Свободные экономические и оффшорные зоны РФ

-Соблюдение конфиденциальности информации о владельце бизнеса

Для эффективной работы с оффшорной  компанией следует точно определить необходимую степень конфиденциальности сведений о владельце бизнеса. Чтобы  сохранить в тайне истинного  владельца оффшорной компании, используют такие формы управления акционерным капиталом, которые позволяют полностью или почти полностью исключить его имя из документов (акции на предъявителя, трасты и т. п.). Часто для этого привлекают номинальных акционеров (если это позволяет законодательство юрисдикции) и назначают номинальных директоров (президентов).

Номинальные акционеры (в их роли часто  выступают местные жители) по документам являются учредителями оффшорной компании, но не имеют права распоряжаться  своими акциями. Во избежание возможных  претензий со стороны таких акционеров они должны подписать декларацию об отказе от прав распоряжения акциями  в пользу учредителя (трастовую декларацию). Таким образом, законодательство юрисдикции соблюдается, а имя реального  владельца не вносится в реестр акционеров.

На должность номинального директора (президента) оффшорной компании обычно назначается сотрудник фирмы, которая  является регистрационным агентом  в оффшорном государстве. Его  же данные подаются в регистрационный  орган. Для ограничения полномочий номинального директора (президента), как правило, используется "отказное письмо" - подписанное им заявление  об увольнении без проставления даты, которое хранится у собственника. Если собственник желает управлять  компанией от своего имени, на него выписывают доверенность.

Номинальных акционеров и номинальных  директоров (президентов) обычно "предоставляет" юридическая фирма. При необходимости  она же может обеспечить так называемый "полный номинальный сервис" («full-time no-minal service»). Эта услуга подразумевает, что сотрудники оффшорной компании, нанятые юристами, будут не только числиться, но и работать по поручению  учредителя: готовить документы, подписывать  контракты, встречаться с контрагентами  и т. п. Правда, чем надежнее оффшор, тем дороже обойдется его обслуживание.[8]

Процесс планирования оффшорных схем, как и многие другие действия, связанные  с повышением прибыльности бизнеса, часто обходится дорого и требует детальной проработки. Тем не менее, этот процесс нужно рассматривать как один из наиболее эффективных и законных способов оптимизировать деятельность предприятия.

Предлагаю Вашему вниманию рейтинг трёх самых популярных оффшорных зон, которые предпочитают наши соотечественники в целях международного налогового планирования (на 2012 год).

1.Британские Виргинские острова: лидер среди оффшоров

Оффшор БВО можно без  преувеличения назвать самой  популярной налоговой гаванью мира. По количеству зарегистрированных иностранных  компаний Британские Виргинские острова  опережают остальные оффшоры  в несколько десятков раз. Основное преимущество этой зоны заключается  в том, что практика регистрации  компаний здесь существует довольно давно, и механизм отлажен очень  тщательно. Среди ключевых преимуществ  также можно отметить:

• нулевое налогообложение;
• высокий уровень конфиденциальности (разрешение на раскрытие информации можно получить только в судебном порядке);
• низкую стоимость регистрации и поддержки компании;
• отсутствие необходимости в предоставлении отчетности.

2. Кипр: лучший инструмент для  международного бизнеса

Оффшором Кипр с классической точки  зрения не является, так как компании, зарегистрированные на его территории, не освобождаются от налогов. На Кипре действует самая низкая ставка налога на прибыль – 10 %, а также самая низкая из разрешенных в ЕС ставка НДС – 15 %. При этом, если компания реализует свои товары и услуги за пределами Кипра, она освобождается от уплаты НДС.[7]

 Если бенефициар еще и  не является резидентом Кипра  или же не проживает на его  территории постоянно, компания  освобождается и от налога  на прибыль.

Почему же эта страна со льготным налогообложением оказалась популярнее юрисдикций с нулевым? Все дело –  в статусе. Так как Кипр фактически не является оффшорной зоной, отношение  к компании, зарегистрированной на его территории, со стороны различных  международных организаций (финансовых учреждений, крупных компаний –  поставщиков и партнеров) более  лояльно, повышается уровень доверия  и респектабельность бизнеса.

Для российского бизнеса регистрация оффшоров на Кипре выгодна еще и тем, что между Россией и Кипром действует соглашение « об избежании двойного налогообложения, которое при необходимости удобно и легко реализовывается».

3. Сейшелы: хорошая поддержка  со стороны государства

Условия регистрации компаний на Сейшелах приблизительно те же, что и на Британских Виргинских островах: отсутствует налогообложение, не нужно предоставлять отчетность, достойный уровень конфиденциальности. Отличие заключается лишь в том, что стоимость регистрации и  ежегодной поддержки компании здесь  еще ниже. Кроме того, в поддержке  бизнеса активно помогает государство.

 Таким образом, работа с  оффшорами реально помогает оптимизировать  налоговые платежи, а главное  - все детально просчитать.[7]

 

 

 

3.Налогообложение оффшорных  компаний

 

 В налоговом законодательстве  РФ нет специальных статей, регулирующих  налогообложение доходов оффшорных  компаний. Однако отдельные статьи  Налогового кодекса позволяют  существенно ограничить возможности  злоупотребления преимуществами, предоставляемыми  оффшорными территориями. Например, статья 40 НК РФ дает возможность  налоговым органам контролировать  соответствие цен по сделкам  с оффшорными компаниями рыночным. В случае несоответствия налоговые  органы вправе до начислять  суммы налогов, а также применять  меры ответственности. 

Вместе с тем отдельные положения  российского налогового законодательства являются, излишне либеральными. Например, при определенных обстоятельствах  оффшорные компании могут не уплачивать налоги с доходов от реализации в  России большинства ценных бумаг. Сегодня на территории оффшорного иностранного государства указанные доходы также не подлежат налогообложению или облагаются по очень низким ставкам.

Безусловно, с точки зрения коммерческих структур использование оффшорных  территорий экономически оправданно, поскольку является инструментом снижения налогового бремени. Однако это наносит  существенный урон экономической безопасности Российской Федерации. Я убежден, что  возможность использования оффшорных  территорий необходимо ограничить как  внутренним законодательством - путем  введения ограничительных положений  именно в отношении оффшорных  организаций, так и международным - например, посредством не заключения соглашений об избежание двойного налогообложения  с оффшорными территориями или нераспространения  их положений на оффшорные территории.[4]

При налоговой проверке фирмам, работающим с оффшорами, уделяется более  пристальное внимание в отношении  соблюдения ими российского налогового законодательства. Если такая фирма нарушает действующее законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, то к ней можно применить только ответственность, предусмотренную этим законодательством в отношении налогоплательщиков. Вместе с тем в рамках действующего налогового законодательства российским организациям невозможно запретить работать с оффшорами. [9]

Доказать, что оффшорная компания является лишь звеном в налоговой  цепочке, построенной для минимизации  налогообложения, возможно, хотя и достаточно сложно. Как я уже сказал, оптимизация  налогового бремени, осуществляемая в  рамках российского налогового законодательства, не является нарушением или преступлением. Незаконное уклонение от уплаты налогов  в России с привлечением оффшорных  компаний относится к области  уголовного права, а не налогового, поэтому подобные случаи относятся  к компетенции ФСНП России. Налоговые  органы могут применить к налогоплательщику  исключительно налоговые санкции, то есть предусмотренные законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах.[4]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

ободный экономический  оффшорный зона

Таким образом, новости для владельцев оффшорных компаний в основном неутешительные. "Налоговые оазисы", то есть зоны нулевого или льготного налогообложения  продолжают свое существование. Однако под натиском мирового общественного  мнения в лице ОЭСР и FATF, а также  под давлением отдельных государств, прежде всего США, оффшорные зоны, как, впрочем, и другие страны, вынуждены  идти на подчас радикальный пересмотр  своего законодательства.

Снижается степень банковской тайны. Уже сейчас во многих странах мира, в том числе почти во всех оффшорных  зонах, приняты законодательства против отмывания денег в соответствиями с рекомендациями FATF, делающие банковскую систему прозрачной для властей  и обязывающие банки требовать "прозрачности" от своих клиентов.

Повышается уровень прозрачности корпоративных структур. Те же законы об отмывании предполагают расширение возможности доступа властей  к информации о реальных владельцах компании, пусть даже "прикрытых" номинальными держателями акций  или акциями на предъявителя. Во многих юрисдикциях предъявительские акции уже запрещены, и этот процесс  будет продолжаться.

Расширяется международный обмен  налоговой информацией. Большинство  налоговых убежищ уже подписались  под соответствующими требованиями ОЭСР. Оффшорные зоны наперебой заключают  соглашения об обмене информацией - первым делом с США, на очереди и другие страны ОЭСР.

Те оффшорные зоны, которые отказываются принять условия предъявленного им ультиматума, превращаются в изгоев, а предлагаемые ими структуры  фактически теряют работоспособность. [8]

 

Как видим, в мировой экономике  существует вполне легитимный оффшорный сектор, в котором обращаются огромные средства, происходящие, естественно, прежде всего, из наиболее развитых государств мира.

Целью курсовой работы было рассмотрение и исследование правового статуса  свободных экономических и оффшорных  зон в РФ.

В работе рассмотрено:

• сам термин «экономическая и оффшорная зона»;
• регистрация оффшорных зон с правовой позиции;
• налоговое бремя оффшоров.

Главным выводом работы можно считать  то, что правовой статус свободных  экономических и оффшорных зон  в Российской Федерации существует, плох он или хорош это уже покажет  время.

 

 

Список используемых источников

[1]- ФЗ №115-ФЗ от 7 августа 2001 г., противодействующий легализации доходов, которые были получены с помощью противоправных действий.

[2]- Указание ЦБР РФ от 7 августа 2003 г. N 1317-У, которое регламентирует порядок установления корреспондентских отношений между уполномоченными банками и банками оффшорных зон.

[3]- Приказ МНС РФ№ 108н от 13.11.2007, утверждающий перечень оффшорных зон, то есть стран и территорий, которые предоставляют льготный режим налогового обложения и (либо) не разглашают информацию о проведении финансовых операций.

[4]-Налоговый кодекс РФ.

[5]- http://llc.com.ua

[6]- http://www.roche-duffay.ru

[7]- http://www.offshory.ru

[8]- http://www.offshore-city.ru

[9]- http://www.medialot.net

[10]- http://www.gsl.ru

[11]- http://www.garant.ru

[12]- http://www.genon.ru 

Приложение А

Приложение 1 к  Указанию ЦБР "Об усилении валютного  контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления  их клиентами валютных операций и  о порядке применения мер воздействия  к уполномоченным банкам за нарушения  валютного законодательства" от 12 февраля 1999 г. N 500-У

Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый  режим и (или) не предусматривающих  раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) (с изменениями  от 23 августа 1999 г. 27 ноября 2001 г.)

1. Княжество Андорра
2. Антигуа и Барбуда
3. Содружество Багамских островов
4. Барбадос
5. Государство Бахрейн
6. Белиз
7. Государство Бруней Даруссалам
8. Республика Вануату
9. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
• Ангилья
• Бермудские о-ва
• Британские Виргинские о-ва
• Монтсеррат
• Гибралтар
• Британская территория в Индийском океане (о-ва Чагос)
• Юж. Георгия и Юж. Сандвичевы о-ва
• Терке и Кайкос [10]
• о-ва Кайман (Каймановы о-ва)
10. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
• Нормандские о-ва (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)
• о-в Мэн
11. Гренада
12. Республика Джибути
13. Доминиканская Республика
14. Ирландия (Дублин, Шеннон)
15. Республика Кипр
16. Китайская Народная Республика Гонконг (Сянган)
17. Республика Коста-Рика
18. О-ва Кука (Новая Зеландия)
19. Республика Либерия
20. Ливанская Республика
21. Княжество Лихтенштейн
22. Великое герцогство Люксембург
23. Республика Маврикий
24. Малайзия (о-в Лабуан)
25. Мальдивская Республика
26. Республика Мальта
27. Республика Маршалловы Острова
28. Республика Науру
29. Нидерландские Антильские о-ва
30. Ниуэ (Новая Зеландия)
31. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)
32. Республика Панама
33. Португальская Республика:
• Макао (Аомынь)
• о-в Мадейра [10]
34. Независимое государство Самоа
35. Республика Сейшельские Острова
36. Федерация Сент-Китс и Невис
37. Сент-Люсия
38. Сент-Винсент и Гренадины
39. США:
• Виргинские о-ва США
• Содружество Пуэрто-Рико
• штат Вайоминг
• штат Делавэр
40. Королевство Тонга
41. Суверенная Демократическая Республика Фиджи
42. Французская Республика:
• о-в Кергелен
• Французская Полинезия
43. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
44. Швейцарская Конфедерация:
• кантон Женева
• кантон Нешеталь (Невшатель)
• кантон Фрибург
• кантон Цуг
45. Ямайка
46. Латвийская Республика – исключена из списка 31 марта 2003 г.
47. Республика Палау (Белау)
48. Республика Черногория (Союзная Республика Югославия) [10]