 446943         89088     2064	1199643       322878 455633         17946     403186	Краткосрочные обязательства – всего, тыс.р. в т.ч. Кредиты и займы, тыс.р. Кредиторская задолженность, тыс.р.	798312       154819   643493	961853       277245   684608

Рассматривая коэффициенты ликвидности на 2011 год, можно наблюдать картину увеличения их значений по сравнению с 2009 годом (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «Ламзурь» в 2009-2011 гг.

Коэффициент	Рекомендуемое значение	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,001	0,003	0,4
Коэффициент быстрой ликвидности	0,7-0,8	0,7	0,7	0,9
Коэффициент текущей ликвидности	1,5-2,5	0,95	1,10	1,25

На начало периода коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого (0,001 в 2009 году), на конец периода – выше (0,4 в 2011 году).

Коэффициент быстрой ликвидности на протяжении всего времени был в пределах уровня, т.е. у предприятия есть денежные средства и дебиторская задолженность для расчетов по своим краткосрочным обязательствам.

Что касается достаточности всех оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств и одновременного осуществления деятельности, то их недостаточно в течение всего рассматриваемого периода, о чем свидетельствуют значения коэффициентов текущей ликвидности.

Таким образом, в течение всего периода коэффициенты ликвидности имеют удовлетворительные значения.

Очень важным является анализ прибыли и рентабельности (таблица 2.3).Эти показатели не имеют нормативных значений и зависят от множества факторов, в связи с чем необходим их анализ в динамике.

Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативных качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета и погашения долговых обязательств организаций перед банками, другими кредиторами и инвесторами.

Динамика величины полученной прибыли на предприятии в 2009-2011 гг. была положительной. Это не удивительно, если исходить из того, насколько ОАО «Ламзурь» расширило в этот период свою производственную деятельность. На конец отчетного периода выручка от реализации увеличилась на 1,08% к уровню 2009 года и на 15,3% к 2010 году.

Темп роста прибыли от продаж в 2011 г. составил 114% к 2009 г. По сравнению с 2010 г. уровень данного показателя увеличился на 110%, на что в значительной степени повлияло увеличение управленческих и коммерческих затрат.

Абсолютное выражение чистой прибыли в динамике 2009-2011 гг. составило 3424 млн. рублей – этот показатель в 9,5 раз выше уровня 2009

года, и на 24,5% выше чистой прибыли 2010 года.

Таблица 2.3 – Динамика показателей прибыли и рентабельности ОАО «Ламзурь» в 2009-2011 гг.

Наименование работ	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2010 г., %
Выручка от реализации продукции, тыс.р.	2221960	2089773	2408375	115,3%
Себестоимость продукции, тыс.р.	2081452	1826822	2124581	116,2%
Коммерческие затраты, тыс.р.	91761	106598	148102	138,9%
Управленческие затраты, тыс.р.	87350	101610	127963	125,9%
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	147358	163196	214206	131,3%
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.р.	48433	51183	54607	106,7%
Валовая (балансовая) прибыль , тыс.р.	140508	262951	283794	107,9%
Прибыль от продаж, тыс.р.	839667	870124	957177	110%
Чистая прибыль, тыс.р.	361	2750	3424	124,5%
Общая рентабельность, %	95,4	161,1	132,5	82,3%
Производственная рентабельность, %	40,3	47,6	45,1	94,8%
Рентабельность продаж, %	37,8	41,6	39,7	95,4%
Рентабельность собственного капитала, %	0,7	5,4	6,3	116,7%
Рентабельность оборота, %	6,3	12,6	11,8	93,6
Начислено налогов, тыс.р.	25888,7	30683,2	35783,8	116,6%

Окончательные результаты хозяйствования предприятия характеризуют показатели рентабельности. Они проводят анализ более полно, чем прибыль, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Рассмотрим динамику показателей рентабельности ОАО «Ламзурь» за 2009-2011 гг.

Рентабельность продаж в изучаемом периоде достигает максимального значения в 2010 году, что на 4,6% выше аналогичного показателя в 2011 году. Это свидетельствует о значительном снижении затрат, сбавляющих в свою очередь темпы роста прибыли.

Уменьшение коэффициента общей рентабельности в 2011 году свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия и понижении эффективности использования основных производственных фондов на предприятии. Так, если в 2010 году на 1 рубль прибыли приходился 1 рубль 61 копейка основных средств, то в 2011 году – 1 рубль 32 копейки.

Снижение произошло и в уровне коэффициента производственной рентабельности, а также рентабельности оборота. Рентабельность собственного капитала в 2009-2011 гг. демонстрировала рост. В 2011 году значение этого показателя возросло на 16,7% от уровня предыдущего года, т.е. прибыль, приходящаяся на 1 р. собственного капитала после уплаты процентов за кредит и налогов, в 2011 г. составила 6,3 копейки, в 2010 г. – 5,4 копейки.

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод, что в 2009-2011 гг. эффективность производства ОАО «Ламзурь» в динамике повысилась. Снижение показателей рентабельности позволяет сказать о понижающейся эффективности хозяйственной деятельности организации в этот период. Увеличение показателей ликвидности говорит о платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Оценка процесса  формирования хозяйственной  стратегии предприятия.  Анализ цены качества  продукции в системе  хозяйственной стратегии  ОАО "Ламзурь".

ОАО «Ламзурь» выпускает 67 видов кондитерских изделий, в том числе за 2008 - 2010 год внедрено 5 видов новых конфет. Продукция ОАО «Ламзурь» реализуется не только в Республике Мордовии и Российской Федерации, но в странах ближнего зарубежья. Классическая технология, высококачественное сырье и опыт квалифицированных специалистов позволяет получить продукцию, которая удовлетворяет самые востребованные запросы покупателей.  
    Для составления SWOT-анализа кондитерской фабрике ОАО «Ламзурь» необходимо было сначала определить исходные данные: сильные и слабые стороны компании, возможности и угрозы. Формирование данных показателей основывается по данным различного рода отчетности предприятия, на тщательном анализе конъюнктуры рынка, тенденция развития экономики и политики как республики Мордовия, так и страны и мира в целом. Необходимо учесть, что ОАО «Ламзурь» стабильно работающее предприятие-монополист в нашей республике с определенной репутацией, его знают не только в Мордовии, но и в регионах РФ. Приведенный SWOT-анализ составлен в виде таблицы и содержит не только перечень возможностей и угроз, а также перечень сильных и слабых сторон компании. Составленная матрица SWOT-анализа позволяет сформулировать перечень первоочередных мероприятий, которые должна провести компания для совершенствования системы управления маркетингом.  
Таблица 2.4–  Матрица SWOT-анализа предприятия ОАО «Ламзурь».