Семейный бюджет: источники формирования

Вторая группа денежных доходов  семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и  страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.

Третья группа семейных денежных доходов - прочие доходы, к которым  относятся всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую  помощь, возврат находки, обнаружение  клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам  труда), алименты на содержание детей  и родителей, другие выплаты и  компенсации по решению суда.

Четвертая группа денежных доходов семьи - это доходы от домохозяйственной  и предпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

1) доходы от реализации  сельскохозяйственной продукции  личного подсобного хозяйства  и семейного огородничества;

2) доходы от операций  с домашним имуществом (продажа  и сдача в аренду земельных  участков и помещений, продажа  и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);

3) полученные кредиты  и другие доходы от финансово-кредитных  операций (проценты, дивиденды по  вкладам, акциям, от продажи ценных  бумаг, предоставления кредита  и т.п.);

4) доходы от предпринимательской  деятельности (индивидуального предпринимательства,  крестьянского (фермерского) хозяйства  и от частных предприятий членов  семьи).

Денежные доходы могут  быть как в гривнах, так и в  валюте (долларах США, немецких марках, французских франках и т.п.). Для  суммирования денежных доходов в  валюте с доходами в гривнах денежная единица валюты переводится в  гривны по курсу, объявленному Национальным банком Украины на дату получения  дохода в валюте.

Натуральные доходы семьи  могут быть в виде различной продукции  собственного домохозяйства, готовой  продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а  также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи  в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными  доходами оцениваются по средним  рыночным ценам в данном регионе  на дату получения этих натуральных  доходов.

Все суммированные денежные и натуральные доходы также подразделяются на несколько видов в зависимости  от степени полноты их исчисления. Наиболее полными являются совокупные доходы семьи, представляющие собой  сумму всех денежных и натуральных  доходов всех членов семьи. Все денежные и натуральные доходы семьи, которые  подлежат налогообложению, называются совокупными налогооблагаемыми  доходами. А совокупные доходы за вычетом  всех налогов и обязательных платежей составляют располагаемые или чистые доходы, поступающие в полное распоряжение семьи.

Все денежные доходы, оцениваемые  в гривне, по их покупательной способности  и реальности подразделяются на номинальные  и реальные доходы. Номинальные доходы семьи - это ее доходы, выраженные денежной суммой на момент их получения. Реальные доходы характеризуют их покупательную  способность - количество товаров и  услуг, приобретаемое на эти доходы. Покупательная способность денежных доходов семьи определяется количеством товаров, которые можно приобрести на эти доходы.

2.2 Планирование семейного бюджета

Рисуют таблицу: столбцов в ней будет пять, а строк  для начала - шесть: доходная и расходная  части бюджета. Так же необходимо выбрать период. Нужно знать из каких статей будет складываться доход семьи за выбранный период. Сюда могут быть отнесены и заработная плата, пенсии, стипендии, выплаты детских  пособий, а также премии и оплата разного рода шабашек. В столбце  «План» напротив каждой статьи нужно  проставить сумму предполагаемых поступлений  в семейный бюджет. Теперь необходимо еще одну строку, озаглавив ее «Итого доходов», и подсчитать сумму финансовых средств, на которую семья может  рассчитывать в следующий выбранный  период. [5]

Расходная часть семейного  бюджета:

С расходами, как правило, возникают определенные трудности: конечно, размер квартплаты и других коммунальных платежей более-менее  фиксирован, но кто и когда досконально  подсчитывал, сколько денег в  месяц уходит на хлеб или молоко? Естественно, что суммы планируемых  расходов семейного бюджета будут  приблизительными, важно лишь ограничить определенные рамки. В итоговой строке подсчитываем, какую сумму семья  может позволить себе потратить  в оговоренном периоде.

Если семья относится  к тем, кто для совершения крупных  покупок предпочитает копить, а не пользоваться кредитами, то нужно внести в бюджет еще одну строку «Накопления». Суммы из этой строки переносятся из периода в период нарастающим итогом до тех пор, пока не накоплено нужное количество средств.

Еще одна необходимая статья - «Резерв». Семейный бюджет обязательно  должен предусматривать средства на непредвиденные расходы, будь то незапланированные  покупки, деньги на срочное лечение  или другие экстренные нужды.

Теперь нужно подсчитать, хватит ли предполагаемых доходов на предполагаемые расходы. Для этого  из суммы в строке «Итого доходов» вычитают «Итого расходов», «Накопления» и «Резерв». Если остаток получился  отрицательным, то стоит подумать, что  делать: отказываться от некоторых  трат, брать кредит или искать шабашку.

Как отразить факт исполнения семейного бюджета? Возможно, первое время придется подсчитывать суммы  по чекам и корешкам от квитанций. Впрочем, семейный бюджет хорош тем, что не требует математической точности в подсчетах - чаще всего бывает достаточно более-менее точно указать значение потраченных сумм.

Значительно упростить и  ускорить процесс семейного бюджетирования могут специальные программы.[8]

Распределение денежных средств  для семейного бюджета.

К распределению денег  для семейных нужд существует два  основных подхода. При первом из них  муж и жена складывают свою зарплату в общую семейную кассу и в  течение месяца берут оттуда деньги и на семейные, и на личные расходы. Этот способ идеален для очень  дружных семейных пар, которым, к  тому же, посчастливилось обладать одинаковыми интересами.  
Второй подход подразумевает деление дохода каждого из супругов на две части: общественную и личную. Общественная часть включает суммы на общие семейные нужды: коммунальные платежи, продукты, покупку мебели и бытовой техники. На что тратить личную часть дохода - каждый супруг решает сам. Еще один вариант, когда один из супругов, зарабатывающий значительно больше другого, полностью берет на себя оплату всех крупных семейных расходов; правда, психологически этот способ приемлем только для женщин, чей доход ниже заработной платы мужа.

2.3. Учет семейных расходов и доходов. Семейная книга учета.

Для обеспечения стабильного  материального положения семьи, а тем более для повышения  ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.

Первой предпосылкой и  обязательным условием планирования семейного  бюджета является учет доходов и  расходов семьи. Учет всегда был основой  эффективного ведения любого хозяйства. Еще в "Домострое", в его 26-й  главе, называемой "Как жить человеку, разметив свою жизнь", писалось: "А  во всяком своем имуществе: и в  лавочном, и в любом товаре, и  в казне, и в домах или в  дворовом всяком припасе, деревенском  ли, или ремесленном, - и в приходе, и в расходе, и в займах, и  в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество  сохранишь, по приходу и расход". [5,28]

Всем семьям в их же интересах  поиска эффективных путей ведения  домашнего хозяйства и выгодного  использования семейных накоплений рекомендуется систематическое  и системное ведение учета  всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь  в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой  учет в обязательном порядке.

Физические лица, доходы которых подлежат налогообложению  на основании подаваемых ими налоговых  деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета  доходов и расходов по форме, установленной  налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской  деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с  указанием места и даты выплаты  и вида дохода. Лица, сдающие внаем  помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а  также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества  или приобретения запасных частей для  него и т.п. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование  произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем  году сумм указанных доходов и  удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения.

Физические лица, получающие доходы, извлечение которых не связано  с какими-либо расходами, учитывают  только суммы таких доходов и  налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором  они получены, и источники получения  доходов.

Правильность ведения  учета доходов и расходов проверяется  работниками налоговых органов  при проведении проверок достоверности  указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также  при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где  такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и  т.п.).

Исходя из необходимости  планирования и анализа домохозяйственной  деятельности и требований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно  вести книгу учета доходов  и расходов, состоящую из пяти частей.           

Сводный учет доходов, расходов и накоплений семьи

Этот  учет ведется на основании записей  во второй и третьей частях семейной книги учета по форме, где в  первой графе показываются виды доходов, расходов и накоплений, а в последующих  графах по месяцам записываются соответствующие  суммы в грн. Доходы называются по их видам, перечисленных выше с указанием  имен получателей доходов, их источников и мест оплаты труда. Расходы записываются по всем их группам, названных выше. В сводном учете расходы первой группы "Питание" рекомендуется  дифференцировать по подгруппам однородных продуктов питания с одинаковой калорийностью и питательностью, что необходимо для поиска путей  организации экономного рационального  питания семьи. В первой графе  раздела "Накопления" перечисляются  их виды, названные в предыдущей форме учета, а в последующих  графах заносятся суммы их прироста (или уменьшения со знаком "минус") за месяц. В сводном учете осуществляется балансировка доходов с расходами  и накоплениями. Сводный учет служит основным источником анализа и планирования семейного бюджета.

2.4    Дефицит семейного бюджета

Дефицит семейного бюджета - это  превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления - наоборот, превышение доходов над расходами. Образовавшийся дефицит семейного бюджета требует дополнительных средств на его покрытие, а полученные накопления являются свободным остатком денежных средств, резервом последующих расходов семьи.

Весь  смысл домохозяйственной деятельности и в целом семейной экономики  состоит, в первую очередь, в сбалансированности доходов и расходов семьи, а затем  и в получении накоплений для  увеличения расходов на улучшение обустройства быта семьи, на расширение эффективной  домохозяйственной деятельности и  организацию предпринимательства, на формирование финансового резерва  семьи.

Сбалансированность  семейного бюджета, его бездефицитность  достигаются посредством соблюдения народной заповеди жить по средствам, а получение семейных накоплений - путем поиска дополнительных источников доходов семьи, разумного, бережного  использования всех семейных доходов, памятуя народную мудрость: "Копейка  рубль бережет" или "Из худого кармана и последний грош валится".

2.5 Стандарты семейных  бюджетов     

Под словом «стандарт» понимается образец, которому должно что-то удовлетворять  по содержанию, размерам, качеству. Стандартным  семейным бюджетом называется такой  баланс доходов и расходов населения, который обеспечивает приемлемые на данном этапе развития общества условия жизни, удовлетворения потребностей. Стандартный семейный бюджет – один из многих жизненных стандартов, принятых в данном обществе в определенный исторический период. Другие жизненные стандарты являются характеристиками жилищной обеспеченности, структуры питания, транспорта и др. в нашей жизни стандарты связаны с представлениями людей о «нормальном» жизни: зарплата или пенсия должны позволять семье нормально питаться и иметь в своем имуществе холодильник, телевизор, радио, стиральную машину, 4-конфорочную плиту и т.д. Особенностью жизненных стандартов является их существование в общественном мнении как достаточно неопределенных (общественно неоднородно), и их создание как социально-экономическая задача – прерогатива органов управления, статистики. Здесь уже есть конкретные цифры: по ним рассчитываются пособия, штрафы и т.д. Бесспорно, что экономика семьи не может начинаться с абсолютного нуля, и вопрос о минимуме еды , вещей, жилищных условий, денег актуален для каждой семьи и для всего общества в целом. В оценке существующего положения и в определении целей и задач нужны стандарты бедности и богатства. Понятия «минимальный потребительский бюджет» или «бюджет прожиточного минимума» только на первый взгляд могут показаться не касающимися жизни конкретного человека или жизни его семьи.