Система показателей экономической эффективности деятельности предприятия (на примере СП «Санта Бремор» ООО)

 

Видно, что объем производства и реализации СП «Санта Бремор» ООО в текущих (действующих) ценах вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2,4 %.

Проанализируем динамику производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО в сопоставимых ценах:

 

Таблица 2.2 Объем производства и реализации продукции предприятия  в сопоставимых ценах, млн. руб.

Показатели	2010 (в сопост. ценах)	2011	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Товарная продукция	13640	12419	-1221	-8,9
в том числе
рыба мороженная	3042	2782	-260	-8,5
полуфабрикаты рыбные глубокой заморозки	1541	1416	-125	-8,1
пельмени	709	633	-76	-10,7
рыбные консервы	1678	1565	-113	-6,7
овощи и овощные смеси	2128	1962	-166	-7,8
рыба копченая	2128	1937	-190	-8,9
прочая продукция	2414	2124	-291	-12,0

Анализ показал, что  объем производства и реализации в сопоставимых ценах (ценах 2011 года) уменьшился на 8,9 %, что свидетельствует о некотором снижении  эффективности деятельности предприятия.

Проанализируем структуру  производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО.

 

Таблица 2.3 Структура  производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО, %.

Показатели	2010	2011	Отклонение, %
1	2	3	4
Товарная (реализованная) продукция	100,0	100,0	-
в том числе по основным ассортиментным группам
рыба мороженная	22,3	22,4	+0,1
полуфабрикаты рыбные глубокой заморозки	11,3	11,4	+0,1
пельмени	5,2	5,1	-0,1
рыбные консервы	12,3	12,6	+0,3
овощи и овощные смеси	15,6	15,8	+0,2
рыба копченая	15,6	15,6	-
прочая продукция	17,7	17,1	-0,6

 

Видно, что в структуре  производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО в 2011 году существенных изменений по сравнению с прошлым годом не произошло.

 

2.2 Производственная мощность и степень ее использования

 

Рассчитаем производственную мощность основного технологического оборудования СП «Санта Бремор» ООО в 2010 и 2011 году.

 

Таблица 2.4 Исходные данные для расчета производственной мощности СП «Санта Бремор» ООО

Наименование показателя	2010 год		2011 год
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5
1. Количество станков (КС), штук	26	25	28	27
2. Режимный фонд времени работы  одного станка (ФВ), часов	1992	1869	2011	1850
3. Часовая производительность одного  станка (ЧП), изделий	21	20	22	21

 

Тогда производственная мощность (плановая) равна:       

ПМ = КС * ФВ * ЧП       

ПМ (2010) = 26 * 1992 * 21 = 1087632 изделий

ПМ (2011) = 28 * 2011 * 22 = 1236928 изделий

Для расчета степени  использования производственной мощности рассчитаем коэффициент экстенсивного, интенсивного использования оборудования.        

а) коэффициент экстенсивного  использования оборудования:        

Кэкс = ФВфакт : ФВплан       

Кэкс (2010) = 1869 : 1992 = 0,938  

Кэкс (2011) = 1850 : 2011 = 0,921  

б) коэффициент интенсивного использования оборудования:        

Кинт = ЧПфакт : ЧПплан       

Кинт (2010) = 20 : 21 = 0,952  

Кинт (2011) = 21 : 22 = 0,955  

б) интегральный коэффициент  использования оборудования:        

Ки = Кэкс * Кинт       

Ки (2010) = 0,938 * 0,952 = 0,894  

Ки (2011) = 0,921 * 0,955 = 0,879  

Видно, что на СП «Санта Бремор» ООО производственная мощность в 2011 году используется на 87,9 % (в 2010 году — 89,4 %). По мнению автора, анализируя уровень использования производственной мощности можно сделать вывод, что на СП «Санта Бремор» ООО имеются резервы увеличения производственной мощности.

 

 

 

 

3 ЗАТРАТЫ И ДОХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Показатели себестоимости предприятия

 

Анализ себестоимости  продукции начнем с изучения динамики общей суммы затрат в целом и по основным элементам.

 

Таблица 3.1 Динамика затрат на производство и реализацию продукции СП «Санта Бремор» ООО за 2010-2011 годы, млн. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Материальные затраты	6315	6335	+20	+0,3
Затраты на оплату труда	1443	1543	+100	+6,9
Отчисления на соц. нужды	505	540	+35	+6,9
Амортизация	1335	1326	-9	-0,7
Прочие затраты	1253	1123	-130	-10,4
Итого полная себестоимость	10851	10867	+16	+0,1

 

Как видно, затраты предприятия за 2011 год выросли на 20 млн. руб. или на 0,3 %. Рост произошел по всем элементам затрат и в наибольшей мере по затратам на оплату труда и отчислениям на социальные нужды.

Состав и количественное соотношение элементов затрат определяют структуру себестоимости продукции. Под структурой себестоимости понимаются ее состав по экономическим элементам и их доля в полной себестоимости.

Анализ структуры себестоимости  продукции СП «Санта Бремор» ООО и ее динамики представлены в табл. 3.2.

 

Таблица 3.2 Структура себестоимости СП «Санта Бремор» ООО за 2010-2011 гг., %

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Отклонение
1	2	3	4
Материальные затраты	58,2	58,3	+0,1
Затраты на оплату труда	13,3	14,2	+0,9
Отчисления на соц. нужды	4,7	5,0	+0,3
Амортизация	12,3	12,2	-0,1
Прочие затраты	11,5	10,3	-1,2
Итого полная себестоимость	100,0	100,0	-

 

Видно, что основным элементом  в структуре затрат СП «Санта Бремор»  ООО в 2010-2011 гг. являются материальные затраты (58,2 и 58,3 % соответственно), что  характерно для промышленного предприятия.  Анализ изменения в структуре  затрат показывает, что существенных изменений структура затрат СП «Санта Бремор» ООО в 2011 году по сравнению с прошлым годом не претерпела.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты  на рубль продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Он выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный, а во-вторых, наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью.

В процессе анализа следует изучить динамику и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю.

Затраты на рубль товарной продукции:       

Зр = ПС / НВ      

Зр (2010) = 10850,98 : 12124 = 0,895 руб. на 1 руб. ТП

Зр (2011) = 10866,625 : 12419 = 0,875 руб. на 1 руб. ТП

Расчеты показали, что  прирост уровня затрат на рубль товарной продукции в 2011 году составил -2,2 %, что  свидетельствует о некотором повышении эффективности хозяйственной деятельности СП «Санта Бремор» ООО.

 

3.2 Показатели прибыли и рентабельности

 

Рассчитаем основные показатели рентабельности:        

- рентабельность продукции:       

Рп = прибыль от реализации : себестоимость * 100 %        

Рп (2010) = 1273 : 10851 * 100 % = 11,7 % 

Рп (2011) = 1552 : 10867 * 100 % = 14,3 % 

- рентабельность продаж:        

Р = прибыль от реализации : выручка * 100 %       

Р (2010) = 1273 : 12124 * 100 % = 10,5 % 

Р (2011) = 1552 : 12419 * 100 % = 12,5 % 

- рентабельность оборотных  средств:        

Рос = чистая прибыль : среднегодовая  сумма оборотных средств * 100 %       

Рос (2010) = 858 : 4516,0 * 100 % = 19,0 % 

Рос (2011) = 1292 : 4774,0 * 100 % = 27,1 % 

- рентабельность основных  средств:        

Рс = чистая прибыль : среднегодовая  сумма основных средств * 100 %       

Рс (2010) = 858 : 25285,5 * 100 % = 3,4 % 

Рс (2011) = 1292 : 27013,5 * 100 % = 4,8 % 

- рентабельность совокупного  капитала:        

Рк = чистая прибыль : среднегодовая  сумма основных и оборотных средств * 100 %       

Рк (2010) = 858 : ( 25285,5 + 4516,0 ) = 2,9 %

Рк (2011) = 1292 : ( 27013,5 + 4774,0 ) = 4,1 %

 

Результаты расчетов сведем в таблицу 3.3.

 

Таблица 3.3 Показатели прибыли СП «Санта Бремор» ООО, млн. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Нетто-выручка от реализации	12124	12419	+295	+2,4
Себестоимость	10851	10867	+16	+0,1
Итого прибыль от реализации	1273	1552	+279	+21,9
Прибыль от операционных доходов и расходов	91	423	+332	+364,8
Прибыль от прочей реализации	-120	-103	+17	-14,2
Итого валовая прибыль	1244	1872	+628	+50,5
Налоги и отчисления из прибыли	386	580	+195	+50,5
Итого чистая прибыль	858	1292	+434	+50,5
Рентабельность продукции	11,7	14,3	+2,6	+21,8
Рентабельность продаж	10,5	12,5	+2,0	+19,0
Рентабельность оборотных средств	19,0	27,1	+8,1	+42,4
Рентабельность основных средств	3,4	4,8	+1,4	+40,9
Рентабельность совокупного капитала	2,9	4,1	+1,2	+41,1

 

Анализ показал, что СП «Санта Бремор» ООО является динамично развивающимся с относительно высокими показателями рентабельности. Так, уровень рентабельности продукции в 2010 году составил 11,7 %, а в 2011 году — 14,3 %. Увеличение всех рассчитанных показателей рентабельности можно интерпретировать как увеличение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом.