Страховые взносы

 

 

 

	Таблица 1.8                                                                                                               Анализ платёжеспособности на  предприятия за 2012г.
Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года	Платёжеспособность(недостаток"-" или излишек"+")
						На начало года		На конец года
А1-Наиболее ликвидные, в т.ч	15121	14075	П1-Наиболее срочные обязат-ва, в т.ч.	251438	221140	-236317		-207065
Денежные средства	1084	7353	Кредиторская задолж.	251438	221140	-250354		-213787
Краткосроч.финан.вложения	14037	6722				+14037		+6722
А2-Быстро реализуемые активы, в т.ч.	209653	281256	П2-Краткосрочные обязательства, в  т.ч.	208566	126209	+1087		+155047
Краткоср. дебетор.задолж.	209653	281014	Краткоср.заемные ср.	205181	122194	+4472		+158820
Прочие оборотные активы	0	242	Краткоср.оцен.обяз.	3385	4015	-3385		-3773
А3-Медленно реализуемые активы, в т.ч.	512113	678425	П3-Долгосрочные обяз., в т.ч.	1218332	1793108	-706219		-1114683
Запасы	502333	660634	Долгосроч.обязательства	1218332	1793108	-715999		-1132474
НДС	9780	17791				+9780		+17791
А4-Трудно реализуемые активы, в т.ч.	1060464	1305046	П4-Постоянные пассивы(собственный каитал), в т.ч.	119015	138345	+941449		+1166701
Внеоборотные активы	1060464	1305046	Капитал и резервы	31096	31096	+1029368		+1273950
Долгосрочная дебет.задолж.	0	0	Доходы будущих периодов	87919	107249	-87919		-107249
Итого валюта баланса	1797351	2278802	Итого валюта баланса	1797351	2278802	0		0

 

      Балансы за все годы 2010-2011-2012г. не являются абсолютно ликвидными, как на начало,  так и на конец года, так как не выполняется все четыре основных условия:

     Первое условие:  В 2010 году недостаток наиболее ликвидных активов, после погашения наиболее срочных обязательств составляет 144362 тыс.руб. на начало года и 187293тыс.руб. на конец года. В 2011 году недостаток наиболее ликвидных активов, после погашения наиболее срочных обязательств составляет 187293 тыс.руб. на начало года и 236317тыс.руб. на конец года. В 2012году недостаток наиболее ликвидных активов, после погашения наиболее срочных обязательств составляет 236317тыс.руб. на начало года и 207065 тыс.руб. на конец года. То есть на предприятии денежных средств недостаточно для полного погашения наиболее срочных обязательств.

    Второе условие:  В 2010году излишек быстро реализуемых активов, после погашения краткосрочных обязательств составляет 36470 тыс.руб. на начало года, а к концу года недостаток составил 58173 тыс.руб. на конец года. В 2011году недостаток быстро реализуемых активов, после погашения краткосрочных обязательств составляет 58173 тыс.руб. на начало года, а к концу года излишек составил 1087тыс.руб. В 2012году излишек быстро реализуемых активов, после погашения краткосрочных обязательств составляет 1087 т.р. на начало года и излишек средств увеличивается до 155047 тыс.руб. на конец года. Ситуация колеблется и только к концу 2012 года быстро реализуемых активов будет достаточно, чтобы покрыть краткосрочные обязательства.

     Третье условие: В 2010году недостаток медленно реализуемых активов,  после погашения долгосрочных обязательств составит  334021тыс.р. на начало года и 305463 тыс.руб. на конец года. В 2011г. недостаток медленно реализуемых активов,  после погашения долгосрочных обязательств составит  305463тыс.руб. на начало года и значительное увеличение 706219 тыс.руб. на конец года. К концу 2012 года недостаток медленно-реализуемых активов становится еще  больше и составляет 1114683 тыс.руб. То есть на предприятии денежных средств недостаточно для полного погашения долгосрочных обязательств.

      Четвёртое,  базовое условие на предприятии  не выполняется. Трудно-реализуемых активов излишек на конец 2011 года составил 941449 тыс.руб, а к концу 2012 года излишек становится еще больше и составляет 1166701 тыс.руб.

А значит денежных средств на предприятии не хватает, чтобы погашать свои обязательства. И только после реализации  трудно реализуемых активов предприятие сможет рассчитаться по своим обязательствам.

                                                                                                             Таблица 1.9

Расчёт показателей платежеспособности предприятия по годам.
Показатели	Рекомендуемые ограничения	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
		2010г.		2011г.		2012г.
Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности Кал=А1/(П1+П2)	>=0,2	0,010	0,056	0,056	0,033	0,033	0,040
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности Кбл=(А1+А2)/(П1+П2)	>=1,0	0,600	0,317	0,317	0,489	0,489	0,850
Коэффициент текущей (покрытия) ликвидности Ктл=(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	>=2,0	1,170	0,954	0,954	1,602	1,602	2,803

    Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности показывает, что в ближайшие шесть дней  лишь 4% текущих пассивов покрывается  денежными средствами, при норме  20%. Из этого следует, что данный  показатель не выполняется.

     Коэффициент быстрой  (критической) ликвидности показывает, что к концу месяца предприятие не является платежеспособным, так как показатель лишь 85% текущих пассивов покрывается денежными средствами, при норме 100%.

       Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что к  концу года предприятие будет  платежеспособным. Так же этот  показатель показывает, что на 1 рубль  текущих пассивов приходится  2,803 рубля текущих активов. Структура  баланса считается удовлетворительной.

    Финансовое положение  предприятия находится в непосредственной  зависимости от того на сколько  быстро средства вложенные в  активы превращаются в реальные деньги.

    Однозначной оценки изменению  деловой активности  (таблица 1.11) дать нельзя, так как наблюдается как положительная, так и отрицательная динамика показателей.

1. Оборачиваемость активов к концу 2012года  замедлилась на 0, 051 оборота, при росте длительности 1  оборота на 265 дней. Это означает замедление кругооборота средств предприятия.

2. Оборачиваемость запасов к концу 2012года ускорилась на 0, 198 оборота, при сокращении длительности 1  оборота на 48 дней.

3. Оборот дебиторской задолженности замедлился на 0, 689 оборота, при росте длительности 1 оборота на 46 дней. Снижение данного коэффициента говорит об увеличении объема коммерческого кредита предоставляемого покупателям.  Рост длительности 1 оборота оценивается отрицательно.

4. Оборот кредиторской задолженности ускорился на 0, 292 оборота, при сокращении длительности 1 оборота на 28 дней. Рост оборота означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия. Сокращение длительности 1 оборота означает средний срок возврата долгов предприятием, за исключением банков и прочих займов.

5. Оборот собственного капитала ускорился на 0, 217 оборота, при сокращении длительности 1 оборота на 6 дней. Рост данного коэффициента отражает повышение уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечивать кредитами и следовательно снижать долю собственников в общем капитале предприятия. Однако сокращение длительности 1 оборота говорит о тенденции к бездействию части собственных средств. Причиной ухудшения деловой активности является увеличение активов (валюты баланса) и запасов. При этом следует отметить, что выручка по годам увеличивается.      

 

Таблица 1.11 Расчёт показателей деловой  активности
№ п\п	Экономический показатель	Коэффициент оборачимости(выручка/А;З;Дз;Кз;СК)					Длительности одного оборота(360/коэффиц.оборачимости)
		2010г.	2011г.	2012г.	Изменение(+;-)		2010г.	2011г.		2012г.	Изменение(+;-)
					2011г.	2012г.					2011г.	2012г.
1	Активы(ВБ)	0,296	0,290	0,239	-0,006	-0,051	1216	1241		1506	25	265
2	Запасы	1,460	1,122	1,320	-0,338	0,198	247	321		273	74	-48
3	Дебеторская задолж.	2,137	2,676	1,987	0,539	-0,689	168	135		181	-33	46
4	Кредиторская задолж.	1,512	1,771	2,063	0,259	0,292	238	203		175	-35	-28
5	Собственный капитал	3,487	3,572	3,789	0,085	0,217	103	101		95	-2	-6

 

 

                                                                                                             Таблица 1.12

Анализ финансовых результатов  на основании «Отчета о прибылях и убытков»

ООО «Сибирская Нива»

№ п\п	Факторы	2011г.	2012г.	Изменение	Влияние факторов на чистую прибыль
1	Выручка	406219	487525	81306	↑
2	Себестоимость продаж	348091	418545	70454	↓
3	Проценты к получению	60	88	28	↑
4	Проценты к уплате	84665	92912	8247	↓
5	Прочие доходы	132171	218861	86690	↑
6	Прочие расходы	85650	173794	88144	↓
7	Текущий налог на прибыль	1310	0	-1310	↓
8	Прочее	390	1893	1503	↓
9	Чистая прибыль	18344	19330	986

 

		↑			168024 Повышающие факторы
		↓			167038Понижающие факторы
					986 Чистая прибыль
Чистая прибыль в 2012 году увеличилась на 986 тыс.руб. под влиянием как понижающих так и повышающих факторов.
К понижающим факторам относят:
1. Увеличение себестоимости на 70454 тыс.руб.
2. Увеличение процентов к уплате на 8247 тыс.руб.
3.Увеличение прочих расходов на 88144 тыс.руб.
4.Уменьшение текущего налога на прибыль на                 1310 тыс.руб.
5. Увеличение прочих на 1503 тыс.руб.
Таким образом общая сумма понижающих факторов составляет 167038 тыс.руб.
К повышающим факторам относят:
Увеличение выручки на 81306 тыс.руб. 2. Увеличение процентов к получению на 28 тыс.руб.
3. Увеличение прочих доходов на 86690             тыс.руб.
Таким образом общая сумма повышающих факторов составляет 168024 тыс.руб.