Стадии легализации теневого капитала

Установление контроля над  финансовыми учреждениями – метод, основанный на установлении контроля над деятельностью персонала  финансового учреждения или над  финансовым учреждением со стороны  преступной организации. Такое подчинение упрощает размещение незаконных денег, их распределение и интеграцию.

В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций  проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить  контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае для отмывания капиталов  используются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении счетов, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются и на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних трех месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

Незаконное использование  исключений из закона. Данный метод  используется в странах, принявших  специальное законодательство об отмывании  денег. Банкам предоставляется право  освобождать от заполнения специальных  форм отчетности об операциях с наличными  определенных клиентов, которые действуют  в сферах бизнеса, где проведение операций с наличными, превышающих  установленный предел (как правило, 10 тыс. долл.) является нормальной практикой. Среди других исключений, используемых для размещения наличных денег, можно  отметить использование больших  сумм наличных представителями этнических и иных групп, члены которых не привыкли использовать механизмы платежа, основанные на использовании документов; местные отклонения в некоторых  географических районах от общепринятой практики использования наличности. Незаконное использование таких  исключений облегчается при создании фиктивных компаний либо подчинении банковских сотрудников.

Использование корреспондентских  отношений между банками связано  с пересылкой незаконных сумм в банки-корреспонденты и созданием видимости межбанковского перевода. Такой метод позволяет  преступникам перемещать особо крупные  суммы путем образования документов, вуалирующих истиною суть операций.

Создание ложного бумажного  следа – преднамеренное использование  документов, маскирующих истинные источники, собственников и места расположения незаконно полученных доходов. Например, это может быть сделано путем  заполнения ложной формы отчетности о движении наличных с целью "узаконить" наличные, полученные внутри страны, которые позднее будут положены на счета в банках или вывезены за пределы страны.

Перевод преступно полученных денег за рубеж – осуществляется посредством различных финансовых сделок с использованием таких инструментов как телеграфные переводы, чеки, аккредитивы, векселя и другие. Для  этого используются, в частности, отмеченные ниже методы.

Использование "коллективных" счетов. Данным методом часто пользуются группы преступников – выходцев из стран Африки и Азии. Иммигранты вносят многочисленные мелкие суммы  на один счет, а затем эти вклады переводятся за границу. Часто на иностранный счет поступают средства с нескольких счетов, на первый взгляд никак не связанных между собой  в стране происхождения.

Механизм гарантии ссуды  также является методом, используемым в некоторых странах для контрабанды  наличных денег. В соответствии с  этим методом средства, полученные от незаконной деятельности, переводятся  в другую страну, а затем используются в качестве обеспечения или гарантии для банковской ссуды, которая переводится  в страну происхождения "грязных" денег. Этот метод не только придает  отмытым деньгам вид подлинной  ссуды, но часто сопровождается предоставлением  налоговых льгот.

Б. Размещение через нетрадиционные финансовые учреждения. Нетрадиционными  называют небанковские финансовые учреждения, фактически осуществляющие оказание банковских услуг. К ним относятся валютные биржи, брокеры ценных бумаг или  драгоценных металлов, товарно-сырьевые брокеры, казино, организации, оказывающие  телеграфные и почтовые услуги и  услуги по обмену чеков на наличные деньги. Небанковские финансовые учреждения могут быть использованы для отмывания  денег теми же способами что и  традиционные финансовые учреждения, в особенности структурированием, подчинением и слиянием фондов.

В последнее время эти  финансовые организации стали все  чаще использоваться для отмывания  нелегально полученных доходов и  введения их в обычный финансовый оборот. Во многом это связано с  тем, что в банковском секторе законодательство, направленное на борьбу с отмыванием капиталов, более развито и более эффективно.

Среди множества методов, используемых при размещении преступных доходов через нетрадиционные финансовые учреждения, рассмотрим слияние законных и незаконных фондов, приобретение имущества за наличные деньги и незаконный вывоз валюты.

Слияние законных и незаконных фондов основано на использовании в  целях отмывания денег таких  предприятий, где значительные суммы  наличных денег представляют собой  обычное и законное явление (например, рестораны, бары, гостиницы, компании –  владельцы торговых автоматов и  др.). При этом используются две основные схемы.

В первом случае результат  достигается путем сокрытия незаконных доходов в массе законных операций (слияние) реально функционирующих  фирм.

Во втором случае создается  фиктивная компания, не осуществляющая реальной экономической деятельности. Предприятие создает лишь видимость  осуществления операций, показывая  в финансовой отчетности в качестве дохода легализуемые деньги.

Приобретение имущества  за наличные деньги. Приобретение имущества (машины, яхты, самолеты, акции, предметы роскоши или недвижимость) за наличные является важным способом отмывания  денег. Цель приобретений тройная: поддерживать роскошный стиль жизни: переводить подозрительные крупные суммы наличных в одинаково ценные, но менее подозрительные формы; покупать имущество, которое  в дальнейшем будет использовано и преступных целях.

Перевод преступно полученных денег за рубеж – осуществляется в двух основных формах: посредством  физического вывоза и вывоза через  финансовые сделки.

Конкретные технологии использования  нетрадиционных финансовых учреждений для целей отмывания денег  зависят от многих факторов, среди  которых важную роль играют особенности правового регулирование их деятельности в различных странах.

В. Учреждения нефинансового  сектора. Следующие виды нефинансовых организаций активно используются для маскировки отмывания денег, полученных преступным путем:

Учреждения, связанные с  индустрией развлечений: предприятия, организующие досуг в целом; бары; кафе; дискотеки; спортивные оздоровительные  центры; гостиницы и рестораны; клубы; агентства, организующие проведение концертов  и других культурных программ; массажные  салоны; пиццерии; сауны; видеотеки.

Учреждения, связанные с  автомобильным бизнесом: торговля автомобильными покрышками; прокат автомобилей; использование  автомобилей в коммерческих целях; комиссионная торговля автомобилями; торговля запасными частями для  автомобилей; ремонт автомобилей; торговля бензином.

Розничная торговля: антикварные  магазины; комиссионные магазины; магазины по продаже электронно-вычислительной техники; фотомагазины; ювелирные магазины; магазины модных товаров; пункты проката; обувные магазины (особенно по продаже  итальянской обуви); магазины по продаже  подержанных вещей; магазины по продаже  оружия; магазины по продаже радиоприемников  и радиодеталей.

Предприятия сферы услуг (за исключением сферы развлечений): фирмы по установке автоматов; агентства, осуществляющие перевозки автобусами; типографии; фирмы по найму жилья; агентства по организации морских  и речных перевозок; мастерские по выполнению татуировок и т.п.

Другие предприятия: строительные фирмы; предприятия, торгующие металлоломом.

Г. Перевод преступно полученных денег за рубеж. Размещение незаконно  полученных доходов за границей без  использования официальных учреждений осуществляется посредством физического  вывоза. Физический вывоз денежных средств осуществляется различными методами, среди которых наиболее типичными являются:

скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда);

вывоз денег в тайниках в транспортных средствах или  грузах;

почтовыми отправлениями;

подпольные банковские системы.

Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем создания сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно и не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия по отмыванию денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Рассмотрим некоторые наиболее известные методы, используемые для  операции расслоения:

Превращение наличных денег в денежные инструменты. После того, как незаконные доходы успешно размещены в финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты - такие, как дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации и акции. Такой перевод облегчает вывоз незаконных доходов из страны.

Приобретение и продажа имущества. Когда отмыватель денег помещает их в приобретаемое имущество, последнее впоследствии может быть перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом. Это приводит к двойному результату: усложняется поиск отмывателя денег и становится труднее найти и конфисковать имущество

Электронный перевод фондов является, пожалуй, наиболее важным из методов расслоения. Он предоставляет преступникам такие преимущества как скорость, расстояние, минимальный проверяемый след и высокую анонимность при условии огромного общего ежедневного объема денежных переводов.

Перевод денег на счета других фирм (из фирмы "А" в фирму "Б", оттуда в фирму "В" и т.д.). Подобный перевод, маскируемый притворными сделками либо посредством самоликвидации фирм позволяет достаточно эффективно скрывать источник происхождения финансовых фондов.

В настоящее время для проведения операций второй фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и  слаборазвитой системой финансового  контроля.

Выделяют следующие условия, характерные  для страны, в которой осуществляется "отмывание" денег:

• отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков;
• анонимные банковские счета:
• отсутствие обязательности идентификации клиентов;
• недостаточно эффективно работающие органы юстиции;
• отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное происхождение.

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно полученным финансовым фондам. На этой фазе деньги обретают легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмывающие деньги лица должны создать видимость достоверности  при объяснении источников появления  своего богатства. На стадии интеграции отмытые деньги помещаются в банковскую систему под видом законно  заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Ниже приведен обзор известных методов, используемых в процессе интеграции.

Продажа недвижимости. Существует много способов продажи недвижимости, позволяющих вернуть отмытые деньги обратно в экономику. Например, недвижимость может быть куплена подставной корпорацией, использующей незаконные деньги. Выручка от последующей продажи этой недвижимости уже считается законно заработанным доходом. Может быть также куплен находящийся в упадке бизнес, чтобы создать видимость того, что, его доход является результатом активной работы этого бизнеса.

Искажение цен внешнеторговых сделок. Этот метод эффективен для интеграции незаконных доходов обратно в отечественную экономику. Существует, как минимум, две разновидности подобных схем.

Первая категория связана с  завышением в документах ввозимых в  страну денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих денег  в банки.

Вторая категория связана с  завышением объема экспорта. Цель - обосновать получение соответствующих сумм из-за рубежа.

Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операции с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница доплачивается "грязными" деньгами. После этого имитируется ремонт, и объект продается по более высокой цене. В результате формируется внешне легальный доход. Подобные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.