Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству печатной платы модуля согласования телевизора «Горизонт»

 

 

3.2 Расчёт затрат  по статье “Покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты и услуги  производственного характера”

 

В эту статью включаются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых покупных изделий и полуфабрикатов, используемых для комплектования изделий или подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии для получения готовой продукции (радиоэлементы, микросхемы и пр.).

Расчёт затрат по этой статье на единицу продукции производится по формуле

 

,

 

где – количество комплектующих или полуфабрикатов j-го вида на единицу продукции, шт.;

 – отпускная цена j-го вида комплектующих изделий, ден. ед.;

m – номенклатура применяемых комплектующих изделий;

–коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные  расходы (1,2).

Результаты  расчета затрат на комплектующие  и полуфабрикаты представлены в  таблице 3.2.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 - Расчёт затрат на комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование комплектующего или полуфабриката	Количество на единицу, шт.	Цена,            руб.	Сумма,      руб.
1. Резисторы	38	135	5130
2. Транзисторы	12	320	3840
3. Конденсаторы	36	165	5940
4. Разъемы	2	220	440
Всего			15350
Всего с транспортно-заготовительными расходами		1,3068	20059

 

3.3 Расчет затрат  по статье «Возвратные отходы»

 

Возвратные  отходы (вычитаются) – это стоимость  остатков сырья, материалов и полуфабрикатов, если они полностью или частично утратили потребительские качества исходного материала и в силу этого используемые с повышенными затратами или не используемые по своему назначению. Возвратными считаются отходы, которые могут быть потребленным самим предприятием или реализованы на сторону и определяются по формуле

 

,

 

где - виды материалов, по которым существуют отходы;

- норма возвратных отходов  по материалу i-го вида, нат. ед./шт.;

- цена за единицу возвратных  отходов, ден. ед./ нат. ед.

О_в = 16391*1% = 164 руб.

 

3.4 Расчёт затрат по  статье “Основная заработная  плата производственных рабочих”

 

В эту статью включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, непосредственно связанных  с изготовлением продукции, выполнением работ и услуг, которые рассчитываются по формуле

 

,

 

где – коэффициент премий – 20% .

i – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ по i-й операции, ден. ед./ч;

 – норма времени изготовление  изделия на i-й операции, ч/шт.;

К – количество технологических  операций.

Расчет часовой тарифной ставки, соответствующей i–му разряду, осуществляется по формуле

,

где – часовая тарифная ставка первого разряда, которая определяется делением месячной тарифной ставки первого разряда на количество часов работы в месяц (168 ч), ден. ед./ч.

 – тарифный коэффициент,  соответствующий i-му разряду.

1-1,0; 2-1,16; 3-1,35, 4-1,57; 5-1,73; 6-1,9; 7-2,03; 8-2,17; 9-2,32; 10-2,48

Месячная тарифная ставка первого разряда на предприятии  составляет 260 000 руб.

Результаты  расчета основной заработной платы  представлены в таб. 3.3.

 

Таблица 3.3 - Расчет основной заработной платы производственных рабочих

Вид работы	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб./ч	Норма времени, ч	Прямая зарплата, руб.
1	2	3	4	5
1. Штамповка  печатной платы	3	2089,29	0,06	125,36
2. Покрытие печатной  платы фотоустойчивым материалом	4	2429,76	0,05	121,49
3. Травление  печатных проводников и печатных  площадок	5	2677,38	0,075	200,80
4. Сверление  и металлизация отверстий	4	2429,76	0,04 0,025	97,19 60,74
5. Установка элементов на ПП	3	2089,29	0,06	125,36
6. Флюсование ПП и мойка	4	2429,76	0,16	388,76
7. Контроль и пайка	2	1795,24	0,11	197,48
8. Устранение недостатков	5	2677,38	0,15	401,61
12. Выходной  контроль	6	2940,48	0,25	735,12
Итого				2453,91
Премия				490,78
Основная заработная плата				2944,69

 

3.5 Расчёт затрат  по статье “ Дополнительная  заработная плата производственных  рабочих”

 

Дополнительная  заработная включает выплаты, предусмотренные  законодательством о труде и  положениями по оплате труда на предприятии. Сюда входят выплаты компенсирующего и стимулирующего характера: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, выполнение государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за стаж, за звание по профессии, за классность и т.д.

Дополнительная  заработная плата рассчитывается по формуле

 

,

 

где – норматив дополнительной заработной платы производственных рабочих,15 %,.

З_д = (2944,69·15%)/100% = 441,70 руб.

 

3.6 Расчёт затрат  по статье “Отчисления в фонд  социальной защиты населения  и обязательное страхование”

 

В эту статью включаются предусмотренные законодательством  отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от фонда оплаты по труду, которые рассчитываются следующим образом:

 

,

 

где – ставка отчислений в ФСЗН и обязательное страхование, установленная законодательством, (34 +1) %.

Р_соц = ((2944,69+441,70)·35%)/100% = 1185,24 руб

 

3.7 Расчёт затрат по статье “Износ инструментов и приспособлений целевого назначения”

 

В этой статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы  по их ремонту и поддержанию в  исправном состоянии.

К инструментам и приспособлениям целевого назначения относятся штампы, прессформы, различный специальный инструмент и приспособления, предназначенные только для изготовления данных конкретных изделий.

Затраты по этой статье рассчитываются по формуле

 

,

где – норматив расходов по износу специального инструмента и приспособлений, 10 %.

Р_из = (2944,69·10%) /100%= 294,47 руб

 

3.8 Расчёт затрат  по статье “Общепроизводственные  расходы”

 

Эта статья включает расходы по содержанию и эксплуатации оборудования; расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

В расходы по содержанию и эксплуатации оборудования входят амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, затраты  на ремонт и эксплуатацию оборудования и транспортных средств, на внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и пр.

В расходы по организации, обслуживанию производством  включаются амортизационные отчисления производственных зданий, сооружений, инвентаря; расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство, технику безопасности и пр.

Общепроизводственные  расходы относятся на себестоимость  отдельных изделий пропорционально  основной заработной плате производственных рабочих:

 

.

 

Норматив общепроизводственных расходов примем в размере 130%

Р_обп = (2944,69·130%)/100% = 3828,1 руб.

 

3.10 Расчёт затрат  по статье “Общехозяйственные  расходы”

 

Эта статья включает затраты, связанные с организацией и управлением предприятием в целом: амортизационные отчисления административных зданий, затраты на их содержание и ремонт, расходы на служебные командировки и перемещение работников аппарата управления, канцелярские, затраты на телефонную и телеграфную связь и пр.

Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле

 

,

 

где – норматив общехозяйственных расходов, 150%

Р_обх = (2944,69·150%)/100% = 4417,04 руб.

 

3.11 Расчёт затрат  по статье “Прочие производственные  расходы”

 

В состав этих расходов включаются затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание продукции: затраты на содержание помещений мастерских гарантийного ремонта (арендная плата за пользование помещением, отопление, освещение и т.п.); оплата командировочных расходов персонала, производящего гарантийный ремонт непосредственно у потребителя продукции и пр.

Эти затраты  относятся на себестоимость только тех изделий, на которые установлен гарантийный срок службы, и определяются по формуле

 

,

 

где – норматив прочих производственных расходов, 4%.

Р_пр = (2944,69·4%) /100%= 117,79 руб.

 

3.12 Расчёт затрат  по статье “Коммерческие расходы”

 

В этой статье учитываются  расходы, связанные со сбытом и реализацией  продукции. К ним относятся затраты на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции; расходы, связанные с исследованием рынка (маркетинговые операции), участие в торгах на биржах, аукционах, расходы на рекламу (объявление в печати, передачи по радио и телевидению, оформление витрин, выставок-продаж и пр.).

Затраты на маркетинговые  исследования, если они являются значительными  и осуществляются с целью исследования рынков сбыта на перспективу, относятся  к нематериальным активам и включаются в себестоимость продукции в  течение срока проведения исследований в виде амортизационных отчислений в составе общехозяйственных расходов.

Коммерческие  расходы определяются по формуле

 

,

 

где – производственная себестоимость единицы продукции, ден. ед., которая определяется по формуле

 

;

 

 – норматив коммерческих  расходов, 5 %.

С_пр=20025+20059-1639+2944,69+441,70+1185,24+294,47+3828,1+

       +4417,04+117,79= 51674,03 руб.

Р_ком = (51674,03·5%)/100% = 2583,70 руб.

Полная себестоимость  единицы продукции включает производственную себестоимость и коммерческие расходы:

 

.

С_п = 51674,03+2583,70= 54257,73 руб.

 

3.12 Расчет прибыли,  включаемой в цену

 

Плановая прибыль  на единицу продукции определяется по формуле

 

,

 

где – норма прибыли, установлена в размере 15% (доля материальных затрат в себестоимости продукции составляет 77%).

П_ед = (52442,51·15%)/100% = 8138,66 руб.

Цена предприятия  включает полную себестоимость и плановую (нормативную) прибыль:

 

,

 

Отпускная цена без учета налога на добавленную  стоимость соответствует цене предприятия

Ц_пред = 54257,73+8138,66 = 62396,39 руб.

Налог на добавленную  стоимость определяется по формуле

 

,

 

где – ставка налога на добавленную стоимость, (20%).

НДС = (62396,39·20%)/100% = 12479,28 руб.

 

Результаты  расчеты себестоимости и отпускной  цены представлены в табл. 3.4.

 

Таблица 3.4 - Расчёт себестоимости и отпускной цены единицы продукции

Наименование статьи затрат	Усл.обозначение	Значение, руб.	Примечание
1	2	3	4
1. Сырьё и  материалы за вычетом отходов	РМ	18386	См. табл. 3.1
2. Покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты	РК	20059	См. табл. 3.2
3. Основная заработная  плата производственных рабочих	З0	2944,69	См. табл. .3.3