Сущность и цели фискальной политики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в разных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Для того чтобы меры правительства не усугубили ситуацию, необходимо принимать их очень вдумчиво и аккуратно.

Тема фискальной политики и ее роль в государственном регулировании экономики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Основной задачей хозяйственной политики представители теории предложения считают определение оптимальных ставок налогообложения и налоговых льгот и выплат. Снижение налогов рассматривается в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный экономический рост и борьбу с инфляцией. Оно усилит стремление получать большие доходы, окажет стимулирующее влияние на рост производства и увеличит покрытие денежной массы товарами.

С начала экономических реформ в России Правительство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм, что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой экономики. В итоге Правительство Российской Федерации не в состоянии собрать в доходную часть бюджета и половины предусмотренных налоговых поступлений.

 В данной работе  была преследована цель рассмотреть проблемы и особенности осуществления фискальной политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Сущность и цели фискальной политики

Под фискальной политикой государства понимается постоянное вмешательство государства в экономические процессы и явления с целью регулирования их протекания. Это совокупность мероприятий в сфере налогообложения, направленных на формирование доходной части государственного бюджета, повышение эффективности функционирования всей национальной экономики, обеспечение экономического роста, занятости населения и стабильности денежного обращения. Государство сильно своими финансами. Если государство завершает год с нулевым дефицитом бюджета, высокой занятостью населения, а, следовательно, и с высоким его платежным спросом, то это в свою очередь обеспечивает экономический рост национальной экономики. В основе этого динамизма лежит эффективная финансовая политика государства, которая всегда подвижна и нацелена на разрешение крупных экономических программ: стимулирование хозяйственной активности предпринимателей, мелкого бизнеса, на борьбу с безработицей, с инфляцией и т.п.

   В развитых государствах  через бюджеты распределяется  примерно 1/5 валового национального  продукта или 40 - 50 % годового национального  дохода. Такие средства позволяют  проводить структурную перестройку  производства, осваивать новейшие  технологии и разрабатывать крупномасштабные  научно-технические программы.

  Фискальная политика  государства представляет собой  систему регулирования, связанную  с правительственными расходами  и налогами.

   Под правительственными  расходами понимаются государственные  закупки товаров и услуг. Это  могут быть различные виды  закупок (строительство за счёт  бюджетных средств дорог, школ, медицинских  учреждений, объектов культуры, закупки  сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые  закупки, закупки военной техники  и т.д.). Главный признак этих закупок состоит в том, что потребителем выступает государство. Государственные закупки разделяют на два вида: закупки для собственного потребления государства и закупки для регулирования рынка.

   Государственные  расходы играют значительную  роль в обеспечении стабильности  социально-экономического развития, формировании нового качества  экономического роста. Вторым важным  инструментом фискальной политики  являются налоги.

   Налоги - инструмент  тонкий, и пользоваться ими нужно  очень осторожно и продуманно, поскольку они выполняют не  только фискальную функцию - по аккумуляции денежных средств в бюджет, но и распределительную, стимулирующую и контрольную функции. Высокие налоговые ставки ведут к тому, что работать много и хорошо зарабатывать становится невыгодно, а низкие налоговые ставки могут ударить по доходам бюджета. При правильном применении налогового инструмента он может принести немалую пользу, при ошибочном - непоправимый вред.

По степени участия правительства в решении макроэкономических проблем различают дискреционную и недискреционную, или автоматическую, фискальную политику.

   Дискреционная фискальная  политика - политика сознательного  манипулирования правительственными  расходами и налогами.

   Нужна ли дискреционная  фискальная политика в рыночной  экономике? Ответы на этот вопрос  даются разные. “За” дискреционную  фискальную политику выступают  “либеральные” экономисты. Их позиция: расширение государственного сектора  с целью устранения недостатков  рыночной системы. И наоборот, “консервативные” экономисты, считающие государственный сектор неэффективным, выступают “против” дискреционной фискальной политики, т. е. за сокращение государственных расходов. Важно отметить, что активная фискальная политика, направленная на стабилизацию экономики, может опираться как на расширяющийся, так и на сокращающийся государственный сектор.

   Недискреционная фискальная политика - политика “автоматического” манипулирования правительственными расходами и налогами за счет встроенных стабилизаторов.

   Встроенный стабилизатор - это любая мера, которая может  повлиять на дефицит государственного  бюджета или его положительное  сальдо без участия правительства.

   Это именно то, что делает налоговая система. Образно говоря, экономика - “на  автопилоте”. По мере роста ЧНП  в период процветания налоговые  поступления возрастают автоматически  и формируют тенденцию к ликвидации  дефицита бюджета и созданию  бюджетного излишка. Напротив, когда  ЧНП сокращается в период спада, налоговые поступления автоматически  сокращаются, и это сокращение  смягчает экономический спад, т. е. с уменьшением ЧНП налоговые  поступления также падают и  подталкивают государственный бюджет  от бюджетного излишка к дефициту.

   Встроенная стабильность, обеспечиваемая налоговой системой, смягчает тяжесть экономических  колебаний. Все, что делают стабилизаторы, - это ограничение размаха или  глубины экономических колебаний. Последователи Кейнса соглашаются, что для существенной коррекции подъема или спада требуются дискреционные фискальные мероприятия со стороны правительства, т. е. изменения налоговых ставок, налоговой структуры и величины правительственных расходов.

Таким образом, фискальная политика является одним из основных инструментов экономической политики государства. В рыночных условиях, когда экономика имеет циклическое развитие, с помощью фискальной политики государство может сгладить конъюнктурные спады, тем самым не нарушив макроэкономическое равновесие. Данный вид государственного вмешательства в экономику имеет весьма сильный эффект как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Инструменты фискальной политики

Основными инструментами бюджетно-налоговой политики являются налоги и государственные расходы.

Можно рассмотреть, каким образом при помощи изменения налогов можно контролировать совокупный спрос. Например, при снижении личного подоходного налога увеличиваются находящиеся в распоряжении населения доходы. Это приводит к расширению потребительского спроса (однако, на меньшую величину, чем возросший доход), стимулируя более полное использование производственных мощностей и, при определенных условиях, дополнительные капиталовложения. Если уменьшается налог на прибыль корпораций (или имеют место сопоставимые инвестиционные и амортизационные льготы), то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Это вызывает приращение совокупного общественного спроса, а следовательно, и рост реального ВВП (предполагается, что следствием увеличения спроса будет не только рост цен).

Осуществление дополнительных капиталовложений означает покупку предпринимателями капитальных благ (включая сырье и полуфабрикаты), наем большего числа рабочих. В результате происходит вторичное прирастание спроса на предметы потребления и средства производства, стимулирующее рост экономики.

Аналогичное влияние на состояние потребительского и инвестиционного спроса могут оказывать государственные расходы. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются без соответствующего обратного предоставления их получателями каких-либо товаров или услуг).

Увеличение расходной части бюджета может происходить различным образом: через рост закупок товаров и услуг государственными учреждениями, выплату жалованья государственным служащим, осуществление трансфертных платежей. Несмотря на определенные различия между этими категориями бюджетных расходов, все они до определенного предела ведут к расширению как инвестиционного, так и потребительского компонентов спроса.

Таким образом, в зависимости от воздействия на совокупный спрос в экономике, фискальную политику можно подразделить на стимулирующую и сдерживающую.

 

Рисунок 1 – Стимулирующая фискальная политика

Если экономическая система находится в состоянии спада, то возникает необходимость в стимулирующей фискальной политике, прибегнув к которой правительство поощряет расходы и увеличивает реальный объем производства (ВВП). Используя модель «совокупный спрос — совокупное предложение», можно продемонстрировать смещение кривой совокупного спроса вправо (рис. 1). Совокупный спрос может переместиться из состояния AD1 в AD2 путем увеличения государственных расходов, снижения налогов или сочетания этих мер.

Сдерживающая фискальная политика направлена на борьбу с инфляцией спроса. В этом случае требуется устранить чрезмерный спрос на товары и услуги, который толкает цены вверх. Рисунок 2 демонстрирует смещение совокупного спроса из состояния AD3 в AD4 вследствие применения следующих мер: сокращения государственных расходов, повышения налогов или их сочетания.

 

Рисунок 2 – Сдерживающая фискальная политика

Следует отметить, что стимулирующая фискальная политика обычно приводит к возникновению дефицита бюджета, а сдерживающая — к бюджетному излишку, или профициту.

Таким образом, государство через систему налогов и государственных расходов может стимулировать либо сдерживать экономику В целях стимулирования экономики государство может снизить налоги и увеличить государственные расходы, а при сдерживающей политике увеличить налоги и уменьшить расходы.

В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.

Если государственные расходы увеличиваются на ∆G, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину (см. рис. 3), а равновесный объем производства возрастает от Y1 до Y2 на величину ∆Y = ∆G х mg, где mg - мультипликатор государственных расходов.

Мультипликационный процесс начинается, когда расходы возрастают на ∆G и увеличивают доход на ту же величину, что в свою очередь дает прирост потребления на величину b*∆G. Этот рост потребления вновь увеличивает расходы и доход, что снова приводит к росту потребления на величину b2*∆G и т.д. Совокупный эффект равен:

первоначальное изменение расходов = ∆G;

первое изменение потребления = b*∆G;

второе изменение потребления = b2*∆G;

∆Y = ∆G (1 + b + b2 + ...).                                                                               (1)

 

Рисунок 3 – Мультипликатор государственных расходов

Мультипликатор государственных расходов:

∆Y/∆G = 1/(1-b)                                                                                               (2)

Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

Y=C + I + G                                                                                                                   

C= a+b*Y,                                                                                                         (3)

где Y = C + I + G- основное макроэкономическое тождество;

С = а + b*Y - потребительская функция.

Подстановка потребительской функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

Y = a + b*Y + I + G →Y-b*Y=a + I + G→Y*(1-b)=a + I + G,

Y=1/(1-b)*(a+I+G),                                                                                          (4)

где (а+ I + G) - автономные расходы, не зависящие от величины дохода Y,

а*1/(1-b) - мультипликатор, который показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста не только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу. Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению b (МРС).

С учетом налогообложения дохода Y изменится вид потребительской функции и, соответственно, модель мультипликатора: