Стадии легализации теневого капитала

Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

Трансферпрайсинг. Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора - реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирме в качестве дохода.

Использование банковских счетов иностранной  или совместной фирмы. Основная цель - манипулирование деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, производства платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных отдельным лицам или компаниям.

Депонирование наличности на банковский счет фирмы. Цель - придание деньгам видимости доходов от продаж.

Подставные компании и ложные кредиты. Фонды денежных средств, имеющие преступное происхождение, могут быть представлены как законно полученные путем придания им видимости заемных средств. Кредитором выступает формально независимая, но фактически контролируемая преступником компания. Она может быть реально существующей или фиктивной. Такие компании обычно образуются в тех странах, где законы охраняют интересы корпораций. Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на издержки.

"Отмывание" через казино  и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

Установление контроля над иностранными банками. Отмывание денег с использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, отмыватель денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов.

Использование указанных методов  интеграции денежной массы существенно  облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции  соответствующую информацию о своих  клиентах. Речь идет главным образом  об оффшорном банковском бизнесе, который  считается в настоящее время  одним из самых перспективных  и прибыльных. Одними из основных причин распространенности такого бизнеса  являются отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут дать информацию о раскрытии счетов своих вкладчиков -обвинение в отмывании денег, поэтому такие банки ищут только надежных клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод

 
         Легализация  по своей сути - преступная деятельность  по выведению денежных средств  ("грязных" денег) из сферы  "теневого" капитала и введение  их в сферу законного обращения,  т.е. придание денежным средствам  или какому-либо имуществу статуса  законной собственности определенного  юридического или физического  лица.

  Предметом непосредственного  посягательства этого преступления  являются денежные средства или  имущество.

           По способу совершения легализация  как действие по выведению  денежных средств из незаконных  доходов, из "теневой" экономики  и придание им законного статуса  осуществляется посредством: 

1.финансовых операций;

2.сделок купли-продажи,  займа, кредитования;

3.предпринимательской деятельности;

4.подставной экономической  деятельности (открытие фиктивных  фирм, предприятий).

Нередко самым сложным  в расследовании легализации  становится установлении личности преступника.

        В  настоящее время операции по  легализации преступных доходов,  как правило, носят международный  характер. Профессиональные преступники  действуют на международном уровне  не только потому, что стремятся  завладеть все более масштабными  рынками. Риск быть пойманными  уменьшается из-за серьезных проблем  между правоохранительными органами  многих стран и из-за отсутствия  правовой базы. Поэтому национальные  границы являются элементом, скорее  способствующим, чем препятствующим  безнаказанному отмыванию денег. 
Украина уже ввела определенные меры для создания системы борьбы с отмыванием денег, которая соответствовала бы международным стандартам, хотя необходимо реализовать еще дополнительные меры.

Важным шагом на этом пути стало введение уголовной ответственности  за отмывание денег в новом  Уголовном кодексе Украины.  
Украина также приняла новые Законы "О банках и банковской деятельности"(от 7 декабря 2000г.) и "О финансовых услугах и регулировании рынка финансовых услуг"(введен в действие 12 июля 2001г.),которые содержат важные положения о борьбе с отмыванием денег.

Для создания эффективной  законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня необходимо уделить особое внимание принятию специального закона "О борьбе с легализацией денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем", который  бы регламентировал все положения, касающиеся борьбы с отмыванием денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

Основная литература:

1. Конституция Российской Федерации .
2. Гражданский кодекс Российской Федерации .

3. Уголовный кодекс Российской  Федерации.

4. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая  экономика и легалазация преступных  доходов. СПб., 2003.

5. Макаров Д.Г. Теневая  экономика и уголовный закон.  М., 2003.

Дополнительная литература:

1. Комментарий к Федеральному Закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Под ред. А.Н. Королева, О.В. Плешакова. М., 2005.
2. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.

3. Герасименко Н.В. Развитие  законодательства по противодействию  легализации криминальных доходов:  российский и зарубежный опыт // Адвокат. 2006. № 2.

4. Жубрин Р. Расследование  легализации преступных доходов  //Законность. 2006. № 2.

5. Яни П. Незаконное  предпринимательство и легализация  преступно приобретенного имущества  // Законность. 2005. № 3, 4.